Что такое кассовый разрыв

Информационная помощь на тему: "Что такое кассовый разрыв" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

Кассовый разрыв в компании

Кассовый разрыв представляет собой несоответствие операционного и финансового цикла. К примеру, компания планирует закупить партию сырья для производства товаров. На это планируется выделить средства, возвращенные дебитором по его задолженности. Однако дебитор не может вернуть долг, а потому средств нет. Появление разрывов – совершенно рядовая ситуация и для небольших, и для крупных компаний.

Причины образования кассового разрыва

Кассовый разрыв формируется по ряду причин:

  1. Посредственная оптимизация рабочих процессов.
  2. Задержки с выплатой дебиторской задолженности.
  3. Экономическая обстановка в государстве.
  4. Проблемы с экспортом.
  5. Принятие новых законов, напрямую влияющих на рабочие процессы.
  6. Санкции, наложенные на предприятие.
  7. Проблемы с логистикой.
  8. Возникновение форс-мажоров.
  9. Приостановка процессов ввиду праздничных дней.

Далеко не всегда кассовый разрыв образуется вследствие непрофессионализма управленческого состава. Обычно причина – объективные факторы. Как правило, это несвоевременный возврат задолженности дебиторами. Несмотря на это, основная задача менеджмента – минимизация разрывов.

Особенности расчета имеющегося разрыва

Для выявления размера разрыва нужно сформировать отчет о движении финансовых средств. Если в результате расчетов образовалось отрицательное значение, оно и будет являться рассматриваемым показателем. Имеет смысл провести анализ остатков товарных запасов. На основании их размера определяются дальнейшие действия. В частности, имеющийся остаток может покрыть нужды предприятия, что позволит не проводить срочные закупки.

Размер кассового разрыва определяется по сведениям, изложенным в платежном календаре. Рассмотрим упрощенную форму расчетов:

ДС + ПД — ПП = ОДС

В формуле использованы следующие показатели:

  • ДС – объем денег на начало дня, в котором проводится операция.
  • ПД – реальный размер выплат дебиторами.
  • ПП – платежи поставщикам.
  • ОДС – остаток денег на закрытие дня.

Отрицательный результат – серьезный повод к принятию срочных мер.

Как избежать появления КС?

Куда проще не допустить возникновения кассового разрыва, чем покрывать его. Сделать это вполне возможно даже в случае, если несоответствие образуется вследствие объективных факторов. Рассмотрим эффективные превентивные меры:

В любой компании можно реализовать один из этих методов. Имеет смысл выбрать тот способ, который подходит для конкретной ситуации.

Как покрыть уже имеющийся кассовый разрыв?

Перечисленные методы позволяют не допустить образования разрыва. Однако что делать, если он уже появился? Для этого есть способы:

Все эти способы имеют свои преимущества. Однако наиболее эффективными являются именно превентивные меры.

Пример кассового разрыва в малом бизнесе

Рассмотрим одну из самых распространенных причин краха некрупного бизнеса у новичков, впервые сталкивающихся с кассовым разрывом. Представим себе, что ИП открыл магазинчик, взяв помещение в аренду, закупил товар, проплатил рекламу, оформил на работу продавцов (затрата – зарплата и соцвзносы) и т.п. Пусть первый год выдался удачным: магазинчик заработал клиентуру, продержался в сезонный спад спроса и очень удачно закрыл финансовый год. Обрадованный владелец хочет поощрить себя и потратить часть заработанных денег на свои желания. При этом средства, естественно, оказываются изъятыми из бизнеса.

На следующий год магазин оказывается без «финансовой подушки» для покрытия кассовых разрывов, возникающих в «несезон» и вследствие других факторов. Как обычно действует неопытный ИП:

  • не делает новые закупки товаров;
  • обедняет ассортимент;
  • уменьшает расходы на рекламу;
  • увольняет часть штата и т.п.

Иногда, пытаясь спасти положение, предприниматель берет кредит, не имея четкого плана по его возврату, тем самым еще больше залезая в финансовую кабалу. По факту, он стремится сократить расходы, а на самом деле, теряет клиентуру и в результате в момент, когда спрос мог бы повыситься, у него нет средств на его удовлетворение, налицо кассовый разрыв.

Правильный вариант реагирования – думать о возможном варианте кассового разрыва заранее, ибо для любого бизнеса он более чем вероятен. Что можно предпринять:

  • завести специальный резерв для подобных случаев;
  • добиться у контрагентов отсрочки платежей по поставкам;
  • взять кредит на оптимальных условиях, спланировав его возврат;
  • вынимая деньги из бизнеса, хорошо просчитать рентабельность.

Неправильные решения:

  • поднять цены – люди быстро поймут, что они завышены;
  • надеяться на лояльность постоянных покупателей – ее недостаточно для сохранения прежнего объема денежных поступлений;
  • распродавать товар по себестоимости или ниже – это такая же потеря денег;
  • снизить рекламу – это утрата клиентуры.

ИТОГ. Любое решение, принятое после кассового разрыва, априори будет убыточным, так как ситуацию придется спасать с большими или меньшими вложениями. Правильные решения должны быть стратегическими, то есть приниматься до момента наступления кризисной ситуации. Кассовый разрыв должен быть ликвидирован «в уме» еще до того, как он наступит в реальности.

Кассовый разрыв: что это такое и как посчитать

Любое действующие предприятие работает по определенным правилам. Специалисты называют их циклами и делят на финансовые и операционные. В понятие этих циклов входит закупка сырья, продукции, энергоресурсов, процесс производства, реализации, получение оплаты с покупателей (ликвидация дебиторки), выплаты задолженностей поставщикам и т.д. В идеале процесс должен протекать равномерно, переливаясь из одного цикла в другой. Но на практике часто возникают паузы в этих процессах, называемые кассовыми разрывами.

Что такое кассовый разрыв

Кассовый разрыв — это несовпадение операционного и финансового циклов. Грубо говоря, ваши покупатели еще не вернули деньги за товар, а вам уже необходимо покупать сырье для новой партии за эти деньги. Подобные разрывы достаточно часто проявляются в деятельности как мелких, так и крупных предприятий.

Не стоит думать, что данное явление связано с непрофессионализмом менеджмента или ошибками бухгалтерии — оно часто возникает в силу вполне объективных причин. Задача руководства — свести подобные разрывы к минимуму.

Причины возникновения разрывов

Причин на самом деле может быть достаточно много. Среди них:

  1. Неоптимизированные методы и способы работы.
  2. Возникающие со стороны дебиторов задержки по различным причинам.
  3. Общая экономическая ситуация и кризис в экономике.
  4. Сложности с экспортом, усложнение законодательства, введение санкций.
Читайте так же:  Уставный капитал предприятия

Возможны и другие причины возникновения “пауз” — сложности с логистикой, праздничные дни, форс-мажоры. Но чаще всего в практике встречается именно дебиторская задолженность.

Как избежать появления разрывов

Менеджмент компании обязан рассчитывать сроки поступления средств от покупателей и передачу их поставщикам. В эти сроки закладывается определенный запас на случай форс-мажоров. Главная задача финансового отдела — добиться полной согласованности между дебиторами и кредиторами. Если возникают разрывы, то это означает, что менеджмент работает недостаточно эффективно, а финансовая политика компании требует доработки. Необходимо изучить по какой причине возникают срывы сроков перечисления денег и ликвидировать их. В большинстве случаев такая проблема возникает из-за задержек со стороны дебиторов, поэтому необходимо постоянно проводить с ними работу, предлагать различные интересные условия, стимулирующие ранние выплаты и пр. В противном случае появление задолженностей может привести к проблемам функционирования компании и ее банкротству.

Временный разрыв

Как посчитать кассовый разрыв

Для того чтобы избежать подобных ситуаций, нужно проанализировать денежные потоки и найти возможные слабые места. Если вы видите, что на период начала нового цикла производства у вас есть отрицательная сумма, то это означает, что возник кассовый разрыв. Также следует исследовать наличие товаров на складе — если их количество перекрывает последующую закупку сырья, то ситуация не критичная.

Профессионалы рекомендуют проводить расчет каждый рабочий день. Для этого используется формула расчета кассового разрыва ДС+ ПД—ПП=ОДС, где:

  1. ДС означает общую сумму денежных средств в начале операционного дня.
  2. ПД означает фактические проведенные дебиторские платежи.
  3. ПП — это фактические дневные платежи поставщикам сырья.
  4. ОДС – общий остаток ДС на счету к концу рабочего дня.

Если у вас выходит число со знаком минус, то необходимо поработать над поднятием первых двух пунктов, перекрыв ими фактические платежи поставщикам.

Минимизация явления

Для того чтобы свести к нулю возникновение подобных финансовых дыр, необходимо первым делом провести детальный анализ ситуации по указанной выше формуле. Определитесь с тем, из-за чего они возникают. Затем переходите к их исправлению. Часто в борьбе с этими ямами помогают следующие шаги:

  1. Постоянная работа с имеющейся дебиторской задолженностью.
  2. Общение с дебиторами, изучение их работы, возможных проблем.
  3. Сведение к минимуму привлечения кредитных средств.
  4. Правильный анализ ситуации, составление наиболее выгодного платежного календаря.

Ваши сотрудники должны постоянно работать с дебиторами и напоминать им вовремя погашать задолженность. Хорошо помогает разработка системы бонусов — льготные цены, скидки, отсутствие пени за просрочку и т.д.

Что такое кассовый разрыв

КАССОВЫЙ РАЗРЫВ — ситуация, когда у компании есть прибыль по финансовому отчету, но нет средств на счете на текущую деятельность.

ПОЧЕМУ ВОЗНИКАЕТ КАССОВЫЙ РАЗРЫВ

Кассовый разрыв не говорит об убыточности бизнеса. Разрыв связан
с неравномерным поступлением средств и временным их отсутствием на счете. Часто
это случается из-за дебиторской задолженности, когда клиенты должны компании. Убыточность же — это стабильное превышение расходов над доходами.

Конкретные причины могут быть разными:

  • компания дала клиенту отсрочку платежа;
  • клиент не смог или не захотел заплатить в срок;
  • платеж по выигранному тендеру пришел с задержкой
    из-за межбюджетных трансферов;
  • на складе накопились чрезмерные сырьевые или товарные запасы, в
    которых «заморозились» оборотные средства;
  • владелец бизнеса вывел часть прибыли на личные нужды;
  • компания изъяла средства из оборота ради инвестиций (например,
    в масштабирование бизнеса) или закупок, которые принесут прибыль
    в будущем;
  • наступил сезонный спад продаж (другая сезонная причина: перед
    налоговым отчетным периодом поставщики затребовали все задержанные платежи);
  • бизнес столкнулся с «черным лебедем»: неожиданно выросли затраты
    на логистику, коллектив забастовал и потребовал роста зарплат, выросли
    цены на сырье или новые санкции перекрыли важный рынок сбыта.

ВО МНОГИХ СЛУЧАЯХ ПРОБЛЕМУ МОГЛО БЫ РЕШИТЬ БОЛЕЕ ТЩАТЕЛЬНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

КАК ПРЕДВИДЕТЬ КАССОВЫЙ РАЗРЫВ

Кассовый разрыв не говорит об убыточности бизнеса. Разрыв связан
с неравномерным поступлением средств и временным их отсутствием на счете. Часто
это случается из-за дебиторской задолженности, когда клиенты должны компании. Убыточность же — это стабильное превышение расходов над доходами.

  • Бухгалтерия компании ведет несколько финансовых отчетов. Но ни один из
    них по отдельности не позволяет спрогнозировать кассовый разрыв (да
    у бухгалтеров и нет такой задачи).
  • отчет о финансовых результатах (форма № 2 РСБУ, PNL, отчет о прибылях и
    убытках и т.д.) показывает, рентабелен ли бизнес. В нем учитывается
    выручка (не деньги, поступившие на счет, а объем обязательств,
    выполненных перед клиентами) и затраты, направленные на ее получение;
  • баланс учитывает активы и пассивы компании на определенную дату.
    Чтобы видеть динамику развития бизнеса, нужно сопоставить баланс на
    начало и на конец периода.
  • отчет о движении денежных средств учитывает все деньги на счетах и в
    кассах компании, поступления на счет и выплаты со счета.

[3]

Чтобы предвидеть разрывы, на основании этих отчетов формируется «Платежный календарь». В нем фиксируют средства, которые есть на начало периода, и отмечают, кому, когда и сколько денег перечислено и еще нужно перечислить.

Крупные компании могут позволить себе для этого специальные учетные системы.
Но если их нет, можно обойтись MS Excel. Размер кассового разрыва можно
рассчитать автоматически по формуле:

Кассовые разрывы на предприятии: что такое и как устранить?

Наталья Голобурда

Такое явление, как кассовый разрыв, рано или поздно проявляется в экономической деятельности почти каждого предприятия. Само по себе оно не всегда является следствием плохого управления, недостаточно четкого планирования или организационного хаоса, который свойственен некоторым современным компаниям.

Часто кассовый разрыв возникает под влиянием внешних факторов или неких третьих лиц, на которых ответственный менеджмент компании повлиять никак не может.

Яркий пример таких факторов – валютные поступления на счета юридических лиц в России: сделка прошла, работы выполнены, акты подписаны, иностранная компания оплачивает услуги российской фирме. И тут включается работа валютного контроля. Каждый из платежей в очереди исполнения одного контракта (или разных сделок) всегда будет проходить по совершенно новому сценарию: сегодня платеж пройдет день в день, завтра придется его ждать три дня, третий платеж зависнет на неделю, а четвертый придется искать путем написания жалоб и угроз обращения в ЦБ России из-за действий местного банка.

Читайте так же:  Образец заполнения упд на услуги

То есть мы получаем ситуацию, когда возник кассовый разрыв – фирма-получатель денежных средств признала свои расходы, и, допустим, уже оказала услуги, рассчитывая на приход валютных поступлений, которые задержались из-за банковской бюрократии.

В любом подобном примере кассовый разрыв – это ситуация когда фирме не хватает денежных средств на счетах и в кассах для того, чтобы покрывать свои траты в полном объеме и в указанный срок. Обязательство оплаты может уже наступить, а возможностей для исполнения нет.

Временной кассовый разрыв – ситуация типичная, если под кассовым разрывом подразумевается временная невозможность компании по оплате своих обязательств в срок. Но существует и другая сторона медали, когда дело касается собственных ресурсов бизнеса.


Пример 1. Оптовая торговля: фирма покупает товары крупным оптом и перепродает мелким. Происходит задержка в поступлении платежей сразу от пяти-семи-десяти небольших клиентов в среднем с суммой закупки около 100 000 рублей, к примеру, из-за праздников или отсутствия финансовой дисциплины плательщика. Образуется кассовый разрыв равный миллиону рублей (10 клиентов). Компания не может произвести закупку новой партии товара, чтобы поддерживать обороты в прогрессивном состоянии, поэтому у нее могут начаться просрочки поставок, срыв согласованных объемов закупок и так далее по цепочке.

Пример 2. Микрофинансовая компания: В последние пять-семь лет микрофинансовые компании стали крайне популярны в России в связи с растущим спросом населения на краткосрочные займы. Когда может возникнуть кассовый разрыв в микрокредитной компании? Он возникает в тот момент, когда спрос на услуги превышает наличные финансовые ресурсы такой компании, за исключением тех, которые уже находятся в обороте. То есть компания хочет выдавать новые кредиты, потому что стоит очередь, а денег на выдачу нет. В данном случае деньги это товар.

Оба этих примера наглядно иллюстрируют, какими бывают виды кассовых разрывов и как они могут сказываться на оперативной работе компании. В первом случае компания становится должником по своим обязательствам, а во втором примере – она упирается в барьер для собственного роста, который и представляет собой кассовый разрыв.

Стандартная схема возникновения кассовых разрывов

В цивилизованных компаниях с правильным менеджментом большой блок работы в плане финансового прогнозирования посвящен вопросу прогнозирования кассовых разрывов и подготовке различных комбинированных инструментов способных обеспечить покрытие кассового разрыва, если таковой возникнет. Основными инструментами прогнозирования, нацеленного на исключение кассовых разрывов, являются оперативное и финансовое планирование.

[2]

Кассовый разрыв — это.. Покрытие кассового разрыва

Самая распространенная проблема многих предприятий заключается в следующем. Компания работает в своем привычном режиме, поставляет заказы, несет какие-либо затраты. Подходит конец месяца, нужно выплачивать ежемесячные виды расходов (аренда, зарплата), а денежных средств не хватает. Такая ситуация называется кассовый разрыв.

Главная проблема предприятий

Кассовый разрыв – это промежуточный недостаток средств. Когда подходит срок потратить денежные средства, а поступлений, которые были запланированы, нет, возникает кассовый разрыв. Такая проблема может появиться у всех предприятий любой формы собственности. Ее возникновение не всегда говорит о неграмотной политике предприятия.

Причины нехватки денежных средств

Недостаток необходимых средств на счетах может образоваться по разным причинам. Например:

  • неграмотная организация финансов предприятия;
  • задержки выплат;
  • нестабильная ситуация на рынке;
  • экспортные факторы.

Когда в компании планируются денежные приходы, следует учитывать сроки этих поступлений от покупателей и сроки перечислений их поставщикам. Очень часто это является проблемой. Поэтому такая организация финансов предприятия является одной из причин отсутствия денежных средств на счету.

Также причиной нехватки являются недобросовестные покупатели, которые задерживают платежи. Очень сильно будет проявляться так называемая финансовая дыра, если покупатель попросит отсрочку платежа. Последствия такой ситуации могут негативно повлиять на устойчивость компании.

Существует так называемый временный кассовый разрыв. Его можно спрогнозировать, в отличие от постоянного разрыва. Чтобы последствия от такой ситуации были минимальными, следует разрабатывать определенный план мер.

Пример кассового разрыва

На примере кассовый разрыв выглядит следующим образом. Существует компания, которая занимается производством хлебобулочной продукции. Раз в неделю она закупает сырье у поставщиков и оплачивает его в день поставки, то есть по факту. Продажа готовой продукции производится с отсрочкой платежа на 5 рабочих дней. Допустим, в понедельник была произведена доставка товара на сумму 1,5 млн рублей и в этот же день поставка сырья на сумму 1,0 млн рублей. По условиям договора компания должна заплатить по факту поставки сырья, значит, она сразу же оплачивает заказ полностью. Остается на счету компании 500 тыс. рублей. В крайний день оплаты в пятницу от заказчика поступают деньги в размере 400 тыс. рублей. В следующий понедельник опять производится закупка сырья на ту же сумму (1,0 млн рублей). Но на счету компании остается 900 тыс. рублей. Таким образом возник кассовый разрыв бюджета в сумме 100 тыс. рублей.

Для компании это грозит следующими последствиями:

  • штрафы за просрочку платежа;
  • недопоставка сырья, что чревато нарушением технологии производства;
  • репутация компании будет под угрозой.

Прогноз на будущее

Как посчитать кассовый разрыв? Сейчас разберемся.

Кассовый разрыв – это такая проблема, которую можно и нужно спрогнозировать и рассчитать. Для этого следует составить финансовый отчет о движениях денежных средств и обозначить виды расходов. Если на начало нового операционного периода на производстве образовалось отрицательное значение, значит, возник кассовый разрыв. Также следует проанализировать остатки сырья. Если их количества хватает до следующей закупки, то ситуация на предприятии вполне стабильна.

Существует формула, по которой можно просчитать такую проблему, как кассовый разрыв.

ДС – денежные средства на начало дня;

Видео удалено.
Читайте так же:  Как построить свой бизнес
Видео (кликните для воспроизведения).

ПД – поступившие платежи;

ПП – платежи поставщикам;

ОДС – денежные средства на конец дня.

Если значение ОДС отрицательное, рекомендуется поработать с дебиторами, чтобы их задолженность могла покрыть отрицательное значение.

Эксперты рекомендуют делать такой расчет каждый день

Исправляем ошибки

Для того чтобы произошло покрытие кассового разрыва, необходимо составлять ежедневный детальный отчет по вышеуказанной формуле. Следует выяснить, какой фактор является причиной его возникновения. После этого можно принимать дальнейшие решения. Ниже представлены возможные способы борьбы.

Ежедневная работа с дебиторской задолженностью. Следует каждый день контактировать с покупателями, общаться, выяснять причину задержки оплаты, находить общие пути решения. Если есть возможность предоставить товарный кредит, то следует помнить о нескольких факторах: нужно устанавливать адекватные лимиты займов, сортировать задолженность, проводить сверки с дебиторами.

Необходимо стараться как можно меньше обращаться к кредитам.

Важны грамотное составление финансовых отчетов, правильный расчет движения денежных средств.

Как ликвидировать последствия

Кассовый разрыв – это ситуация, которая наносит ущерб предприятию. Стоит подумать о смягчении последствий для компании. Это можно сделать следующими способами:

  • приостановить обязательные выплаты организации — лучше оплатить налоги месяцем позже, так как пени будет гораздо ниже, чем переплата в виде процентов по банковскому кредиту;
  • инвестировать средства собственников;
  • использовать схемы факторинга — банки могут выкупить с большой скидкой дебиторскую задолженность только проверенных контрагентов (данный способ больше подходит крупным организациям);
  • поработать с контрагентами, возможно, поставщики смогут отсрочить оплату, ведь они тоже заинтересованы в этом (если компания постоянно пользуется услугами одной и той же организации длительное время, поставщик пойдет навстречу);
  • получить кредит в банке.

Кредит как способ избавиться от кассового разрыва

Один из способов смягчить последствия кассового разрыва – получить займ в банке. Без поручителей сумма кредита может быть недостаточной для погашения разрыва. Чтобы получить кредит в крупном размере, следует придерживаться нескольких правил:

  • Подавать заявки сразу в несколько банков. Это позволит получить положительную кредитную историю в большинстве финансовых организаций и распределить общую потребность в денежных средствах. Новым клиентам придется немного подождать, но если обратиться повторно, то условия кредита могут быть пересмотрены в пользу организации.
  • При обращении в банк лучше подавать заявку на сумму больше, чем кассовый разрыв. В этом случае выше вероятность, что предоставят нужную сумму денежных средств. В такой ситуации уменьшение кассового разрыва будет сопровождаться увеличением затрат на обслуживание кредита.
  • Если есть возможность в качестве обеспечения предоставить имущество, то следует использовать только то, которое не требует госрегистрации.
  • Следует обращаться в банк заблаговременно. Например, если старый договор заканчивается через месяц, то самое время оформить новое соглашение на тех же условиях. В следующем месяце большая часть выручки направится на погашение займа, а текущие потребности будут закрываться новым кредитом.

Подробно такую ситуацию можно рассмотреть на примере.

Организация получила первый кредит в июле 2016 года на сумму 5 млн рублей под залог помещения. В условиях договора прописана выплата кредита двумя платежами: в августе и октябре того же года по 2.5 млн рублей. В октябре организация оформила еще один кредит на тех же условиях на 5 млн рублей. В договоре прописано ограничение, что общая сумма кредита не должна превышать 5 млн рублей. Полученная выручка в августе пойдет на погашение первого кредита. Все платежи компании будут закрываться вторым займом. Такая схема поможет сохранить оборотный капитал.

Делаем выводы

Кассовый разрыв – это нехватка денег, которую предотвратить проще, чем устранять ее последствия. Поэтому компании следует проводить тщательный и грамотный анализ всех финансовых потоков организации, постоянно контактировать с дебиторами, стараться решать проблемы сообща и быть в хороших отношениях с поставщиками. Фактически, в этом и заключается основной принцип управления денежными средствами.

Что такое временный кассовый разрыв? Кассовый разрыв: формула расчета

Любая функционирующая организация ведет свою деятельность по определенным правилам. Процесс работы предполагает приобретение сырья, энергетических ресурсов, реализацию продукции, а также получение оплаты с потребителей. В идеале все операции должны совершаться равномерно, однако в некоторых случаях может возникнуть задержка – кассовый разрыв.

Подробнее о ситуации

Иногда операционные циклы не совпадают с финансовыми действиями, когда потребители еще не заплатили за приобретенный товар, но уже необходимо заказывать сырье для другой партии за эти самые деньги. Такие ситуации характерны для деятельности не только мелких, но и крупных организаций.

Не следует думать, что временный кассовый разрыв – это результат неправильной работы менеджеров или просчетов бухгалтерии. Чаще всего его причины возникновения являются вполне объективными. Однако руководители обязаны свести подобные явления к минимуму.

Основные причины возникновения

К появлению задержек между рабочими процессами могут приводить не только внутренние, но и внешние факторы. Они в равной степени могут влиять на функционирование предприятия. Однако внешние обстоятельства спрогнозировать гораздо сложнее.

Основные причины кассовых разрывов следующие:

  • отзыв лицензии и другие форс-мажорные ситуации, возникшие в обслуживаемом банке;
  • смена адреса организации, требующая перерегистрации в различных органах;
  • переход на другую систему налогообложения, отменяющую или включающую оплату НДС;
  • неоптимизированные методы ведения работы;
  • заминки со стороны дебиторов;
  • трудности с экспортом в результате введения санкций или других запрещающих мер;
  • усложнение законодательства в стране.

Можно перечислить еще множество обстоятельств, способных привести к появлению пауз между текущими процессами. Однако в большинстве случаев они происходят из-за дебиторской задолженности.

Управление рисками появления

Руководители предприятий должны всегда размышлять о том, как избежать кассовых разрывов в процессе ведения бизнеса. Управление рисками базируется на общих принципах и включает в себя грамотное распределение рынков сбыта, расширение ассортимента производимой продукции, страхование и минимизацию негативных последствий. Должны быть в обязательно порядке подготовлены документы, предоставляющие возможность привлечь необходимые средства при возникновении задержек.

Иногда организации выпускают определенный объем ценных бумаг, оформленных на имя доверенных лиц. В некоторых случаях заключаются специальные договоры цессии, позволяющие передать права требований по некоторым обязательствам. Копии перечисленных документов обычно заверяются нотариусом. Они могут пригодиться для предоставления банковским учреждениям в целях ведения финансового мониторинга.

Читайте так же:  Что такое окопф организации и где его взять

Чтобы кассовый разрыв не возникал регулярно, следует внимательно рассматривать условия подписываемых договоров. В них желательно предусмотреть возможность предоплаты и прописать сроки платежей до конца предыдущего месяца. Полезным инструментом может стать банковский депозит с возможностью досрочного раскрытия. Для диверсификации риска желательно завести расчетный счет в другом банке.

При регулярной работе с балансовыми отчетами компаний нередко выявляются встречные обязательства. Рациональным решением будет являться их частичное погашение, чтобы была возможность использовать их в качестве эффективного инструмента при задержках. Они могут применяться для максимально быстрого привлечения ресурсов.

Особенности выявления

Не имея представления о том, как определить кассовый разрыв, нельзя эффективно вести работу на предприятии. Для избежания подобных процессов необходимо тщательно проанализировать потоки денежных средств и отыскать уязвимые места. Если в самом начале производственного цикла имеется отрицательный баланс, то можно сказать, что неприятный момент наступил.

Также требуется изучить ассортимент товаров в складском помещении. Если их доля перекрывает последующую поставку, то ситуацию нельзя назвать критичной. Однако только по этим показателям нельзя выявлять кассовый разрыв. Формула расчета существует следующая:

В таблице приводится расшифровка условных обозначений.

Что такое кассовый разрыв

Работа любой компании подчинена последовательности финансовых и операционных циклов. Это закупка сырья, производство и продажа продукции, выплата денег поставщикам и получение дебиторской задолженности. Ситуацию, когда операционный цикл работы фирмы не совпадает с финансовым, принято называть кассовым разрывом. Такая ситуация возникает, если фирма уже должна платить за сырье, но дебиторы деньги еще не перечислили (работают с отсрочкой платежа).

Причины возникновения кассового разрыва

Одной из основных причин возникновения кассового разрыва является неграмотная финансовая политика предприятия.

Отрицательное сальдо на фирме может быть следствием и объективных причин:

  • методов работы;
  • задержек перечислений средств;
  • негативной экономической ситуации в стране в целом;
  • экспортных факторов.

Денежные потоки компании планирует ее финансовое подразделение.

Ошибки в работе экономистов, как правило, и приводят к возникновению кассового разрыва.

Весьма распространенной причиной возникновения проблем на предприятии является недобросовестность покупателей, выражающаяся в задержке ими платежей.

Обычно покупатель и поставщик договариваются об отсрочке платежа – клиент берет товар под реализацию. Но за время такой отсрочки финансовая ситуация может измениться до такой степени, что несвоевременный платеж пошатнет стабильность работы фирмы.

Что такое временный кассовый разрыв

Наряду с производственным (текущим) кассовым разрывом существует и временный.

Это нужно не только прогнозировать, но и принимать все меры, минимизирующие финансовый ущерб.

Рассмотрим пример. Компания «Веселый фермер» осуществляет производство молочной продукции. В понедельник утром фирма закупила свежее молоко на сумму 500 тысяч рублей и отгрузила клиентам товар на сумму 1 млн рублей. Компания полностью рассчиталась за сырье, на счету после этого осталось 100 тысяч рублей. В пятницу дебитор частично рассчитался за товар, перечислив 200 тысяч рублей. На следующий понедельник фирма опять закупила сырье на 500 тысяч рублей. На счету осталось 300 тысяч рублей. Следовательно, величина кассового разрыва составила 200 тыс. руб.

Чем кассовый разрыв может быть страшен для фирмы?

Последствий может быть три:

  • поставщик применит штрафные санкции за просрочку платежа;
  • сырье не будет поставлено в достаточном объеме, производственный цикл нарушится;
  • деловая репутация фирмы пошатнется.

Как рассчитать кассовый разрыв

Выявить и рассчитать кассовый разрыв можно после составления отчета о движении финансовых средств. О начале кассового разрыва будет свидетельствовать отрицательное сальдо платежного баланса предприятия.

Специалисты фирмы должны анализировать и остатки запасов товаров.

Если продукции для производственного процесса достаточно, сырье можно не закупать. Расчет кассового разрыва должен вестись в точном соответствии с платежным календарем.

Для того, чтобы вычислить величину кассового разрыва, используйте формулу:

ДС + ПД – ПП = ОДС,

  • где ДС – это денежные средства на начало дня;
  • ПД – фактические платежи дебиторов;
  • ПП – платежи компании поставщикам сырья;
  • ОДС – это остаток денежных средств по состоянию на конец операционного дня.

Если в результате вычислений получилось отрицательное значение, фирма должна принять меры к получению средств от дебиторов для полного закрытия кассового разрыва.

Как избежать кассового разрыва

Минимизировать кассовые разрывы помогут следующие меры:

  • плотная работа с дебиторами по возвращению ими задолженности;
  • правильный финансовый анализ, верное составление платежного календаря;
  • минимизация товарных и финансовых кредитов.

На предприятии должна постоянно вестись работа по финансовому планированию и уменьшению всех видов так называемых неоперационных платежей. Это платежи, которые прямо не связаны с процессом производства – погашение банковских кредитов, выплата пени и т. д.

Как ликвидировать кассовый разрыв

Обнаруженный кассовый разрыв должен быть как можно быстрее ликвидирован.

Сделать это можно такими способами:

  • приостановить некоторые обязательные выплаты – к примеру, лучше отсрочить уплату налогов, чем платежей по банковским кредитам;
  • собственникам предприятия произвести дополнительные инвестиции в бизнес;
  • использовать овердрафт или факторинг;
  • договориться с банком о реструктуризации кредита;
  • получить займ как для физического лица и затем передать его компании.

Подытоживая вышесказанное, можно сделать вывод, что предотвратить возникновение кассового разрыва проще, чем ликвидировать его. Именно поэтому собственник бизнеса должен уделять большое внимание финансовому и управленческому учету в своей фирме.

Что такое кассовый разрыв и как из него выбраться?

Иван Каунов

Кассовый разрыв. Причины

Возникновение кассового разрыва не зависит от масштабов бизнеса. Он может появиться и на огромном предприятии, и на маленькой торговой точке. Причина кассового разрыва всегда одна – отсутствие синхронизации прихода и расхода.

Другими словами – поступление средств позже, чем в них возникает потребность. Ниже мы опишем ситуации, которые приводят к кассовому разрыву.

Кассовый разрыв в бизнесе – не редкость. Многие предприниматели попадают в ситуацию, когда нечем крыть текущие расходы. Во многих случаях собственники не улавливают, что попали в разрыв, пока не окажется, что нечем платить по счетам после закрытия того или иного проекта.

Если предприниматель должен заплатить больше, чем имеется на счетах, есть основания говорить о кассовом разрыве. Явление это – одно из наиболее неприятных. Попробуем разобраться, почему возникает кассовый разрыв.

Читайте так же:  Прием лекарственных трав от населения

Пример 1. Работа по предоплате.

Предприниматель заплатил огромную сумму за ряд товарных позиций. Но поставка по каким-либо причинам не была совершена вовремя, но платежей по счетам никто не отменял. Пришло время – следует выплатить зарплату, оплатить аренду помещений, удовлетворить запросы налоговой инспекции. А деньги будут только после реализации продукции, которая еще даже не поступила на склад.

В таком случае в ход идут собственные средства предпринимателя. При этом, сроки не ждут, и наступает новый период тех или иных выплат.

Пример 2. Работа по принципу отсроченных платежей.

Предприниматель подписал контракт, по которому обязался поставить крупную партию товара в гипермаркет. Товар отправил вовремя, но по договору деньги за него поступят через месяц. А платить налоги и рассчитываться с поставщиками нужно сейчас. Предпринимателю приходится искать средства для проведения ежемесячных платежей из других источников. Во многих случаях собственники, работающие по принципу отсроченных платежей, попадают в кассовый разрыв.

Пример 3. Сезонная работа, нестабильный бизнес.

Сезонный бизнес требует максимально точного планирования. Предприниматель имеет несколько точек продажи кваса из бочки. В сезон он зарабатывает огромные суммы, но в период с осени до весны торговля квасом не приносит дохода. Бизнес не дает постоянной прибыли. Когда приходит время закупать сырье для торгового сезона, предприниматель понимает, что средств бизнеса не хватает. Это и есть кассовый разрыв.

Как понять, что попал в разрыв?

В бизнесе, где ведется финансовый учет, кассовый разрыв предотвратить легко. О нем сигнализируют отрицательные показатели в отчетах. Но не все предприниматели ведут учет. Ниже попробуем объяснить, как заметить приближение кассового разрыва.

Проще всего – рассчитывать средства каждый день. Для этого сопоставляют сумму денег в начале рабочего дня, поступления средств в течении дня и выплаты, совершенные в этом временном отрезке. Сумма, которая отображает средства на конец рабочего дня, показывает вероятность кассового разрыва. Таким образом, можно определить самые «рискованные» дни и предотвратить неприятности. Подобный расчет всего на пару недель вперед покажет, в какие дни стоит быть максимально внимательным.

Учимся предотвращать кассовый разрыв

Заметим сразу, что кассовый разрыв – это не катастрофа, а рабочий момент, который можно перекрыть посредством факторинга или овердрафта. Но такие моменты вполне способны повлиять на деловую репутацию собственника и «съесть» его деньги. Поэтому кассовый разрыв нужно уметь предотвратить.

Способы предотвращения разрыва:

  • Организация планирования финансов – составление календаря платежей;
  • Управление задолженностями (как дебиторской, так и кредиторской) – желательно получать предоплату от покупателя;
  • Умение сохранить остаток, который легко можно реализовать при надобности;
  • Поддержка регулярного и постоянного денежного потока – чем больше операций, тем менее вероятен кассовый разрыв.

Кассовый разрыв может возникнуть даже в самом успешном, стойком к «стрессовым» ситуациям, бизнесе. Иногда предприниматели ошибаются с количеством закупок – деньги оседают на складе в виде нереализованного товара. Таким образом, собственник может ощущать нехватку «живых» средств. Неграмотные закупки – это одна из причин кассового разрыва. В таком случае стоит подумать, как увеличить оборот.

Покрытие кассового разрыва

Конечно же, профилактика становится неуместной, когда кассовый разрыв становится не перспективой, а фактом. В таком случае нужно искать способы его покрыть. Существуют три источника средств: бизнес, контрагенты и привлечение финансов извне.

Изначально стоит проанализировать платежи, на которые не хватает денег. Возможно, предпринимателю удастся договориться с контрагентами и отсрочить какие-либо из платежей до поступления прибыли.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Второй способ – это вливание в бизнес собственных денег владельца. Возможно, удастся найти инвестора, готового дать заем Вашему бизнесу. Но в том случае, если ситуация, когда приходится брать в долг, происходит регулярно, стоит пересмотреть саму модель бизнеса, ведь в ней явно что-то не так.

Третьим способом покрытия кассового разрыва считается внешнее финансирование. В большинстве случаев это – банковский кредит. Но путь этот – не из легких, ведь банк потребует множество документов, и то не факт, что кредит будет одобрен. В случае с мелким бизнесом кредитование в банке – очень редкое явление. Для крупного бизнеса банки предлагают овердрафт к расчетным счетам. Это – отличный способ не оформлять каждый раз кредит: предприниматель просто тратит немного больше, чем есть на его счете, а с выручкой деньги возвращаются в банк. Но, как подсказывает практика, такой способ покрытия кассового разрыва также доступен далеко не всем.

[1]

Как видим, кассовый разрыв – ситуация довольно неприятная. Но это не значит, что дела нельзя поправить. Конечно же, лучше работать на опережение и грамотно управлять своими финансами. Если Вы все-таки попали в кассовый разрыв, не отчаивайтесь, а делайте выводы на будущее. Автоматизируйте учет и отслеживайте финансовые остатки, составьте календарь платежей и проведите работу по анализу дебиторской задолженности. В таком случае риск повторно наступить на те же грабли сводится к минимуму.

Источники


  1. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.

  2. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации; Проспект — Москва, 2011. — 216 c.

  3. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.
Что такое кассовый разрыв
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here