Есхн — что это такое простыми словами

Информационная помощь на тему: "Есхн — что это такое простыми словами" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Регистрация предприятия в налоговой инспекции предполагает выбор определенной системы налогообложения. Существует общий и несколько специальных режимов, для каждого из которых установлены свои правила и порядок. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) – это спец.режим, который используется предприятиями, осуществляющими или планирующими заняться сельским хозяйством. Такое же право предоставляется рыболовецким артелям и предприятиям.

Кто имеет право перейти на такой режим и почему ЕСХН не пользуется популярностью у налогоплательщиков, рассмотрим в статье.

Кто может применять ЕСХН

Согласно положениям Налогового кодекса специальный режим ЕСХН предусмотрен только для тех предприятий, которые занимаются сельским хозяйством. Вместе с тем, под определением сельхозпроизводителей подпадают не все предприятия. Чтобы получить возможность перейти на данный спецрежим, нужно не только быть переработчиком с/х продукции, но и заниматься ее выращиванием и реализацией. Иными словами, многие предприятия, которые изготавливают товары из купленного сырья, не имеют права перехода на ЕСХН.

Дополнительным условием является уровень дохода. Для сельхозпроизводителей установлено жесткое ограничение по уровню доходности – от 70% выручки. Не каждый производитель сельхозпродукции может соответствовать таким показателям, а значит, и перейти на спец.режим не имеет права.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Еще одной группой предпринимателей, которые имеют право перейти на ЕСХН, являются градообразующие и поселкообразующие предприятия, а также рыболоведческие артели. При этом более 50% населения (с учетом членов семей работников) должны трудиться на этом предприятии. Компании, которые занимаются рыбопромыслом, обязаны иметь в собственности или арендовать суда для выполнения работы.

Элементы налогового режима

ЕСХН считается очень простым и понятным для налогоплательщика режимом. Существует всего несколько моментов, которые требуется знать юрлицу. Речь идет о таких моментах:

  1. Налоговый период – календарный год.
  2. Отчетный период – полугодие и год.
  3. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
  4. Ставка – 6% от определенной налоговой базы. На региональном уровне показатель не изменяется.

В 2018 году никаких изменений в этом вопросе не предвидится, и предприниматели, применяющие налогообложение ЕСХН, смогут продолжить свою деятельность на прежних условиях.

Порядок перехода на ЕСХН

Существует строгий порядок перехода на данный налоговый режим. Любая компания или ИП могут сделать это добровольно. Существует несколько вариантов перехода и выбор одного из них зависит от того, работает предприятия или только прошло регистрацию в ИФНС.

В любом случае, руководитель должен подать специальное уведомление по форме 26.1-1, где указать свое пожелание. Существует два способа перехода на ЕСХН:

  1. Работающие субъекты могут подать заявление до 31 декабря. Право на применение ЕСХН возникнет с начала следующего года. В документе необходимо указать данные о доле дохода от реализации с/х продукции и составлять она должна не меньше 70%.
  2. Для вновь зарегистрированных сельскохозяйственных товаропроизводителей предусмотрен другой вариант. Заявление подается в течение 30-ти дней после регистрации и право на использование ЕСХН возникает со следующего месяца.

ЕСХН – это специальный режим налогообложения, на который могут перейти только предприятия, отвечающие требованиям, прописанным в действующем НК РФ. Если хотя бы один пункт не соответствует, то сельхозпроизводитель теряет такое право. В будущем году кардинальных изменений в данной сфере не предвидится, поэтому, налогоплательщики могут продолжать работать в текущем режиме.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): что это такое простыми словами

В стране множество людей занимается фермерским или сельским хозяйством. Для них законодательство разработало специальную систему ЕСХН налогообложения, позволяющую упростить для предпринимателей такой специализации оплату налогов. ЕСХН: что это такое простыми словами, какие преимущества или недостатки имеет, как исчисляется? Стоит разобраться подробнее.

Что такое ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (его для удобства кратко заменяют аббревиатурой ЕСХН) — cозданный государством специализированный упрощенный режим. Он касается предпринимателей (ИП), кто занимается фермерством или иной сельскохозяйственной деятельностью.

Налоговый режим – это программа, способная заменить уплату других, обязательных для любого юридического лица выплат. Таким образом, ЕСХН освобождает человека от:

  • НДФЛ;
  • налога на прибыль (его выплачивают организации);
  • НДС (исключение — экспорт);
  • налог на имущество (исключение — недвижимость, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость).

Сам ЕСХН высчитывается от конечного размера получаемых предпринимателем доходов, с которого уже вычли расходы. Таким образом, оставшаяся сумма подлежит налогообложению, ставка которого будет 6%.

Важно: бывает, в регионах Правительство вводит специальные постановления, снижающие официально принятую ставку.

Преимущества и недостатки ЕСХН

У программы имеются свои особенности. Любой предприниматель, чья деятельность подпадает под условия режима, вправе написать заявление и применить его. Но сначала нужно понять, что такое ЕСХН, простыми словами, и имеет ли режим какие-то недостатки.

Плюсы Минусы
Применять режим или нет, решают сами юридические лица. Все осуществляется добровольно Доля доходов, получаемых владельцем дела от производства и последующей реализации, выше 70% от размера общей прибыли
Система позволяет снизить общую нагрузку, ведь вместо нескольких выплат нужно платить только одну Статьи затрат (сопутствующих и случайных) четко разграничены и все должны соответствовать требованиям НК РФ
Требуется всего несколько документов, ведь декларацию заполняют всего раз за год Расчет доходов производится через кассовый метод, таким образом, бухгалтерия не позволит предприятию отсрочить платеж
Удобные сроки для осуществления уплаты: сначала аванс — шесть месяцев, затем остаток — уже за год Невозможно высчитывать НДС
Ставка ниже
Читайте так же:  Оборудование для производства полимерпесчаной плитки

Видно, как государство пытается помочь индивидуальным предпринимателям, облегчая им систему налогообложения. Конечно, он имеет ряд недостатков, например, ограничение вычетов НДС, но достоинства тоже хороши. Особенно возможность выбора, вдобавок меньше времени тратится на исчисление обязательных платежей и заполнение отчетности.

Кто может применять ЕСХН, как перейти на него

Как на практике может применяться режим ЕСХН? Существует перечень требований, и если плательщик (его деятельность) соответствует им, он сможет оформить переход:

  1. Налогоплательщик — не просто имеет сельскохозяйственное предприятие или фермерское хозяйство. Он изготавливает сельхозпродукцию, например, растения, животных. Согласно законодательству упрощенный режим вправе использовать субъекты, добывающие различные биологические (водные) ресурсы.
  2. Выручка, получаемая предпринимателем от его сельскохозяйственной деятельности, должна быть минимум 70 процентов, если сравнивать ее с размером общего дохода организации.
  3. Гражданин РФ, чье хозяйство также располагается в России.
  4. Занимается реализацией или переработкой различных сельхозпродуктов (растениеводство, обработка леса, рыбное хозяйство).
  5. Штат сотрудников, постоянно работающих там, минимум 300 человек.

Процедура перехода на ЕСХН

Желающие использовать специальный упрощенный режим при регистрации ИП могут заодно составить и подать официальный запрос, дополнив его необходимой документацией.

Если тогда не успели, можно сделать это позднее, максимальный срок здесь – 30 дней, исчисляется с момента регистрации предприятия. Иначе будет использован основной режим.

Для остальных организаций, которые работают давно, право перехода доступно раз в отчетном году. Необходимо заполнить два специальных бланка, затем направить их в региональный (или районный) налоговый орган. Впрочем, заполнение бумаг можно сделать онлайн, посетив официальный сайт, кодекс не запрещает этого.

Важно: налоговая база учтет заявки позднее с 01 января уже следующего года. Поэтому следует подавать свое уведомление вовремя, чтобы рассчитывать на уменьшение денежных обязательств в следующий расчетный период.

Принцип исчисления

Как выглядит на практике порядок вычисления размера выплат? Для начала стоит выяснить основные моменты:

  • объектом налога становится чистая выручка, размер которой вычисляется просто: доход (весь) – расходы = объект налогообложения;
  • определение налогооблагаемой базы представляет простой расчет, когда с суммы общих доходов вычисляется сумма сопутствующих расходов;
  • учетный период здесь – год; а отчетный период – будет полгода;
  • ставка, предусмотренная Федеральным законодательством и НК РФ – 6% (исключение – это республика Крым с Севастополем, там 4%).

Таким образом, бухгалтеру для выполнения простого расчета потребуется формула и список доходов/расходов родного предприятия.

Важно: здесь не учитывается собственность организации, только ее доходы. Именно с них будет уплачиваться данная выплата.

Сумма ЕСХН = (доходы – расходы) х ставка (6%)

Расчет с примером

Владельцы хозяйств сами вычисляют сумму выплат, заполняют декларации и после сдают их с уплатой. Поэтому важно досконально разобраться, как именно ведется учет. Правда, при желании можно обратиться к какой-нибудь сторонней бухгалтерской фирме, их специалисты готовы предоставить образец правильного расчета или выполнить его самостоятельно.

Компания «Восход» официально зарегистрирована и работает год, с 1 января 2016 г. деятельность у нее – производство и последующая реализация овощей. Руководитель решил использовать упрощенку.

Отчетный период для него – полугодие, выходит, нужно заполнить и предоставить готовый отчет максимум до 25 июля 2016 года (первое полугодие). По отчету выплатить средства.

  • период – 6 мес.;
  • материальный доход, полученный «Восходом» за январь-июнь – 1958020 рублей;
  • расходы (все) – 1365000 рублей.

Чистая прибыль: 1958020 – 1365000 = 593020 рублей.

ЕСХН = (1958020 – 1365000) * 6% = 35581,20 рублей.

Получается, авансовый платеж «Восхода» по выплате будет 35581,20 рублей.

Второй платеж предприятие рассчитает позднее, когда пройдут оставшиеся 6 месяцев.

ООО «Цыпа» — известный сельскохозяйственный представитель, уплачивающий поборы согласно упрощенному режиму. 2015 год принес «Цыпе» 350000 рублей убытка.

За первое полугодие следующего 2016 года ООО «Цыпа» стала обладателем дохода в 860000 рублей, затраты – 650000 рублей.

В итоге, если считать:

ЕСХН = (860000 – 650000) х 6% = 210000 х 6% = 12600 рублей.

Выходит, 21 марта ООО «Цыпа» произведет необходимый окончательный расчет за весь 2016 год:

ЕСХН = (2000000 – 850000 – 350000) х 6% — 12600 = 800000 х 6% — 12600 = 48000 – 12600 – 35400 рублей.

В итоге ООО «Цыпа» платит 35400 рублей. Здесь, как видно, учтен убыток 2015 года, что позволило соответственно уменьшить налогооблагаемую базу до минимально возможной.

Важно: сроки начала и окончания работы любого предприятия известны налоговым службам. Поэтому нужно регулярно отправлять заполненные декларации и платить выплаты, иначе нерадивому предпринимателю грозит штраф. Ведь денежные обязательства одинаковые, неважно будет ИП платить обычный земельный налог или сельскохозяйственный.

Порядок оплаты

Уже известны особенности метода, формула вычисления. Как произвести выплату? Куда обратиться, какие документы использовать:

  1. Декларацию может заполнять руководитель или же ответственное лицо (бухгалтер, производящий расчеты).
  2. Стоит помнить, что расшифровка ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, возможно, потребуется для оформления отчетов.
  3. Крайний срок передачи заполненных деклараций и произведения необходимых выплат это 31 марта.
  4. Место сдачи – отделение (территориальное) налоговой инспекции. Впрочем, некоторые предприниматели стараются использовать интернет, благо развитие технологий позволяет многое делать удаленно. Включая изучение и отправку документов. Только если руководитель использует упрощенку впервые, стоит посетить местный орган лично, заодно получить консультацию.

Важно: если вдруг компания решит прекратить работу, тогда декларацию надо сдавать раньше, 25 числа (максимальный срок) следующего после ее закрытия месяца. Таким образом, если ООО закрылось 1 июня, тогда декларации сдаются чуть позднее, 25 июня.

Для удобства и понятности учета руководителю потребуется КУДиР – это специальная книга-журнал, куда вносятся все текущие доходы и сопутствующие убытки.

Читайте так же:  Как стать богатым и успешным человеком с нуля

Обязательные для всех компаний документы:

  • баланс (заполненная полностью форма 1);
  • отчетность, касающаяся финансовых показателей (это форма 2);
  • отчетность, касающаяся последних изменений вида имеющегося капитала (это форма 3);
  • отчетность, касающаяся движения финансов (это форма 4);
  • отчетность, касающаяся подтверждения целевого расходования выделенных средств (форма 6);
  • другие отчеты, пояснения. Как правило, это письменные документы, возможно применение таблиц.

Важно: компании, кроме как за себя, отчитываются еще за официально зарегистрированных сотрудников. Все расчеты (включающие приемку-выдачу, хранение денег) проводятся строго через специальные онлайн-кассы.

Получается, размер выплат всегда будет разным, смотря какая выручка.

Стоит помнить, что у ЕСХН есть свой код КБК, он пока остался неизменным: 182 1 05 03010 01 1000 110.

Налоговые службы имеют специальный реестр КФХ, куда вносят все новые сельхозпредприятия, когда те проходят обязательную регистрацию.

Освобождение от уплаты налога

Есть два официальных пути:

  1. Добровольный. Руководство ООО, принявшие такое решение, подают специальную заявку в местный (региональный или районный) налоговый орган, просят изменить им схему налогообложения.
  2. Принудительный. Когда ООО внезапно теряют привилегию использования упрощенного режима. Причины бывают разными. Например, изменение направления деятельности у организации, нулевой доход и пр.

Все компании, лишенные права использовать упрощенный режим, автоматически переводятся на стандартное (общее) налогообложение. Конечно, это неэффективно, может негативно отразиться потом на характеристике организации. Ведь размер выплат враз повышается. Поэтому руководителю лучше быстрее перейти обратно на упрощенку. Для чего он обращается прямо в налоговую, там составляет заявление (желательно сделать это до 15 января – максимальный срок). Таким образом, вернуться можно будет спустя календарный год с момента снятия.

Осуществление перевода (передача заявки) и сама процедура проходят бесплатно, дополнительной платы не требуется.

Частные особенности

Кроме ЕСХН, существуют похожие программы, заменяющие собой уплату нескольких налогов. Например, ЕНВД. Он касается объектов, занимающихся услугами:

  • бытовыми;
  • ветеринарными;
  • ремонтом;
  • техобслуживанием;
  • автотранспортные;
  • розничная торговля;
  • общепит;
  • размещение рекламы.

Некоторые организации используют методики совмещенного налогообложения, если того требует специфика их деятельности.

Единый сельхозналог: ЕСХН

Производители сельскохозяйственной продукции также как и другие участники торговых и производственных операций, являются юридическими лицами, а значит и объектами налогообложения. Сегодня для таких компаний и предприятий предусмотрено только два режима налогообложения – общий режим, когда приходится уплачивать и отчитываться практически по всем видам налогов и специальный Единый сельхозналог – ЕСХН. Рассмотрим, на каких условиях можно использовать ЕСХН сегодня, кто вправе применять спецрежим и какие возможные изменения предусмотрены в 2018 году.

Кто может применять ЕСХН

ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог был разработан и внесен в Налоговый кодекс именно для предприятий, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью, поскольку имеется сразу несколько факторов, способных изменить положение с прибылью в короткое время. На деятельность аграрной фирмы легко может повлиять плохие климатические условия, затяжные дожди или град.

Данный режим налогообложения может применяться не только аграрными предприятиями. Перейти на ЕСХН вправе также и компании, которые занимаются рыболовством и рыбоводством. Особым видом предприятия считается сельскохозяйственный кооператив.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ключевым показателем для переходя на ЕСХН, является размер дохода от реализации продукции, полученного от аграрной деятельности или от ловли рыбы. Данный показатель должен быть не менее 70% от общей суммы выручки. Если речь идет о рыболовстве, то дополнительным условием является наличие у предприятия собственных или арендованных судов. При соблюдении указанных требований, компания может перейти на ЕСХН и применять данный режим налогообложения до наступления каких-либо изменений в деятельности.

От каких налогов освобождается компания, применяющая ЕСХН?

Использование данного вида налогообложения имеет свои плюсы. Компании, уплачивающие ЕСХН освобождаются от:

[1]

  • ИП не должны уплачивать НДФЛ, налог на имущество и НДС, за исключением случаев, когда речь идет об импорте продукции;
    Компании не уплачивают налог на прибыль, налог на имущество и НДС, кроме импорта.

Все остальные налоги и сборы, предприятие обязано уплачивать в таком же порядке, какой установлен при ОСНО.

Порядок перехода на ЕСХН

Если компания занимается выпуском продукции сельскохозяйственного типа и соответствует всем остальным законным требованиями, то перевестись на данный вид налога можно следующими способами:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

[2]

  1. В общем порядке, обратившись в ИФНС по месту регистрации фирмы с соответствующим заявлением. Такое право возникает в период 20-31 декабря. Переход осуществляется с начала нового года.
  2. После постановки юр.лица или предпринимателя на учет можно будет подать заявление о переходе на определенный режим налогообложения в течение одного месяца. Ранее данный срок составлял всего пять дней, однако, сегодня действует более продолжительный срок.

В течение года отказаться от уплаты ЕСХН нельзя, поскольку право применения спецрежима распространяется не меньше, чем на один год.

Исключение составляют отдельные ситуации, когда действует принудительный порядок отмены ЕСХН. Это происходит в том случае, когда предприниматель или фирма перестает соответствовать правилам применения. К примеру, если организация уже не производит аграрную продукцию или размер прибыли от ее реализации менее 70%, применять ЕСХН она уже не сможет.

Как определяется налоговая ставка и налоговая база

ЕСХН рассчитывается согласно установленному порядку, который прописан в ст.346.9 НК РФ. Обычно, ставка по данному налогу составляет 6%, поэтому во время расчета размер исчисленной налоговой базы следует умножить на 0,06 и получить исходную сумму налога, подлежащую к уплате в госбюджет.

В свою очередь, налоговой базой считается денежное выражение итоговой суммы доходов, а определенный период, за вычетом допущенных расходов. По сути, налоговая база рассчитывается по простой методике: все доходы с нарастанием суммируются к концу отчетного периода и от этой суммы отнимаются допущенные расходы. Порядок прописан в Налоговом кодексе.

Если доходы больше полученной суммы доходов, то деятельность плательщика официально признается убыточной и компания в этом случае получает право уменьшить свою налоговую базу пропорционально допущенным убыткам за прошлый год. Необходимо учитывать, что размер уменьшения не должен составлять больше, чем 30% от общей суммы. Если этот показатель превышает 30%-ный барьер, то оставшуюся сумму можно будет распределить на будущие периоды, частями. Самым главным ограничением в этом случае является то, что распределять равномерно сумму можно только в течение десяти лет и не более.

Заключение

Вероятность того, что в 2018 году в отношении ЕСХН будут приняты какие-либо изменения, не высока и скорей всего, все указанные моменты окажутся на прежнем уровне.

Кто может применять ЕСХН?

Сельское хозяйство — основа современной экономики, поскольку направлено на обеспечение граждан страны необходимыми продуктами питания и стратегически важным сырьем. Разработка специальных программ лояльности и льготных режимов налогообложения имеет первостепенное значение для законодательных органов России. ЕСХН позволяет минимизировать затраты организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в этой ответственной сфере, а значит, динамично развивать отрасль.

Плательщики

Поддержка сельскохозяйственных производителей – приоритетная задача экономики России. Учитывая тот факт, что третья часть населения проживает именно в сельской местности, единый сельскохозяйственный налог вполне востребован и его введение значительно стимулировало бизнес ориентированных людей организовывать, финансировать и развивать производство востребованной сельскохозяйственной продукции, реестр которой выглядит следующим образом: продукция растениеводства, продукция сельского хозяйства, продукция лесного хозяйства, продукция растениеводства, продукция рыболовства.

В статье 346.2. Налогового Кодекса Российской Федерации, дана полная характеристика плательщиков налога, которые могут перейти на единый сельскохозяйственный налог. Концептуально, претендентов можно ранжировать следующим образом:

  1. Организации, индивидуальный предприниматель и сельскохозяйственные потребительские кооперативы, деятельность которых включает обязательный комплекс сельскохозяйственных работ (все этапы производства, полная или частичная переработка, реализация готовых продуктов).
  2. Российские рыбохозяйственные организации, (включая рыболовецкие артели), имеющие статус градообразующих и поселкообразующих. В данном случае, основными условиями для перехода на единый сельскохозяйственный налог являются:
  • количество работников предприятия и членов их семей (не менее 50% от всех жителей населенного пункта).
  • наличие рыбопромыслового флота (на правах собственности или договоров фрахтования) и осуществление ловли на этих судах.

Прежде чем принять решения перейти на ЕСХН, ознакомьтесь со статьей 346.2 налогового Кодекса Российской Федерации, в которой приведен перечень хозяйствующих субъектов, не имеющих право переходить на единый сельскохозяйственный налог. К таким относятся автономные, казенные и бюджетные организации.

Коротко о ЕСХН

Даже если вы пользуетесь услугами высококлассного бухгалтера, стоит разбираться в элементах единого сельскохозяйственного налога.

Виды деятельности

Облагаются ЕСХН следующие виды деятельности: реализация собственной сельхозпродукции, производство ее и животноводство.

Налоговая база

Налоговая база (объект). Доход субъекта сельскохозяйственной деятельности, выраженный в финансовом эквиваленте и полученный после вычисления расходов. Регулируется Статьей 346.5 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Налоговая ставка

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей с нового года составляет 6%.Налоговый период: календарный год.

Местные власти не имеют полномочий отменить и/или ограничить действие ЕСХН на определенной территории.

Отчётность

Документом, регламентирующим отчётность, является декларация по единому сельскохозяйственному налогу.

Период отчетности

До 25 июля налогоплательщик производит авансовый платеж по итогам доходов полученных за 6 месяцев. При этом, декларацию по итогам этого отчетного периода не заполняют и не сдают.

Дата сдачи отчета

До 31 марта включительно.

Порядок и даты уплаты налога

Аванс после полугода до 25 июля включительно. За год – до 31 марта следующего года.

В интересах налогоплательщиков постоянно следить за изменениями (дополнениями) в законодательстве и вовремя выбирать наиболее выгодные режимы.

Основные принципы и особенности

Возможность самостоятельно выбирать систему налогообложения не только упрощает схему ведения бизнеса, но и создает определенные проблемы. Избежать их позволяет грамотно разработанный алгоритм действий, своевременное получение актуальной информации, четкое следование условиям и нормативным актам. Идеальным вариантом будет обращение к узкопрофильным специалистам, которые не проконсультируют, но и откорректируют действия налогоплательщиков и помогут избежать ошибок.

Если вы решили самостоятельно управлять ситуацией, всесторонне изучите вопрос, акцентируя внимание не только на общей картине, но и на отдельных, немаловажных деталях. ЕСХН – довольно простая, можно сказать система понятная на интуитивном уровне, которая уже прошла проверку на валидность и подтвердила свою эффективность. Он также заменяет ряд налогов представленных в таблице.

В прошлом году единый сельскохозяйственный налог использовали порядка ста тысяч хозяйствующих субъектов. Такие низкие показатели могут свидетельствовать не только о недоверии к новшеству или несовершенству режима, но и о недостаточном уровне информированности сельских жителей. Мы предоставляем вам все нюансы, касательного данного налогообложения.

Преимущества и недостатки

Каждая налоговая система имею свои преимущества и недостатки. Плюсы и минусы ЕСХН приведены в таблице.

ЕСХН
Плюсы Минусы
Переход на данную систему есть добровольным Есть определенные условия и обязанность их соблюдения
Меньшее количество отчетов Присутствуют дополнительные правила, такие как подоходный налог, если на предприятии есть сотрудники
Бухгалтерский учет более просто в ведении Лимит по статьям расхода
Налоговая нагрузка уменьшена до минимума

Ограничения при ЕСХН

Помимо основных ограничений, существуют и дополнительные. Так, применять сельскохозяйственный налог не могут хозяйствующие субъекты, которые:

  1. Производят табак, алкоголь, иные подакцизные товары.
  2. Имеют непосредственное отношение к игорному бизнесу.
  3. Доход сельскохозяйственного предприятия являет собой меньше семидесяти процентов от всего оборота. При этом сумма доходов не имеет никакого значения.
  4. Являются рыболовецкими предприятиями, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, в штате которых количество работников больше трехсот

Переход на ЕСХН в 2018 году

Перейти на единый сельскохозяйственный налог можно как при регистрации предприятия, так и при добровольном желании сменить режим налогообложения.

Для субъектов уже осуществляющих деятельность: подать уведомление в регистрирующий налоговый орган не позднее 31.12 текущего года. Тогда с января следующего года вы перейдете на ЕСХН. Форма — No 26.1-1 представляет собой уведомление о переходе на ЕСХН. Скачать эту форму, а также ознакомиться с бланком налоговой декларации по ЕСХН и образцом её заполнения можно по ссылке ниже.

Для новых компаний или ИП действует простое правило: подать уведомление в течение 30 календарных дней после регистрации.

Особенности перехода на ЕСХН для крестьянскоого (фермерскогого) хозяйства и индивидуального предпринимателя заключается в возможности перехода на специальный режим сразу же после регистрации. Если что-то помешало вам сделать это в установленные законом сроки – а именно до конца декабря, следует обратиться к налоговому консультанту за дополнительными разъяснениями (для ИП – в ФНС по месту жительства, а для КФХ – в ФНС по месту нахождения).

Если в 2016 году доход от такого рода деятельности составил не менее 70%, то субъект хозяйственной деятельности может воспользоваться специальной программой, и перейти на ЕСХН сообщив об этом в налоговую до 15 февраля сего года.

Документооборот и штрафные санкции

Современные технологии значительно упростили процесс подачи деклараций и других отчетных документов. Сегодня сделать это можно как классическим способом – на бумаге, так и в электронном виде. Также легко произвести оплату – это возможно как через банки, так и через онлайн-сервисы.

Однако следует учитывать, что форма деклараций регламентирована на государственном уровне и не может быть составлена в произвольном порядке. Для того чтобы избежать проблемных или спорных ситуаций, необходимо скачать форму декларации и заполнить ее без ошибок (ссылка представлена выше).

Пропуск сдачи отчетности чреват начислением штрафа, сумма которого может составлять 5-30% от общей суммы налога. А вот декларация не поданная вовремя может стоить гораздо дороже – до 40% от суммы долга.

Потеря права и правила отказа

Несмотря на крайнюю заинтересованность государства в развитии сельскохозяйственной сферы, существуют строгие правила и условия, несоблюдение которых может привести к неприятным последствием.

В случае, если по итогам года было обнаружено несоответствие требованиям ЕСХН, следует незамедлительно отреагировать на ситуацию, сообщив в установленной форме о несоответствиях.

Для предприятий, чей доход от сельскохозяйственной деятельности составил менее 70% необходимо заполнить форму № 26.1-2. Согласно требованиям общей системы налогообложения, налог за прошедший год будет пересчитан, а недоимка должна быть возмещена в январе нового года.

По окончанию налогового года, до 15 января следующего, можно выбрать другой режим налогообложения. Заполнив форму № 26.1-3, субъект хозяйственной деятельности может отказаться от ЕСХН добровольно, без каких-либо последствий.

Посредством правильно заполненной формы № 26.1-7, вы уведомите о прекращении деятельности непосредственно в сфере производства сельхозпродукции. Учитывайте, что согласно законодательству, сделать это вы должны за 15 дней.

ЕСХН имеет ряд определенных нюансов. Например, когда вы налогоплательщик единого сельскохозяйственного налога, то вы не можете сменить систему, пока не закончится период по оплате налога. Если вы нарушили при едином сельскохозяйственном налоге условия, то нужно будет пересчитать за весь год сумму по общей системе налогообложения. Далее вам будет начислена пеня (ст. 346.3 НК).

Совмещение с другими налоговыми режимами

При условии ведения раздельного учета, организации могут совмещать ЕСХН единым налогом на вмененный доход, а индивидуальные предприниматели могут единый сельскохозяйственный налог совмещать и с ЕНВД, и с патентной системой налогообложения. Но следует знать, что единый сельскохозяйственный налог не совместим с общей системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения.

Заключение

Сегодня отечественные предприятия, что занимаются произведением сельскохозяйственной продукции, имеют все шансы на успешное развитие бизнеса и процветание. Важно грамотно использовать все бонусы, которые предлагает государство и не манкировать взятыми на себя обязательствами. ЕСХН – отличная возможность для хорошего старта и быстрого выхода на проектную мощность.

Эксперты рекомендуют внимательно следить за всеми изменениями в налогообложении, с целью иметь возможность своевременно реагировать на новшества, тем самым повышая конкурентоспособность и избегая возможных штрафных санкций. Вдруг физическое лицо, предприниматель или юридическое лицо по любым адекватным причинам не смогла сменить режим на специальный, чем упустила прибыль, ответственность ложится исключительно на руководителя.

Во избежание спорных ситуаций, специалисты не рекомендуют обращаться за консультациями на платной и бесплатной основе к сотрудникам не авторитетных интернет-ресурсов и покупать на сайтах какие-либо программы.

ЕСХН: что это такое простыми словами

На данный момент в нашей стране огромное количество индивидуальных предпринимателей, которые занимаются фермерским и сельским хозяйством. Поэтому законодательством РФ было предусмотрена упрощенная оплата налогов за предпринимательскую деятельность в этой отрасли — ЕСХН. Далее постараемся более подробно рассмотреть что это такое ЕСХН простыми словами.

Единый сельскохозяйственный налог

Одной из отраслей экономики России является сельское хозяйство. Для поддержки фермерства и сельского хозяйства Правительство РФ установило особый налоговый режим, который называется единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН).

Его особенность в том, что он заменяет уплату большого количества налогов, таких как:

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль;
  • налог на добавленную стоимость, исключая экспорт;
  • налог на имущество.

Однако данный налоговый режим имеет ряд особенностей, которые легче понять, если разобраться в том кто и как должен оплачивать ЕСХН.

Кто может применять ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог могут применять:

  • производители сельхозпродукции, работающие на территории России;
  • организации по переработке и реализации сельхозпродуктов;

Отметим, что к сельскохозяйственной отрасли относится продукция растениеводства, леса, животноводства, включая рыбное хозяйство.

В соответствие с Налоговым кодексом, плательщиками ЕСХН могут быть:

  • ИП и предприятия, которые имеют прибыль от ведения сельхоз. деятельности более 70% от всего дохода;
  • Предприятия рыбного хозяйства, у которых также доходы от реализации рыбных продуктов должны быть более 70%, а штат сотрудников не превышает 300 человек.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как перейти на ЕСХН

При регистрации ИП или организации, собирающиеся только работать в области сельскохозяйственной отрасли, то уведомление на упрощенный режим налогообложения можно подать сразу со всеми документами при регистрации. Также осуществить подачу документов на ЕСХН можно в течение тридцати календарных дней со дня регистрации, в ином случае для организации будет применен основной режим по налогообложению.

Для существующих предприятий переходить на ЕСХН можно только раз в году, заполнив два бланка и отправить их в налоговый орган.

Важно также знать, что переход осуществиться только с 01 января следующего года, поэтому подать уведомления нужно до 31 декабря текущего года.

Как исчисляется ЕСХН

Чтобы понять как рассчитать сумму ЕСХН для уплаты в бюджет, определимся с основными элементами:

[3]

  1. Объект ЕСХН представляет собой разность между доходами и расходами.
  2. Налоговая база составляется на основе разности между суммами доходов и суммами расходов в денежной форме.
  3. Налоговый период– год; отчетный период – полгода.
  4. Ставка ЕСХН, которая указывается в НК РФ. На данный момент ставка равна 6%, для республики Крым и Севастополя – 4 %.

Формула для расчета суммы ЕСХН выглядит следующим образом:

Сумма ЕСХН = (доходы – расходы)*ставка ЕСХН

Что нужно предоставить для отчетности

Согласно Налоговому кодексу РФ, организации и ИП должны предоставить следующую отчетную документацию:

  • декларации, которые должны сдаваться до 31 марта по итогам завершившегося года;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • расчеты по взносам в Пенсионный фонд;
  • информацию о средней численности работников;
  • книгу о доходах и расходах, при наличии объекта налогообложения;
  • декларации по земельному и транспортному налогам, в случае объектов, облагающихся налогами;
  • уплата за негативное воздействие на окружающую среду.

Авансовый платеж ЕСХН производится за первое полугодие, и выплаты должны быть произведены с 01 по 25 июня отчетного периода.

Оплатить же полностью ЕСХН за предыдущий период необходимо до 31 марта текущего периода.

Преимущества и недостатки ЕСХН

У единого сельскохозяйственного налога имеются свои преимущества, и, конечно же, недостатки.

К положительной стороне можно отнести:

  • переход на этот режим и уход с него осуществляется добровольно;
  • снижение налоговой нагрузки, так как происходит замещение нескольких видов налогов на один – ЕСХН;
  • минимальный пакет документов отчетности, потому что декларации организации подают один раз в год;
  • удобные сроки уплаты налогов: аванс — за полугодие и остатки по платежу — за год;
  • ставка по налогу ниже.

Недостатками же ЕСХН являются:

  • доля доходов от производства и реализации продуктов сельского хозяйства должна быть выше 70% от общей прибыли;
  • статьи расходов должны быть четко разграничены и соответствовать статьям налогового кодекса РФ;
  • доходы рассчитываются по кассовому методу, что не позволяет организациям использовать отсрочку платежа;
  • не возможность вычитать из бюджета НДС.

Итак, мы рассмотрели что это такое ЕСХН простыми словами. Как видим, государство для развития сельского хозяйства делает все возможные шаги. Один из них – это упрощенный налоговый режим, потому что использования ЕСХН заменяет уплату большого количества налогов, а также экономит время на заполнения дополнительной отчетности.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источники


  1. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.

  2. Ефименко, Е. Н. Корпоративные конфликты (споры). Учебно-практическое пособие / Е.Н. Ефименко, В.А. Лаптев. — М.: Проспект, 2015. — 240 c.

  3. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
  4. Теория государства и права. — М.: Астрель, Сова, 2013. — 591 c.
  5. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.
Есхн — что это такое простыми словами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here