Формула расчета коэффициента восстановления платежеспособности

Информационная помощь на тему: "Формула расчета коэффициента восстановления платежеспособности" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

Формула коэффициента платежеспособности

Понятие коэффициента платежеспособности

Любое предприятие веет расчеты с контрагентами, используя денежные средства при покупке сырья и материалов, оплате кредитов, приобретении фондов. Движение денежных средств оказывает прямое воздействие на весь производственный процесс компании. По этой причине все предприятия проводят анализ денежных потоков с целью планирования и прогнозирования наиболее успешных вариантов развития своего бизнеса. Одним из самых эффективных инструментов в этой сфере является показатель платежеспособности.

Формула коэффициента платежеспособности помогает выяснить эффективность деятельности любой компании.

Виды задолженности

Для лучшего понимания формулы коэффициента платежеспособности необходимо рассмотреть задолженность предприятия, которая в соответствии с временным характером может быть двух видов. Долгосрочная задолженность представляет собой возможность оплаты обязательств со сроками более года, при этом анализ данного вида задолженности предполагает рассмотрение нескольких показателей:

  • Чистый капитал компании,
  • Отношение заемных и собственных средств,
  • Графики погашения задолженности,
  • Покрытие процентов и др.

Краткосрочная задолженность представляет собой возможность оплаты по обязательствам в течение одного года. Она предполагает расчет соотношения текущих активов и задолженности краткосрочного характера.

Формула коэффициента платежеспособности

При расчете коэффициента платежеспособности применяют следующую формулу:

Кпл = СА / (Зкр + Здолг)

Здесь К пл – показатель платежеспособности,

СА – сумма активов предприятия,

Зкр – сумма краткосрочной задолженности,

Здолг – сумма долгосрочной задолженности.

Формула восстановления платежеспособности

Также следует рассмотреть формулу восстановления платежеспособности, которая выглядит следующим образом:

Квп = (ТЛ + 6 / Т(ТЛ — ТЛ нач.)) / 2

Здесь Квп– показатель восстановления платежеспособности,

ТЛ нач. – показатель текущей ликвидности на начало периода,

Т – отчетный период.

В данной формуле цифра 6 отражает период шесть месяцев (период потери платежеспособности).

Для определения показателя текущей ликвидности (ТЛ) нужно рассчитать отношение суммы текущих активов ккраткосрочной задолженности предприятия:

ТЛ = ОА / КО

Здесь ОА – сумма оборотных активов,

КО – сумма краткосрочных обязательств.

Примеры решения задач

Задание Компания отработалапериод со следующими показателями:

Стоимость нематериальных активов – 105 тыс. руб.,

Банковский кредит сроком 9 месяцев – 110 тыс. руб.,

Стоимость оборудования – 1 525 тыс. руб.,

Обязательства по налоговым платежам – 51 тыс. руб.,

Запасы на складе – 65 тыс. руб.,

Кредит в банке сроком на 5 лет – 1 256 тыс. руб.,

Обязательства перед поставщиком – 92 тыс. руб.

Денежные средства на счетах – 520 тыс. руб.

Определить показатель коэффициента платежеспособности компании.

Решение Формула коэффициента платежеспособности для этой задачи выглядит следующим образом:

Кпл = СА / (Зкр + Здолг)

К пл = (105 + 1525 + 65 + 520) / (110+51+1256+92)

К пл = 2215 / 1509 = 1,47

Вывод. Мы видим, что коэффициент платежеспособности больше единицы. Это значит, что сумма активов предприятия полностью покрывает краткосрочную и долгосрочную задолженность, что говорит об эффективной работе компании.

Ответ Кпл=1,47
Задание Определитькоэффициент восстановления платежеспособности по бухгалтерскому балансу предприятия за год:

Сумма оборотных активов – 179 000 рублей,

Кредит в банке сроком на 9 месяцев – 135000 рублей,

Сумма оборотных активов – 192 000 рублей,

Краткосрочные обязательства – 116 000 рублей,

Решение Для расчета показателя восстановления платежеспособности, сначала найдем коэффициент текущей ликвидности в соответствии с формулой:

ТЛ = ОА / КО

ТЛ (начало года) = 179000/135000 = 1,33

ТЛ (конец года) = 192000/116000 = 1,65

Формула коэффициента восстановления платежеспособности для данной задачи выглядит так:

Квп = (ТЛ + 6 / Т(ТЛ — ТЛ нач.)) / 2

Квп = (1,65 + 6 / 12 (1,65 — 1,33)) / 2 = 0,905

Формула платежеспособности

Сущность платежеспособности

Любая компания при ведении расчетов с контрагентами использует финансовые средства, также они используются в процессе приобретения сырья и материалов, оплате по кредитам, при покупке производственных фондов. Движение денежных средств способно оказать прямое влияние на процесс производства, поэтому все компании подвергают денежные потоки анализу для того, что бы продуктивней осуществлять планирование и прогнозирование эффективных вариантов развития предпринимательской деятельности. Самым популярным показателем в этой сфере является платежеспособность.

Формула платежеспособности способствует определению эффективность деятельности любой фирмы.

Виды задолженности

Для более лучшего понимания формулы платежеспособности, рассмотрим виды задолженности организаций в соответствии с временным характером:

  • Долгосрочная задолженность представляет собой возможность оплаты обязательств со сроками более года, при этом анализ данного вида задолженности предполагает рассмотрение нескольких показателей: чистого капитала компании, отношения заемного и собственного капитала, графика погашения задолженности, покрытия процентов и др.
  • Краткосрочная задолженность представляет собой возможность оплаты по обязательствам в течение одного года. Она предполагает расчет соотношения текущих активов и задолженности краткосрочного характера.

Формула платежеспособности

Формула платёжеспособности в общем виде выглядит таким образом:

КП = СА / (Зкр + Здолг)

Здесь КП – платежеспособность предприятия,

СА – стоимость активов,

Зкр – краткосрочная задолженность,

Здолг – долгосрочная задолженность.

Формула платежеспособности (восстановления)

Также рассмотрим формулу восстановления платежеспособности, представленную в следующем виде:

Квп = (ТЛ + 6 / Т(ТЛ — ТЛ нач.)) / 2

Здесь Квп – показатель восстановления платежеспособности,

ТЛ нач. – показатель текущей ликвидности на начало периода,

Т – отчетный период.

В этом равенстве цифра 6 означает временной промежуток полгода (6 месяцев) — период потери платежеспособности.

Показательтекущей ликвидности (ТЛ) для этой формулы рассчитывается отношением стоимости текущих активов компаниик краткосрочной задолженности:

ТЛ = СОА / КО

Здесь СОА – стоимость оборотных активов,

КО – краткосрочные обязательства.

Примеры решения задач

Задание Рассчитать показатель восстановления платежеспособности по годовой бухгалтерской отчетности компании:

Стоимость оборотных активов – 1 725 000 рублей,

Краткосрочные обязательства – 1 535 000 рублей,

Стоимость оборотных активов – 1 819 000 рублей,

Краткосрочные обязательства – 1 230000 рублей,

Читайте так же:  Как написать заявление на материальную помощь пример
Решение Для определения коэффициента восстановления платежеспособности, сначала необходимо рассчитать текущую ликвидность по формуле:

ТЛ = СОА / КО

ТЛ (нач. года) = 1 725 000 / 1 535 000 = 1,12

ТЛ (кон.года) = 1 819 000/1 230 000 = 1,48

Формула платежеспособности (восстановления) для решения задачи выглядит так:

Квп = (ТЛ + 6 / Т(ТЛ — ТЛ нач.)) / 2

Квп = (1,12 + 6 / 12 (1,12 — 1,48)) / 2 = 0,47

Ответ Квп = 0,47
Задание Рассчитать коэффициент платежеспособности предприятия по следующим показателями:

Сумма нематериальных активов – 120 000 руб.,

Банковский кредит на срок 6 месяцев – 118 100 руб.,

Стоимость оборудования – 1 415 000 руб.,

Задолженность по налогам – 62 000 руб.,

Стоимость складских запасов – 63 000 руб.,

Долгосрочный банковский кредит – 1 015 000 руб.,

Обязательства перед поставщиками – 115000 руб.

Денежные средства на расчетном счете – 519 000 руб.

Определить показатель коэффициента платежеспособности компании.

Решение Формула коэффициента платежеспособности для этой задачи выглядит следующим образом:

Кпл = СА / (Зкр + Здолг)

К пл = (120000 + 1415000 + 63000 + 519000) / (118 100 + 62000+1 015 000+115000)

К пл = 2 117 000 / 1310 100 = 1,62

Вывод. Показатель платежеспособности более единицы, поэтому можно говорить о том, что сумма активов предприятия может полностью покрыть краткосрочную и долгосрочную задолженность. Работа компании эффективна.

Формула коэффициента восстановления платежеспособности по балансу

Понятие коэффициента восстановления платежеспособности по балансу

Любое предприятие, которое занимается предпринимательской деятельностью, в своей характеристике содержит коэффициент восстановления платежеспособности, который проявляется в реальной возможности восстановления собственной способности совершить выплаты по данным обязательствам за соответствующий промежуток времени.

Временным промежутком для расчета данного показателя чаще всего принимается полугодие (6 месяцев с последней отчетной даты).

Для того, что бы определить данный показатель пользуются Методическими положениями, в соответствии с которыми происходит оценка финансового положения предприятия. Методическое положение устанавливает также и предельное значение коэффициента с целью определения состояния платежеспособности предприятия.

Коэффициент восстановления платежеспособности по балансу помогает определению:

  • степени утраты способности к оплате счетов и различных видов задолженности;
  • финансового положения предприятия;
  • целевой направленности предпринимательской деятельности.

Формула коэффициента восстановления платежеспособности по балансу

При расчете коэффициента восстановления платежеспособности применяют следующую формулу:

Кв = (Ктек. ликв. + 6 / Т(К тек. ликв. — К тек.ликв. нач.)) / 2

Здесь К тек.ликв. – коэффициент текущей ликвидности,

К тек.ликв. нач. пер. – коэффициент текущей ликвидности,

Т – отчетный период.

Цифра 6 в формуле означает период равный шести месяцам (период потери платежеспособности).

Для того что бы найти коэффициент текущей ликвидности (Ктек.ликв.) необходимо определить отношение объема текущих активов к имеющейся краткосрочной задолженности:

К тек.ликв. = ОА / КО

Здесь ОА – стоимость оборотных активов,

КО – краткосрочные обязательства.

Норматив показателя

Методическое положение, с помощью которого проводится оценка финансового положения предприятий, указывает конкретное значение показателя коэффициента восстановления платежеспособности по балансу.

Если в результате расчетов получается единица (при расчетном периоде в полгода), то это указывает на то, что компания не может реально восстановить собственную платежеспособность.

Если формула коэффициента восстановления платежеспособности по балансу дает в результате значение более единицы, то можно говорить о реальной возможности восстановления платежеспособности.

Формула коэффициента восстановления платежеспособности по балансу и ее расчет дает возможность определить коэффициент восстановления (потери) платежеспособности, в том числе текущей ликвидности, а также способствует прогнозированию дальнейшей деятельности любой компании.

Примеры решения задач

Задание Компания отработала со следующими показателями за период:

Коэффициент ликвидности на начало периода – 0,96, а на конец периода 1,17.

Определить показатель коэффициента восстановления платежеспособности по балансу.

Решение Формула коэффициента восстановления платежеспособности по балансу для этой задачи выглядит следующим образом:

Кв = (Ктек. ликв. + 6 / Т(К тек. ликв. — К тек.ликв. нач.) / 2

К в = (1,17 + 6/12 (1,17 – 0,9)) / 2 = 0,65

Вывод. Мы видим, что коэффициент восстановления платежеспособности по балансу менее единицы. Это говорит о том, что в течение следующих 6 месяцев компания не имеет возможности восстановить свою платежеспособность.

Ответ К в = 0,65
Задание Рассчитать показатель коэффициента восстановления платежеспособности по бухгалтерскому балансу компании ООО «Русский дом».

На начало периода:

Стоимость оборотных активов – 165 000 рублей,

Сумма краткосрочных обязательств – 136000 рублей,

[2]

На конец периода:

Стоимость оборотных активов – 142 000 рублей,

Сумма краткосрочных обязательств – 126 000 рублей,

Решение Для того, что бы определить показатель восстановления платежеспособности, необходимо найти коэффициент текущей ликвидности по следующей формуле:

К тек.ликв. = ОА / КО

К тек. Ликв. (начало периода) = 165000/136000 = 1,21

К тек. Ликв. (конец периода) = 142000/126000 = 1,13

Формула коэффициента восстановления платежеспособности по балансу для этой задачи выглядит следующим образом:

Кв = (Ктек. ликв. + 6 / Т(К тек. ликв. — К тек.ликв. нач.) / 2

Кв = (1,13 + 6 / 12 (1,13 — 1,21)) / 2 = 0,545

Формула расчета коэффициента восстановления платежеспособности

Платёжеспособность организации означает, что компания способна рассчитаться по основным долгам. Предполагается, что в наличии имеются средства, достаточные для решения данной задачи. Учитывать надо все высоколиквидные объекты, при реализации которых можно быстро получить определённую выручку. Финансовый потенциал компании будет проще определить, если известен так называемый коэффициент восстановления платёжеспособности.

Потенциал по платёжеспособности: утрата

Балансовые данные из бухгалтерии – главный документ и источник сведений, на основе которого осуществляются все расчёты в этом направлении.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Этот документ анализируется для достижения следующих целей:

  1. Определение общего размера по капиталу, который сейчас имеется в наличии.
  2. Выяснение, какие обязательства сейчас сохраняются, и требуют выполнения.
  3. Анализ активов предприятия к настоящему времени.

Когда для платёжеспособности организации проводят финансовый анализ, одним из важнейших этапов как раз и становится оценка финансовых коэффициентов. Это позволяет быстрее определиться с тем, насколько устойчивым является положение предприятия.

Читайте так же:  Закон о повышении ндс в 2018 году в россии

Коэффициент утраты платёжеспособности – демонстрация возможности того, упадёт ли ликвидность за три ближайших месяца, будет ли она вообще падать. При учёте подобных показателей руководитель получает возможность разработать сразу несколько вариантов развития в ближайшее время:

  • Сохранение баланса в положительном русле. Значит, потенциал по оплате присутствует.
  • Отрицательный баланс. Увеличивает вероятность того, что организацию признают банкротом.

Кроме того, благодаря информации об утрате платёжеспособности появляется возможность:

  1. Вычислять объективные шансы того, что ситуация будет развиваться по худшему сценарию.
  2. Определить, имеется ли у организации потенциал для восстановления платёжеспособности.

Коэффициент восстановления платёжеспособности важен и в тех ситуациях, когда сами руководители проверяют своих подчинённых на предмет эффективности работы. Либо когда выполняется официальная процедура банкротства.

По какой формуле проводится расчёт

Общий вид формулы выглядит следующим образом:

Ку = (Ктл.к + 3/Т (Ктл.к – Ктл.н))/2

  • 2 – показатель текущей ликвидности согласно действующим нормативам.
  • 3 – количество месяцев, за которые будет утрачена платёжеспособность.
  • Т – месяцы, которые входят в период отчётности.
  • Ктл.н – показатель, сохраняющий отчётность при открытии соответствующего промежутка времени.
  • Ктл.к. – Ликвидность к текущему моменту.

Иногда требуется отдельно оформить справку по банкротству, либо по отсутствию данного статуса. Она тоже может служить дополнительным доказательством того, что платёжеспособность сохраняется.

Как расшифровываются полученные данные

Рассмотрим, как стоит трактовать цифры, полученные после того, как применяется формула по балансу соответствующего типа.

  • Если результат меньше 1,8
    Значит, существует достаточно высокий риск того, что организацию признают банкротом. Надо применять дополнительные инструменты для оценки текущего положения.
  • 1,81-2,7
    Возможность банкротства присутствует, но средняя.
  • 2,8-2,9
    Показатель того, что предприятие сохраняет устойчивость с финансовой точки зрения.
  • 3
    Максимальный уровень устойчивости. У организации есть собственные средства, которые защищают от появления любых проблем.

Значение и результат формулы сохраняют свою актуальность на протяжении трёх месяцев после завершения расчётов. Именно этот отрезок берётся за основу, когда строятся экономические стратегии, направленные на получение определённого результата. Показатели нужно анализировать и в динамике. И сопоставлять с результатами, полученными за прошедшие месяцы. Тогда-то коэффициенты восстановления и утраты платёжеспособности окажутся максимально полезными.

Показатель восстановления: как вычисляется он

Как действовать, если, согласно расчётам, компания не способна покрыть имеющиеся обязательства? Существуют два варианта, по которым могут развиваться события. Либо это банкротство, либо восстановление прежнего положения в материальном плане.

Но выйти на прежний уровень получается далеко не всегда. Нужно точно определить, какой способ будет актуален в конкретной ситуации. Именно для таких ситуаций ввели формулу, отдельную для коэффициента восстановления. Результат покажет, имеется ли у предприятия потенциал для того, чтобы всё исправить.

Такая формула применяется, если интересен именно потенциал к восстановлению:

  • Ку = (Ктл.к +6/T (Ктл.к. –Ктл.н))/2
  • 2 – текущий уровень ликвидности
  • 6 – месяцы, за которые потенциал ухудшится.
  • Т – отчётное время, так же выражается в месяцах.
  • Ктл.н –показатель к началу отчётного периода.
  • Ктл.к. – ликвидность, сохраняющаяся сейчас.

По расшифровке можно дать всего пару советов, значительно упрощающих жизнь:

  1. Если результат меньше единицы, то возможности к восстановлению практически отсутствуют.
  2. Если больше единицы – потенциал присутствует, средний или высокий.

Каждый из показателей – основополагающий для тех, кто занимается общим финансовым анализом текущего положения. Но у используемых методов есть и недостатки. Среди которых главным считается отсутствие возможности рассчитать результаты деятельности на долгосрочный период.

Все значения, получаемые по формулам, актуальны только на три ближайших месяца.

Об анализе денежных потоков на предприятии

Существует два варианта подхода к этому вопросу – прямой, либо косвенный. Простота становится главным отличием прямого метода. Он предполагает создание упрощённых выводов. Например, если расходы перекрываются доходами – значит, на баланс поступают дополнительные средства. У предприятия убытки при увеличении расходов. Любой пример расчёта станет доказательством для данного утверждения. Отличный вариант для контроля выручки от реализации того или иного конкретного товара.

Но при использовании прямого расчёта нельзя учесть конкретную связь между текущей прибылью и существующими денежными средствами у организации.

А вот при косвенном методе просто определить, правильно ли руководство распоряжается текущими средствами. И куда именно направляются имеющиеся активы.

Дополнительная информация о ликвидности

Прежде всего, здесь определяют покрытие или ликвидность с использованием общего коэффициента. Благодаря этому появляется информация, отображающая способность предприятия расплатиться за все обязательства, используя оборотные средства, имеющиеся в распоряжении. Активы должны быть дороже обязательств. 1.5-2.5 – стандартный уровень показателя, согласно действующим нормам.

Специалисты негативно отзываются о ситуациях с показателем, не доходящим до единицы.

Тогда получается, что оплата текущих обязательств становится невозможной. Если коэффициент составил 1 – значит, долги отдать можно, но после этого практически не останется дополнительных запасов. Продолжение хозяйственной деятельности вызовет некоторые затруднения. А вот показатели больше единицы предпочтительны. В таких случаях предприятие не только расплатится с долгами, но и не столкнётся с дальнейшими трудностями в своей деятельности.

Про коэффициенты абсолютной ликвидности

Созданы для характеристики некоторых обязательств краткосрочного типа. Не нужно будет дожидаться момента, когда предприятие сможет выполнить обязательства, либо реализовать имеющееся ликвидное имущество. Норматив для показателя находится в пределах 0,2-0,4.

Подводим итоги

Есть ещё дополнительный метод анализа, который называется факторным. Но при расчётах по платёжеспособности от него практически отказались. Все значения берутся только из внешней среды, что снижает эффективность. Деятельность предприятия в расчёт почти не берётся.

Недостатками и особенностями обладает каждый вариант по расчёту. Главное – воспользоваться всеми методами, чтобы точно оценить результаты деятельности компании к настоящему моменту. Только в этом случае руководство получит возможность более точно управлять имеющимися активами.

Читайте так же:  Образец доверенности на сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Применение каждого коэффициента, описанного выше, способствует понимаю того, действительно ли сможет компания выйти из текущего затруднительного положения. Тогда можно будет подготовиться к любому развитию событий. А показателями легко управлять, чтобы планировать результаты деятельности. Главное – учесть, чем занимается та или иная конкретная фирма. И условия, имеющиеся в настоящий момент.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Привет, меня зовут Майя, просто делюсь своим опытом

Коэффициент восстановления платежеспособности

Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается при неудовлетворительной структуре баланса. Если он меньше 1, то существует опасность дефицита ликвидности и минимальные шансы восстановления платежеспособности. При получении неудовлетворительного значения стоит провести анализ финансово-экономического состояния предприятия и уже потом делать какие-либо выводы.

Платежеспособность – умение предприятия вовремя и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. Это важное условие эффективного ведения любой деятельности, независимо от сферы работы. Потеря платежеспособности характеризуется невозможностью оплачивать текущие платежи, погашать дебиторскую задолженность, платежи по кредитам, что напрямую ведет к банкротству организации.

В финансовом анализе для прогноза дальнейшего развития событий применяют коэффициент восстановления платежеспособности (КВП). Этот показатель показывает возможность возвращения предприятию нормальной текущей ликвидности в течение ближайших 6 месяцев.

Справка! КВП рассчитывается справочно и используется для прогноза финансового положения компании в определенный период в будущем.

Когда нужно рассчитывать КВП

Рассчитывать КВП необходимо, если один из показателей меньше своего нормативного значения:

  • коэффициент текущей ликвидности (менее 1-3);
  • коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (0,1-5).

В этом случае компания признается неплатежеспособной, а ее структура баланса – неудовлетворительной. Тогда находят КВП. И если результаты будут не утешающими, имеет смысл провести более детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Формула расчета

Коэффициент восстановления платежеспособности (КВП) определяется по формуле отношения ликвидности к ее нормативному значению:

  • КТЛ НП – коэффициент текущей ликвидности на начало периода;
  • КТЛ КП – коэффициент текущей ликвидности на конец периода;
  • Т – период (в месяцах), обычно 3, 6, 9, 12;
  • 6 – нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах;
  • 2 – норматив коэффициента текущей ликвидности.

Норматив значения

Нормальным считается значение, равное 1. Если при расчете за полгода КВП больше 1, значит, у предприятия есть реальная возможность восстановления ликвидности. Если менее 1, то шансы исправить ситуацию и повысить ликвидность низкие.

Важно! Коэффициент восстановления платежеспособности не является надежным показателем, т.к. при его расчете учитываются только 2 временных точки (начало и конец периода).

Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается за период равный

Поэтому даже если прогноз негативный, он все равно ненадежный, и его стоит дополнительно проверить.

Расчет на примере

Пример расчета коэффициента приведен в таблице (скачать в excel).

Привет, меня зовут Майя, просто делюсь своим опытом

Коэффициент утраты платежеспособности

Формула коэффициента восстановления платежеспособности по балансу

Понятие коэффициента восстановления платежеспособности по балансу

Любое предприятие, которое занимается предпринимательской деятельностью, в своей характеристике содержит коэффициент восстановления платежеспособности, который проявляется в реальной возможности восстановления собственной способности совершить выплаты по данным обязательствам за соответствующий промежуток времени.

Временным промежутком для расчета данного показателя чаще всего принимается полугодие (6 месяцев с последней отчетной даты).

Для того, что бы определить данный показатель пользуются Методическими положениями, в соответствии с которыми происходит оценка финансового положения предприятия. Методическое положение устанавливает также и предельное значение коэффициента с целью определения состояния платежеспособности предприятия.

Коэффициент восстановления платежеспособности по балансу помогает определению:

  • степени утраты способности к оплате счетов и различных видов задолженности;
  • финансового положения предприятия;
  • целевой направленности предпринимательской деятельности.

Формула коэффициента восстановления платежеспособности по балансу

При расчете коэффициента восстановления платежеспособности применяют следующую формулу:

Кв = (Ктек. ликв. + 6 / Т(К тек. ликв. — К тек.ликв. нач.)) / 2

Здесь К тек.ликв. – коэффициент текущей ликвидности,

К тек.ликв. нач. пер.

Расчет коэффициента утраты платежеспособности предприятия

– коэффициент текущей ликвидности,

Т – отчетный период.

Цифра 6 в формуле означает период равный шести месяцам (период потери платежеспособности).

Для того что бы найти коэффициент текущей ликвидности (Ктек.ликв.) необходимо определить отношение объема текущих активов к имеющейся краткосрочной задолженности:

К тек.ликв. = ОА / КО

Здесь ОА – стоимость оборотных активов,

КО – краткосрочные обязательства.

Норматив показателя

Методическое положение, с помощью которого проводится оценка финансового положения предприятий, указывает конкретное значение показателя коэффициента восстановления платежеспособности по балансу.

Если в результате расчетов получается единица (при расчетном периоде в полгода), то это указывает на то, что компания не может реально восстановить собственную платежеспособность.

Если формула коэффициента восстановления платежеспособности по балансу дает в результате значение более единицы, то можно говорить о реальной возможности восстановления платежеспособности.

Формула коэффициента восстановления платежеспособности по балансу и ее расчет дает возможность определить коэффициент восстановления (потери) платежеспособности, в том числе текущей ликвидности, а также способствует прогнозированию дальнейшей деятельности любой компании.

Примеры решения задач

Понравился сайт? Расскажи друзьям!

Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается справочно при удовлетворительной структуре баланса. Если он меньше одного, то, теоретически, существует угроза возникновения дефицита ликвидности. В этом случае нужно более детально изучить финансово-эконмическое состояние предприятия.

Платёжеспособность – своевременное погашение задолженности предприятия в условленные сроки перед кредиторами, контрагентами, подрядчиками. Это важный критерий стабильной работы любой компании, залог устойчивого финансового положения.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Банки и инвесторы уделяют пристальное внимание анализу экономического состояния предприятия, его платежеспособности. Это знание позволит им трезво оценить риски и обезопасить себя от потерь.

Читайте так же:  Диверсификация экономики, производства, бизнеса, рисков, портфеля - что это такое

Одним из показателей финансового анализа предприятия является коэффициент утраты платежеспособности (КУП). Он относительный и нужен для прогноза ухудшения текущей ликвидности в течение нескольких последующих месяцев (обычно 3, 6).

Справка! К текущей ликвидности относятся оборотные активы (имущество, которое используется для ведения деятельности и приносят компании прибыль).

Если компания утрачивает платежеспособность, то это выражается в:

  • просрочках коммунальных и прочих платежей;
  • несвоевременном погашении дебиторской задолженности;
  • пропуске платежей по кредитам и ссудам;
  • наличии других долгов.

[1]

Всё это негативно сказывается на деловой репутации предприятия, его кредитной истории, а также влечет за собой реальные финансовые потери (штрафы, пени, неустойки). Необязательность компании также отталкивает инвесторов, характеризует ее как нестабильную.

КУП находят по формуле:

  • КТЛ НП – коэффициент текущей ликвидности на начало периода;
  • КТЛ КП – коэффициент текущей ликвидности на конец периода;
  • Т – период (в месяцах);
  • 3 – количество месяцев, для которых рассчитывается коэффициент;
  • 2 – норматив коэффициента текущей ликвидности.

Таким образом, чтобы найти расчетное значение показателя, нужно рассчитать несколько других экономических показателей.

Обратите внимание! Если коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности оборотными средствами выше нормативного значения, то только в этом случае имеет смысл рассчитать КУП. То есть показатель находят при удовлетворительной структуре баланса.

Пример расчета

Пример расчета КУП приведен в таблице (скачать в excel).

I полугодие 2017 года

II полугодие 2017 года

Количество месяцев, для которых рассчитывается коэффициент

Норматив коэффициента текущей ликвидности

Таким образом, за первое полугодие 2017 года КУП был ниже 1. Значит, в следующие 3 месяца ожидалась утрата платежеспособности. Но этого не произошло, и во втором полугодии значение показателя было уже больше 1.

Рис. 1. Диаграмма КУП

Нормальное значение

Получившееся значение сравнивают с единицей: если оно меньше 1, то у предприятия серьезные проблемы с платежеспособностью, и существует большая угроза возникновения просрочки. Если КУП больше 1, значит, положение стабильное, нет вероятности ухудшения финансового состояния.

Важно! К значению коэффициента стоит относиться критически, он только указывает на вероятное появление проблем, но не гарантирует, что они обязательно наступят. Даже если значение показателя менее 0, то предприятие может быть признано платежеспособным. Поэтому для более точного анализа ситуации показатель находят параллельно с коэффициентом общей платежеспособности и коэффициентом тяжести просроченных обязательств.

Для повышения ликвидности до нормативного значения можно использовать следующие методы, которые способствуют восстановлению положения:

  • продажа собственного имущества по рыночной цене;
  • сокращение расходов (снятие с производства нерентабельной продукции, сокращение филиальной сети, кадровые перестановки);
  • приостановление инвестирования в другие проекты;
  • снижение представительских расходов;
  • увеличение уставного капитала и взносов учредителей;
  • привлечение кредитных средств на установленный срок;
  • размещение облигаций.

Подробнее о ликвидности, ее видах, способах повышения можно узнать из видео:

Рассчитывать КУП стоит справочно, чтобы успеть заметить любые изменения в обеспеченности предприятия ликвидностью. И хотя показатель многие эксперты подвергают критике, он в любом случае укажет на возможную утрату платежеспособности, и если такая угроза есть, то тогда стоит более детально углубляться в анализ финансово-экономического состояния компании.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Формула расчета коэффициента восстановления платежеспособности

  • 13-03-2019
  • FinFex

Формула расчета коэффициента восстановления платежеспособности

Платёжеспособность организации означает, что компания способна рассчитаться по основным долгам. Предполагается, что в наличии имеются средства, достаточные для решения данной задачи. Учитывать надо все высоколиквидные объекты, при реализации которых можно быстро получить определённую выручку. Финансовый потенциал компании будет проще определить, если известен так называемый коэффициент восстановления платёжеспособности.

Потенциал по платёжеспособности: утрата

Балансовые данные из бухгалтерии – главный документ и источник сведений, на основе которого осуществляются все расчёты в этом направлении.

Этот документ анализируется для достижения следующих целей:

  1. Определение общего размера по капиталу, который сейчас имеется в наличии.
  2. Выяснение, какие обязательства сейчас сохраняются, и требуют выполнения.
  3. Анализ активов предприятия к настоящему времени.

Этот коэффициент покажет, есть ли у фирмы возможность восстановить финансовое положение

Когда для платёжеспособности организации проводят финансовый анализ, одним из важнейших этапов как раз и становится оценка финансовых коэффициентов. Это позволяет быстрее определиться с тем, насколько устойчивым является положение предприятия.

Коэффициент утраты платёжеспособности – демонстрация возможности того, упадёт ли ликвидность за три ближайших месяца, будет ли она вообще падать. При учёте подобных показателей руководитель получает возможность разработать сразу несколько вариантов развития в ближайшее время:

  • Сохранение баланса в положительном русле. Значит, потенциал по оплате присутствует.
  • Отрицательный баланс. Увеличивает вероятность того, что организацию признают банкротом.

Кроме того, благодаря информации об утрате платёжеспособности появляется возможность:

  1. Вычислять объективные шансы того, что ситуация будет развиваться по худшему сценарию.
  2. Определить, имеется ли у организации потенциал для восстановления платёжеспособности.

Коэффициент восстановления платёжеспособности важен и в тех ситуациях, когда сами руководители проверяют своих подчинённых на предмет эффективности работы. Либо когда выполняется официальная процедура банкротства.

По какой формуле проводится расчёт

Общий вид формулы выглядит следующим образом:

Ку = (Ктл.к + 3/Т (Ктл.к – Ктл.н))/2

  • 2 – показатель текущей ликвидности согласно действующим нормативам.
  • 3 – количество месяцев, за которые будет утрачена платёжеспособность.
  • Т – месяцы, которые входят в период отчётности.
  • Ктл.н – показатель, сохраняющий отчётность при открытии соответствующего промежутка времени.
  • Ктл.к. – Ликвидность к текущему моменту.

Иногда требуется отдельно оформить справку по банкротству, либо по отсутствию данного статуса. Она тоже может служить дополнительным доказательством того, что платёжеспособность сохраняется.

Восстановление платежеспособности

Как расшифровываются полученные данные

Рассмотрим, как стоит трактовать цифры, полученные после того, как применяется формула по балансу соответствующего типа.

Читайте так же:  Как открыть аптеку с минимальными вложениями

    Если результат меньше 1,8

Значит, существует достаточно высокий риск того, что организацию признают банкротом. Надо применять дополнительные инструменты для оценки текущего положения.
1,81-2,7

Возможность банкротства присутствует, но средняя.
2,8-2,9

Показатель того, что предприятие сохраняет устойчивость с финансовой точки зрения.
3

Максимальный уровень устойчивости. У организации есть собственные средства, которые защищают от появления любых проблем.

Значение и результат формулы сохраняют свою актуальность на протяжении трёх месяцев после завершения расчётов. Именно этот отрезок берётся за основу, когда строятся экономические стратегии, направленные на получение определённого результата. Показатели нужно анализировать и в динамике. И сопоставлять с результатами, полученными за прошедшие месяцы. Тогда-то коэффициенты восстановления и утраты платёжеспособности окажутся максимально полезными.

Показатель восстановления: как вычисляется он

Как действовать, если, согласно расчётам, компания не способна покрыть имеющиеся обязательства? Существуют два варианта, по которым могут развиваться события. Либо это банкротство, либо восстановление прежнего положения в материальном плане.

Но выйти на прежний уровень получается далеко не всегда. Нужно точно определить, какой способ будет актуален в конкретной ситуации. Именно для таких ситуаций ввели формулу, отдельную для коэффициента восстановления. Результат покажет, имеется ли у предприятия потенциал для того, чтобы всё исправить.

Эффективность работы предприятия

Такая формула применяется, если интересен именно потенциал к восстановлению:

  • Ку = (Ктл.к +6/T (Ктл.к. –Ктл.н))/2
  • 2 – текущий уровень ликвидности
  • 6 – месяцы, за которые потенциал ухудшится.
  • Т – отчётное время, так же выражается в месяцах.
  • Ктл.н –показатель к началу отчётного периода.
  • Ктл.к. – ликвидность, сохраняющаяся сейчас.

По расшифровке можно дать всего пару советов, значительно упрощающих жизнь:

[3]

  1. Если результат меньше единицы, то возможности к восстановлению практически отсутствуют.
  2. Если больше единицы – потенциал присутствует, средний или высокий.

Каждый из показателей – основополагающий для тех, кто занимается общим финансовым анализом текущего положения. Но у используемых методов есть и недостатки. Среди которых главным считается отсутствие возможности рассчитать результаты деятельности на долгосрочный период.

Все значения, получаемые по формулам, актуальны только на три ближайших месяца.

Об анализе денежных потоков на предприятии

Существует два варианта подхода к этому вопросу – прямой, либо косвенный. Простота становится главным отличием прямого метода. Он предполагает создание упрощённых выводов. Например, если расходы перекрываются доходами – значит, на баланс поступают дополнительные средства. У предприятия убытки при увеличении расходов. Любой пример расчёта станет доказательством для данного утверждения. Отличный вариант для контроля выручки от реализации того или иного конкретного товара.

Но при использовании прямого расчёта нельзя учесть конкретную связь между текущей прибылью и существующими денежными средствами у организации.

А вот при косвенном методе просто определить, правильно ли руководство распоряжается текущими средствами. И куда именно направляются имеющиеся активы.

Прежде всего определяют покрытие или ликвидность

Дополнительная информация о ликвидности

Прежде всего, здесь определяют покрытие или ликвидность с использованием общего коэффициента. Благодаря этому появляется информация, отображающая способность предприятия расплатиться за все обязательства, используя оборотные средства, имеющиеся в распоряжении. Активы должны быть дороже обязательств. 1.5-2.5 – стандартный уровень показателя, согласно действующим нормам.

Специалисты негативно отзываются о ситуациях с показателем, не доходящим до единицы.

Тогда получается, что оплата текущих обязательств становится невозможной. Если коэффициент составил 1 – значит, долги отдать можно, но после этого практически не останется дополнительных запасов. Продолжение хозяйственной деятельности вызовет некоторые затруднения. А вот показатели больше единицы предпочтительны. В таких случаях предприятие не только расплатится с долгами, но и не столкнётся с дальнейшими трудностями в своей деятельности.

Про коэффициенты абсолютной ликвидности

Созданы для характеристики некоторых обязательств краткосрочного типа. Не нужно будет дожидаться момента, когда предприятие сможет выполнить обязательства, либо реализовать имеющееся ликвидное имущество. Норматив для показателя находится в пределах 0,2-0,4.

Подводим итоги

Есть ещё дополнительный метод анализа, который называется факторным. Но при расчётах по платёжеспособности от него практически отказались. Все значения берутся только из внешней среды, что снижает эффективность. Деятельность предприятия в расчёт почти не берётся.

Недостатками и особенностями обладает каждый вариант по расчёту. Главное – воспользоваться всеми методами, чтобы точно оценить результаты деятельности компании к настоящему моменту. Только в этом случае руководство получит возможность более точно управлять имеющимися активами.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Применение каждого коэффициента, описанного выше, способствует понимаю того, действительно ли сможет компания выйти из текущего затруднительного положения. Тогда можно будет подготовиться к любому развитию событий. А показателями легко управлять, чтобы планировать результаты деятельности. Главное – учесть, чем занимается та или иная конкретная фирма. И условия, имеющиеся в настоящий момент.

Источники


  1. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.

  2. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.

  3. Торгашев, Г.А. Методика преподавания юриспруденции в высшей школе / Г.А. Торгашев. — М.: ГОУ ВПО «Российская академия правосудия», 2014. — 463 c.
Формула расчета коэффициента восстановления платежеспособности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here