Как налоговая проверяет ип

Информационная помощь на тему: "Как налоговая проверяет ип" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

Как налоговая проверяет ИП

Современное законодательство ориентировано на прозрачность системы налогообложения и на увеличение поступаемых в бюджет денежных средств. Пополнение казны планируется не за счет увеличения обязательных платежей, а за счет добросовестности налогоплательщиков. Для придания им такого качества проводятся проверки. Как часто налоговая проверяет ИП и какие меры контроля могут быть применены к предпринимателю?

Законодательное регулирование

Положениями правовых актов запрещено проведение проверок в первые три года работы субъекта предпринимательства.

Это время предоставляется ИП для того, чтобы заявить о себе, преодолеть конкуренцию и начать зарабатывать. По истечении регламентированного времени, к предпринимателям могут быть применены все виды контроля деятельности. Владение информацией о сущности и об особенностях процедуры, позволит представителям бизнеса подготовиться к ней, чтобы достойно и без финансовых взысканий ее преодолеть.

Нюансы проверки

В обязанности сотрудников налоговой инспекции входит контроль деятельности плательщиков налогов в сфере расчетных операций относительно определения величины обязательных платежей в бюджет и своевременности их перечисления в полном объеме.

Правовыми актами ограничены правомочия проверяющих перечнем полномочий, отраженных в направлении на проведение процедуры. Они также отражены в решении руководства, которое было оформлено с целью регламентирования обязательств инспекторов при проверке.

Если требования представителя контролирующей службы выходят за рамки перечня, то проверяемый субъект вправе указать ему на нарушение закона и отказаться предоставлять запрошенный данные. Просьба или требования, которые не подтверждены документально, могут быть расценены как превышение полномочий инспектором.

Виды проверок

Чтобы убедиться в правильности и достоверности поданных расчетных сведений и в соответствии их с проведенными финансовыми операциями, организуются проверки, которые для ИП могут быть выездными и камеральными. Стоит отметить, что такие мероприятия являются неприятными событиями в жизни предпринимателей, однако они должны их принимать как составную часть коммерческой деятельности. Регламент проведения мероприятий контроля определен на законодательном уровне. Он одинаков для всех субъектов хозяйствования вне зависимости от их статуса.

Выездные мероприятия предполагают посещение инспектором проверяемого субъекта по месту его регистрации или фактическому адресу, по которому им ведется деятельность. Большинство штрафов оформляются именно после проверок такого плана, поэтому предприниматели относят их к категории наиболее опасных. По форме проведения они могут быть комплексными, выборочными или контрольными.

Комплексные

Для комплексных мероприятий характерна инспекция правильности проведения расчетных операций по определению величины налогового обязательства, а также корректности и своевременности проведения финансовых транзакций. Проверяющими будут рассмотрена документация за определенный временной период, который должен быть упомянут в направлении на проведение операции. В некоторых случаях возможен контроль за весь период деятельности субъекта. По требованию проверяющих ИП должен предоставить документы, имеющие отношение к теме налогов и к актуальному периоду.

Выборочные

Выборочные проверки имеют отношение к определенному виду налогов. Инспектора производят сверку сведений, отраженных в декларации с фактическим денежным оборотом, обусловленным предпринимательской деятельностью.

Контрольные

Контрольные проверки проводятся по отдельным сферам деятельности субъекта. Тематические мероприятия охватывают только одно направление. В ходе операции, инспектор может потребовать предъявление документации только по расчетам со страховщиками, по применению льгот, по финансовым транзакциям с зарубежными партнерами или на другую, но только одну тематику, которая указана в направлении проверки, предоставляемом ИП перед началом проведения мероприятия.

Повторные выездные

Повторные проверки выездного характера проводятся с целью контроля деятельности сотрудников нижестоящей налоговой инстанции.

Проверка дублирует предыдущее мероприятие. Она не может быть проведена ранее участвующими в нем инспекторами, поскольку вышестоящая организация не вправе делегировать полномочия для реализации операции контроля. Повторная операция инициируется контролирующими органами при предоставлении ИП уточняющей декларации, в которой сравнительно с первым документом занижены налоговые обязательства.

При выявлении нарушений, которые не были обнаружены первыми проверяющими, предприниматель не будет привлечен к ответственности. Претензии будут предъявлены инспекторам, которые проводили предыдущую проверку. Однако, при выяснении факта сговора между ИП и проверяющими специалистами, ответственность за противозаконные действия будут нести обе стороны. Для сбора сведений, позволяющих доказать нарушения, разрешается осматривать помещение и привлекать свидетелей.

Контролирующие органы обязаны с определенной периодичностью проводить плановые проверки. Информация о датах и сроках реализации мероприятия, размещается на официальном сайте налоговой инспекции. Для уведомления представителей бизнеса об этом событии, на портале был выделен раздел о планируемых операциях контроля и проверок. Обычно планы составляются в конце текущего года на следующий период, поэтому предприниматель имеет возможность заранее подготовиться к событию.

Перед своим приходом, налоговики обязаны оповестить представителя бизнеса о планируемом мероприятии, по его требованию предоставить перечень вопросов, планируемые к рассмотрению в ходе мероприятия и список документов, содержимое которых будет проверено и проанализировано. Такая схема действий позволит предпринимателю подготовиться и устранить недочеты.

В план проверок попадают субъекты предпринимательства, пользующиеся налоговыми льготами или те, за которыми было зафиксировано несколько нарушений. ИП, работающих на общей системе налогообложения, будут реже включать в список проверяемых объектов, особенно если за ними ранее не было замечено ошибок в отчетах и в расчетах, а все финансовые операции были проведены корректно и своевременно.

Чем больше предприятие выделяется любыми факторами на фоне аналогичных субъектов, тем больше у него рисков попасть в реестр проверок. Причиной частых мероприятий контроля может стать:

  • большая разница в величине налогового обязательства между текущим и аналогичным отчетным периодом;
  • наличие штрафных санкций в прошлом периоде, начисленных за нарушение налогового законодательства;
  • оформление льгот по нескольким видам налогов;
  • разные суммы налоговых платежей за квартал при одинаковых производственных объемах.

Внеплановые

Незапланированные мероприятия контроля имеют следственно-оперативный характер. Они проводятся без предупреждения, поэтому у субъекта все сведения на момент проверки остаются неизменными. Такой вид контроля исключает возможность уничтожения доказательств фактов законодательных нарушений.

Встречные выездные

Встречное мероприятие выездного характера проводится с целью контроля проведения определенной операции или сделки. Обычно оно инициируется налоговой инспекцией, контролирующей одного из контрагентов. В ходе процедуры у предпринимателя, у которого не проводится официальной проверки, могут быть запрошены документы или информация относительно проведенных операций в рамке рассматриваемой сделки.

Читайте так же:  Виды деятельности предприятия (оквэд)

Камеральные

Проверка камерального типа подразумевает проведение контроля деятельности субъекта без выезда к нему. Уполномоченные к таким действиям инспектора запрашивают необходимую документацию для контроля, которые предприниматель обязан предоставить в Налоговую Службу.

Контроль после закрытия

Прекращение предпринимательской деятельности и официальная регистрация события не является основанием для освобождения бывшего представителя бизнеса от ответственности.

Процедура контроля может быть инициирована представителями уполномоченного органа на протяжении трехлетнего события с даты закрытия ИП. В ходе мероприятия проверяется компетентность предпринимателя в проведении расчетов обязательных платежей и финансовых операций по ним.

Целью деятельности налоговиков в данном ракурсе является выявление нарушений и несоответствий. Проверка позволяет подвести итог всей деятельности субъекта хозяйствования и сделать выводы о его компетентности и добросовестности. Если предприниматель не стремился приобрести такие качества в процессе ведения деятельности, то ему придется отвечать за допущенные провинности штрафными санкциями, пеней и компенсацией неуплаченной суммы в бюджет.

В этой статье мы рассказали вам, как налоговая проверяет ИП. Налоговые проверки ИП проводятся с целью выявления факта неправомерности в применении системы налогообложения. В ходе мероприятия инспекторами оценивается возможность ее применения в конкретных условиях ведения предпринимательской деятельности, проверяется правильность расчета налогового обязательства, его начисление и перечисление на счет в государственный бюджет. При выявлении нарушений, представителю бизнеса необходимо будет уплатить штраф, сумму неуплаченного налога и пеню на него. При выяснении, что ИП не правомерно пользоваться льготной системой налогообложения, ему будут насчитаны налоги в соответствии с порядком, применяемым к общей системе налогообложения.

Какие особенности налоговой проверки ИП?

Что такое налоговая проверка

Важнейшая задача налоговых органов РФ состоит в контроле за выполнением налогоплательщиками таких обязанностей, как:

  • начисление всех необходимых налогов, в отношении которых у налогоплательщика возникает такая обязанность;
  • правильность расчета налогов;
  • обоснованность применения льгот;
  • своевременность уплаты налогов.

Одним из инструментов такого контроля служит налоговая проверка (подп. 2 п. 1 ст. 31 НК РФ), которая подразделяется на 2 вида (п. 1 ст. 87 НК РФ):

  1. Камеральная, при которой в ИФНС всесторонне проверяется представленная отчетность.
  2. Выездная, которая, как правило, проводится на территории налогоплательщика и предполагает не только изучение оригиналов первички, послуживших основой для расчета налогов, но и проверку наличия имущества.

Подробности и нюансы налоговых проверок узнайте из нашей рубрики «Налоговые проверки и их виды в 2018–2019 годах».

Правила проверки в инспекции

Камеральной проверке в обязательном порядке подлежит вся сданная в ИФНС налоговая отчетность. При этом обращают внимание на следующее:

  • логичность обязанности представления такой отчетности;
  • правильность применения ставок;
  • обоснованность льгот;
  • правильность арифметических расчетов;
  • корреляцию со сведениями из другой отчетности налогоплательщика, сданной в ИФНС;
  • увязку с другими данными, имеющимися в распоряжении ИФНС;.
  • наличие резких колебаний в размере налоговой базы;
  • обоснованность и логичность изменений при представлении уточненной декларации.

В случае возникновения вопросов инспекция запросит пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ) и необходимые первичные документы (пп. 6, 8, 8.1, 8.3 ст. 88 НК РФ). В интересах налогоплательщика – своевременно отреагировать на такой запрос, приложив к пояснениям копии подтверждающих его правоту документов и расшифровок учетных данных.

Когда нужно подать уточненную декларацию во время камеральной проверки первичной декларации

Если же сомнения инспекции в правильности представленной отчетности обоснованы, то нужно вместо пояснений сдать уточненную декларацию, которую в ИФНС снова подвергнут такой же камеральной проверке. При этом по уточненной отчетности также возможен запрос пояснений.

Срок этой проверки — 3 месяца со дня сдачи декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если во время ее проведения отчетность уточняется, то первая проверка прекращается и начинается новая той же продолжительности. Только ее срок считается от даты представления уточненного отчета.

Если в результате пояснений налогоплательщика вопрос ИФНС не снят, то она сочтет, что допущено налоговое правонарушение и через 15 рабочих дней (10 дней дается контролерам на оформление акта + 5 дней на его передачу проверенному лицу) вручит налогоплательщику акт определенной формы (пп. 1–4 ст. 100 НК РФ). Уклониться от его вручения не получится: при невозможности вручения акт направят почтой, и он будет считаться полученным на 6-ой рабочий день после даты отправки (п. 5 ст. 100 НК РФ). С даты вручения акта у налогоплательщика есть месяц на представление возражения по нему (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Особенности выездной проверки

Выездная проверка отличается от камеральной следующим:

  • Она, как правило, проходит на территории налогоплательщика. Хотя если он не может предоставить инспекторам отдельное помещение, то возможно проведение проверки непосредственно в ИФНС (п. 1 ст. 89 НК РФ).
  • Правильность расчета налогов проверяют по оригиналам первичных документов (п. 12 ст. 89 НК РФ), в случае возникновения вопросов требуя пояснений у налогоплательщика. При этом налоговые органы вправе произвести осмотр и даже сделать инвентаризацию имущества, используемого налогоплательщиком (п. 13 ст. 89 НК РФ). У налоговиков также есть право проведения экспертизы, привлечения сторонних специалистов, переводчиков, свидетелей и понятых.
  • Проверку проводят на основании решения ИФНС, вынесенного с соблюдением определенного порядка (п. 2 ст. 89 НК РФ).
  • Она может быть сплошной или выборочной, посвященной нескольким налогам или одному, но не может проводиться чаще раза в год, не может дважды осуществляться по тем же налогам за тот же период и не может охватывать более 3 последних полных отчетных лет (пп. 3–5 ст. 89 НК РФ). При этом филиалы в плане проведения проверок учитываются отдельно. Правила о проведении не чаще раза в год, недопущении проверок уже проверенных налогов и ограничения по периоду не действуют для повторных проверок и проверок, связанных с ликвидацией или реорганизацией (пп. 10, 11 ст. 89 НК РФ);
  • Ее срок составляет 2 месяца (для филиалов – 1 месяц) и считается ото дня вынесения решения до дня составления справки о проверке, но может быть увеличен до 6 месяцев (пп. 6–8 ст. 89 НК РФ). При этом проверка может приостанавливаться на срок не более 6 месяцев (в отдельных случаях – до 9 месяцев) по определенным основаниям (п. 9 ст. 89 НК РФ).
Читайте так же:  Выращивание клубники в теплице круглый год как бизнес

По итогам выездной проверки в порядке, аналогичном установленному для камеральной проверки, составляется акт и подаются возражения по нему. Увеличены только сроки вручения акта: 2 месяца на оформление акта (отсчет ведется с даты оформления справки о проведении выездной налоговой проверки) плюс 5 рабочих дней на вручение акта налогоплательщику (пп. 1, 5 ст. 100 НК РФ).

Что в отношении проверки следует знать ИП

В отношении налоговых проверок ИП, как и любой другой налогоплательщик, подчиняется всем вышеописанным правилам.

Камеральную налоговую проверку ИП в инспекции проводят в отношении всей сдаваемой им отчетности, и вряд ли он обойдется без вопросов со стороны ИФНС. Чтобы снизить вероятность получения запросов о пояснениях и возможность негативных последствий такой проверки, ИП следует соблюдать следующие правила:

  • представлять отчетность не позже установленных сроков, используя для этого только актуальные бланки отчетов;
  • до сдачи отчетности самостоятельно проводить максимально полную ее проверку и увязку с данными других отчетов, сдаваемых в ИФНС;
  • по возможности делать отчетность предельно прозрачной и понятной;
  • оперативно реагировать на запросы о пояснениях, сопровождая свои ответы представлением копий необходимых документов;
  • своевременно и максимально полно отвечать на запросы по встречным проверкам;
  • не создавать препятствий ИФНС, если она в ходе камеральной проверки сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Эти меры позволят не только без потерь пройти камеральную проверку, но и снизят риски проведения выездной налоговой проверки. Обычно первыми кандидатами на выездную проверку становятся те налогоплательщики, которые:

  • часто сдают отчетность с ошибками;
  • не отвечают вообще или отвечают не в полной степени на запросы;
  • препятствуют проведению проверочных мероприятий;
  • не платят вовремя налоги.

Для безошибочного составления налоговой отчетности пользуйтесь материалами рубрики «Налоговые изменения 2019».

Рекомендации для ИП по проверкам

В отношении выездных налоговых проверок ИП нужно иметь в виду следующее:

  • У ИП чаще, чем у других налогоплательщиков, не бывает возможности принять на своей территории представителей ИФНС. Поэтому выездная налоговая проверка ИП, как правило, проводится на территории ИФНС.
  • При проведении проверки в ИФНС туда придется направить подлинники первички (п. 12 ст. 89 НК РФ). К таким документам обязательно нужно сделать опись.
  • Не стоит пытаться уничтожить, скрыть или заменить первичные документы. При выявлении такого факта ИФНС получит право принудительного изъятия этих документов (п. 12 ст. 89 и п. 8 ст. 94 НК РФ).
  • Не нужно ограничивать проверяющим доступ к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Не видя реальности, они могут начислить налоги по нему исходя из собственных данных (п. 3 ст. 91 НК РФ).
  • Оперативно надо реагировать на акт налоговой проверки, если есть обоснованные возражения по ее итогам. Инспектор мог что-то не увидеть, не понять или просто ошибиться. Своевременная подача возражений позволяет снять если не все, то хотя бы часть доначислений.
  • ИП может быть проверен после прекращения им предпринимательской деятельности в течение 3 лет с даты ее прекращения. Поэтому надо хранить все документы и быть готовым к такой проверке.

Как оформить возражения на акт проверки, узнайте по ссылке.

ИП должен быть готов в налоговым проверкам — камеральным и выездным. А также должен вовремя представлять запрашиваемые налоговиками документы и информацию, не препятствовать осмотру помещений и территорий, а также иным мероприятиям налогового контроля в рамках налогового законодательства. Процедуры проверок и представления документов отдельно для ИП в НК РФ не предусмотрены – они производятся по общим для всех налогоплательщиков правилам.

Налоговая проверка ИП

Порядок проведения налоговой проверки ИП

Процедура проведения налоговой проверки для ИП и юридических лиц мало чем отличается и предполагает в первую очередь первичный и камеральный контроль сдаваемой налоговой отчетности, а также проведение выездных проверок. Коме этого все проверки можно разделить на плановые и внеплановые. Плановые проверки проводятся в соответствии с заранее принятым ежегодным планом, а внеплановые происходят при контроле устранения выявленных в ходе предыдущей проверки замечаний, а также при получении ФНС информации о несоблюдении налогового законодательства. ФНС обязана уведомлять предпринимателей о факте предстоящей проверки, а также о том, что именно будет проверяться в ее ходе.

Ст.21 НК РФ содержит требование обязательного присутствия руководителя организации или лично ИП при проведении налоговой проверки, поэтому если по каким-либо причинам предприниматель не имеет возможности присутствовать при проверке, он обязано оповестить об этом налоговую инспекцию и предложить сроки для переноса периода проверки. Некоторые предприниматели используют этот повод для откладывания визита проверяющих и своевременного устранения имеющихся нарушений.

Проверяемый в ходе налоговой проверки ИП период не может превышать 3 последних лет деятельности предпринимателя. При этом важным моментом является тот факт, что повторная проверка одного и того же налога в течение одного года не может проводиться по закону.

Камеральная проверка

Возможно проведение выездных налоговых проверок ИП даже после прекращения им фактической деятельности и снятия с регистрации. Период, в течение которого прекратившие свой бизнес предприниматели могут ожидать визита проверяющих, также равен 3 годам. В течение этого времени возможно проведение проверки, а в случае выявления нарушений и привлечение к ответственности.

Камеральная налоговая проверка ИП – это регулярная процедура повторного контроля сданной предпринимателем отчетности. Суть ее сводится к следующему – инспектор выявляет во-первых сам факт сдачи необходимой отчетности, а затем контролирует ее содержимое на предмет правильности произведенных налоговых расчетов, корректности заполнения и достоверности предоставленных данных. Если нарушений не выявлено, то предприниматель даже не узнает, что в отношении него была проведена подобная процедура.

Читайте так же:  Что такое квотируемое рабочее место

Тем ИП, в отчетности которых были выявлены нарушения, направляется уведомление о факте проведения камеральной проверки в их отношении, о выявленных нарушениях и сроках для их устранения. Предприниматель может либо подтвердить свою правоту на основании первичной документации, либо устранить нарушения и предоставить в ФНС откорректированные отчеты или документы, подтверждающие устранение нарушений.

Выездная проверка

Как правило, если ИП своевременно сдает налоговую отчетность и правильно производит расчеты, то никаких дополнительных проверок для него не назначается, а вот в отношении нарушителей может быть применена процедура выездной налоговой проверки ИП. Эта процедура уже предполагает проверку не только сданной отчетности, но и всей хозяйственной деятельности ИП на предмет нарушений налогового законодательства. В ходе проверки контролироваться может как вся финансово-хозяйственная деятельность ИП, так и отдельные ее сферы, например, организация работы с наличностью, применение контрольно-кассовой техники и так далее.

Выездная налоговая проверка ИП проводится так — непосредственно на предприятие или в офисное помещение ИП выезжает группа налоговых инспекторов и в течение 2-х месяцев проводит ревизию. Предприниматель обязан предоставить проверяющим все возможности для осуществления контроля, обеспечить их помещением и рабочим местом.

Если ИП не имеет производственных или офисных помещений, то проверка проводится на территории ФНС, а предприниматель предоставляет проверяющим требуемые для проверки документы и материалы.

Выездная проверка может затянуться и дольше 2-х месяцев (до 4-х и даже до 6-ти месяцев) в тех случаях, когда:

  • у ИП есть одно или несколько обособленных подразделений, подлежащих контролю;
  • в ходе проверки выявляются такие нарушения, которые требуют проведения дополнительной проверки;
  • ИП нарушает сроки предоставления документов для проверки;
  • проверку затянуло чрезвычайное происшествие (пожар, потоп, кража и так далее).

В первую очередь проверяющие потребуют от ИП предоставить регистрационные документы, а также документы, подтверждающие легальность осуществляемой деятельности и своевременность предоставления отчетности, а именно:

  • свидетельства о регистрации в социальных фондах;
  • налоговую отчетность за проверяемый период;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • кассовые документы;
  • банковские документы;
  • лицензии (если осуществляемый вид деятельности подпадает под закон о лицензировании);
  • подтверждение льгот (если они есть и ИП ими пользуется).

Итоги налоговой проверки ИП

По результатам налоговой проверки ИП в двух экземплярах оформляется акт о проведенной проверке. Один их экземпляров передается на руки предпринимателю под подпись. В акте содержится информация о ходе проверки, ее результатах, выявленных фактах нарушений и сроках их устранения. После получения акта ИП может в течение 2-х недель обжаловать его содержание, так как не всегда проверяющие учитывают исправления нарушений, осуществленные непосредственно во время проверки. Возражения можно вписать непосредственно в сам акт и передать его обратно сотрудникам ИФНС.

Таким образом, налоговые проверки ИП носят регулярный характер, что обязывает каждого предпринимателя быть к ним готовым. Если вы будете правильно вести бухгалтерский учет, своевременно и в полном объеме оплачивать налоги, вовремя сдавать налоговую отчетность, то скорее всего такие проверки закончатся для вас на камеральном уровне. Если же вы пытаетесь сократить налоговые выплаты и нарушаете закон, то будьте готовы в любое время принять на 2 месяца инспекторов и понести соответствующее наказание.

Проверка налогов ИП: как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков

Видео (кликните для воспроизведения).

В рамках положений действующего законодательства, органы фискальной службы осуществляют постоянный контроль деятельности субъектов хозяйствования. Деятельность самозанятых лиц – не исключение. ФНС проводит регулярные проверки ИП на предмет корректности ведения учета, составления отчетности, наличия задолженностей по налогам и сборам. В статье разберем, как осуществляется проверка налогов ИП, а также выясним, как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков.

Проверка налогов ИП: когда и как налоговики проверяют предпринимателей

Начнем с главного – с 01.01.2016 года в РФ действует мораторий на проведение проверок субъектов малого бизнеса, в том числе ИП. Первоначально, мораторий был установлен сроком на 3 года (с 01.01.2016 по 31.12.2019), однако в 2019 году запрет на проверки ИП продлили еще на год. Это значит, что до конца 2019 года субъекты малого предпринимательства и самозанятые лица могут вести деятельность, не опасаясь визита налоговиков.

Заметим, что в некоторых случаях сотрудники фискальной службы все-таки могут нагрянуть к предпринимателю с проверкой. Особенности действия моратория рассмотрим ниже.

Мораторий на проверки ИП в 2019 году

Действительно, в текущем 2019 году и в следующем 2019 году можно не беспокоиться о возможных налоговых проверках. В декабре 2015 года Президент России Владимир Путин подписал закон, согласно которому наложен мораторий на проведение следующих проверок в отношении субъектов малого предпринимательства:

  • проверки с целью контроля за соблюдением налогового законодательства (как плановые, так и внеплановые);
  • проверки предпринимателей органами прокуратуры и таможенной службы;
  • внеплановые проверки Ростехнадзора по факту жалобы, а также в связи с аварией или чрезвычайной ситуацией.

Перечисленных контрольные мероприятия не проводятся в отношении следующих субъектов хозяйствования:

  • организации среднего бизнеса с уровнем дохода до 2 млрд. руб. в год и среднесписочным количеством сотрудников до 250 человек;
  • малые предприятия, уровень дохода которых составляет до 800 млн. руб. в год, а количество сотрудников – не более 100 человек;
  • микрофирмы с доходом до 120 млн. руб. в год, до 15 сотрудников;
  • ИП и прочие самозанятые лица, зарегистрированные в ЕГРИП.

Таким образом, в общем порядке ИП могут не бояться визита налоговиков с проверкой вплоть до конца 2019 года.

Какие ИП проверят налоговики в 2019 году

Отметим, что мораторий не подразумевает «тотальный» запрет на проверки абсолютно всех ИП. В частности, действие моратория не распространяется на:

  • ИП, которые ведут деятельность в сфере образования и здравоохранения;
  • предпринимателей, работающих в энергоснабжении и энергетике;
  • аудиторские фирмы.

Кроме того, действуя по принципу рискоориентированности, налоговики оставляют за собой право проверки ИП, в отношении который в течение последних 3-х лет зафиксированы серьезные налоговые нарушения:

  • систематические просрочки подачи налоговой отчетности;
  • занижение налоговых обязательств;
  • недоплата по налогу, просрочка налоговых платежей.
Читайте так же:  Интернет-маркетинг основы, цели, инструменты

Напомним, что рискоориентированная политика ФНС введена в середине 2019 года. Согласно новому порядку, налоговики оценивают деятельности субъектов хозяйствования, после чего присваивают организации или ИП определенную категорию налогового риска. Периодичность проведения плановых проверок ФНС устанавливается в отношении категорий риска:

  • субъекты хозяйствования с высоким уровнем налогового риска могут проверяться налоговой службой с периодичностью не чаще 1 раза в 3 года;
  • деятельность юрлиц и ИП среднего уровня риска проверяется не чаще одного раза в 5 лет;
  • плановые проверки предпринимателей, отнесенных к категории низкого риска, не проводятся.

[3]

При определении категории риска, налоговики анализируют деятельность ИП в течение последних нескольких лет на предмет соблюдения налогового законодательства (своевременность и полнота уплаты налогов, подача отчетности).

Как ИП узнать о предстоящей проверке ФНС

Определить, к какой группе риска отнесен ИП и планируется ли в отношении его деятельности налоговая проверка, предприниматель может самостоятельно, воспользовавшись интернет-ресурсом ФНС.

На сайте налоговой службы в открытом доступе размещен сводный график проведения плановых проверок юрлиц и ИП. Предприниматель может ознакомиться с графиков и проверить, планируется ли в его отношении плановая проверка, пройдя по этой ссылке → https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/control_verification/learn_audit_plan/

Как предпринимателю подготовиться к визиту налоговиков

Если предприниматель включен в график плановых проверок ФНС, то ему следует подготовиться к визиту налоговиков. Для этого разберемся, как проходит проверка ФНС и что именно проверяют сотрудники фискальной службы во время контрольных мероприятий.

Шаг #1. Ознакомьтесь с уведомлением о проверке

О предстоящей налоговой проверке сотрудники ФНС сообщают предпринимателю заранее, путем отправки уведомления в письменном виде.

При получении уведомления внимательно ознакомьтесь с его текстом, а конкретно – с таблицей, в которой приведен перечень налогов и период, который подлежит проверке.

Уведомление о предстоящей налоговой проверке составляется на бланке установленного образца, таблица с перечнем налогов и проверяемым периодом имеет следующий вид:

Предмет выездной налоговой проверки (вопросы правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) конкретных налогов и сборов) и период, за который проведена выездная налоговая проверка:

Наименование налога (сбора, “по всем
налогам и сборам”)
Проверяемый период
с по

Деятельность ИП на «спецрежиме» УСН, ЕНВД, ПСН, может быть проверена по всем налогам и сборам.

Напомним, что налоговики не имеют право проверять один и тот же налог за один и тот же период дважды.

Шаг #2. Выясните цель проведения проверки

Если речь идет о проверке ИП на УСН, ЕНВД или патенте, то налоговиков, как правило, интересует корректность начисления и уплаты налогов в рамках «спецрежима». Это значит, что ФНС будет проверять:

  • налог по спецрежиму (корректность начисления, сроки выплаты);
  • право на применение спецрежима (уровень дохода, среднесписочное количество сотрудников)
  • право на освобождение от прочих налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ за себя);
  • страховые взносы за себя (корректность расчета, своевременность и полнота уплаты);
  • НДФЛ за сотрудников (порядок и сроки удержания и уплаты в бюджет);
  • отчетность по налогу (соблюдения порядка подачи налоговой декларации по УСН/ЕНВД);
  • отчетность по страховым взносам за сотрудников.

Если предприниматель использует общую система налогообложения (ОСНО), то ФНС вправе проверять деятельность ИП как комплексно (по всем налогам и сборам), так и в отношении отдельных налоговых обязательств (НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС, т.п.).

Шаг #3. Подготовьте документы

Определившись с целью налоговой проверки, подготовьте необходимые документы:

[2]

  • налоговые декларации по УСН ⇒ Декларация по УСН, ЕНВД ⇒ Декларация ЕНВД (бланк) (декларация по ПСН законом не предусмотрена);
  • КУДиР (книга учета доходов и расходов) для ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%», для ИП на УСН «Доходы 6%», ЕНВД, ПСН – книга доходов;
  • первичные документы, подтверждающие сумму доходов и расходов;
  • документы, подтверждающие количество сотрудников (СЗВ-М ⇒ Форма СЗВ-М);
  • отчетность по страховым взносам для ИП с сотрудниками (РСВ ⇒ РСВ (бланк), 6-НДФЛ ⇒ 6-НДФЛ);
  • платежные поручения, квитанции, банковские выписки, подтверждающие сумму и срок уплаты налогов и взносов.

Вышеперечисленные документы необходимо подготовить строго в пределах проверяемого периода. Если в тексте уведомления указано, что проверке подлежат налоги ИП за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 года, то предприниматель должен подготовить декларации и документы, включающие отчетный период 2017 год.

Шаг #4. Проведите внутренний контроль

Последним этапом подготовки к визиту налоговиков является проведение предпринимателем внутреннего контроля.

Проверьте декларации, отчеты и первичные документы самостоятельно по следующим критериям:

  1. Корректность оформления. Проверьте документы на наличие всех необходимых реквизитов, подписей, печатей
  2. Правильность расчетов. Самостоятельно проверьте, верно ли отражены суммы в КУДиР, правильно ли рассчитаны суммы налога в декларациях и отчетности.
  3. Сроки уплаты налога. Сравните сроки фактического перечисления налогов, указанные в платежных документах, с установленные сроками уплаты платежей в бюджет.

Если все документы заполнены верно, а сроки уплаты налогов полностью соблюдены – Вам не о чем беспокоится. Скорее всего, проверка пройдет спокойно и обойдется без претензий и штрафов со стороны ФНС.

Как проверить контрагентов ИП на сайте налоговой службы

Прежде чем заключать сделки и вступать в деловые взаимоотношения с потенциальными партнёрами, рекомендуется проверять их благонадёжность. Не всегда предприниматели, предлагающие сотрудничество, являются теми, за кого себя выдают. Количество мошенников и так называемых фирм-однодневок в последнее время велико. Чтобы обезопасить свой бизнес и минимизировать риск, стоит осуществлять проверку контрагентов ИП, сегодня это можно делать на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

В каких случаях необходимо проверять контрагента

Сотрудничество с недобросовестными предпринимателями может привести к серьёзным финансовым потерям. На сегодняшний день известно множество мошеннических схем заработка, связанных с закупкой и расчётами, оборотом недвижимости и т. д. Фирмы-однодневки исчезают так же быстро, как и появляются. Поэтому внимательность и осмотрительность при выборе контрагента никому не помешает.

Читайте так же:  Заработок на блоге в интернете новичку

Кроме того, если предприниматель уклоняется от уплаты налогов, не вовремя сдаёт отчётность и допускает иные нарушения налогового законодательства, то всевозможные проверки со стороны контролирующих органов могут коснуться и всех, кто с ним сотрудничает.

Чтобы избежать неприятных ситуаций, следует проводить проверку потенциальных партнёров заблаговременно – ещё до начала сотрудничества. Можно выделить несколько случаев, когда такая проверка особенно важна:

  • если потенциальный партнёр работает недавно;
  • если сделка с ним заключается впервые;
  • если о нём известны отрицательные отзывы;
  • если предприятие работает по предоплате;
  • если контрагент является иностранцем.

Проверка актуальна и уместна для всех сфер предпринимательской деятельности. Причём предприниматель вправе запросить всю интересующую информацию непосредственно у самого будущего партнёра. Полезно прочитать, какие учредительные документы у ИП может запросить контрагент.

Обычно перед заключением договора стороны обмениваются копиями бумаг, в число которых могут входить учредительные документы, выписка из ЕГРИП или ЕГРЮЛ, свидетельства ОГРН и ИНН, лицензии, патенты и т. п. (см. пакет документов для заключения договора с ИП).

Получив необходимые сведения от контрагента, рекомендуется сопоставить их с данными, которые содержатся в открытом доступе на сайте ФНС, чтобы убедиться в их достоверности.

Полезно прочитать, что представляет собой налоговая проверка ИП. Сроки и периодичность проведения, состав контрольных мероприятий и возможные последствия.

Как сделать проверку ИП на сайте налоговой службы

Современные сервисы ФНС позволяют в режиме реального времени получить всю необходимую информацию о любом хозяйствующем субъекте, зарегистрированном в установленном порядке. Проверка регистрации в налоговой доступна не только для ИП, имеющих доступ к личному кабинету, но и для всех посетителей сайта.

Чтобы начать проверку, нужно войти на сайт ФНС www.nalog.ru и в блоке «Электронные сервисы» выбрать пункт «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Система предложит выбрать субъект предпринимательской деятельности, который нужно проверить. Возможны два варианта: юр. лицо и индивидуальный предприниматель (либо крестьянское фермерское хозяйство – КФХ).

После выбора субъекта следует определиться с критериями поиска. Юр. лицо можно проверить по номерам ИНН либо ОГРН, а также по наименованию и региону действия. Проверка ИП и КФХ в налоговой службе возможна по ИНН либо ОГРН, а также по персональным данным, включающим ФИО и регион проживания.

После выбора нужной вкладки и указания требуемых данных в соответствующих строках необходимо пройти компьютерный тест (ввести цифры с картинки) и нажать на кнопку поиска.

Результатом оказания этой услуги является вывод на экран общей информации (юридический адрес, ОГРН, ИНН, КПП и т. д.) и загрузка файла в формате «.pdf», содержащего подробные сведения о субъекте предпринимательской деятельности на текущую дату. Файл доступен для ознакомления и для скачивания, но не имеет юридической силы.

Получение выписки

Чтобы получить выписку из реестра, заверенную усиленной квалифицированной подписью (см. справка о зарегистрированном юридическом лице), нужно воспользоваться другим сервисом: «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в формате электронного документа». Его также можно найти в блоке «Электронные сервисы» на главной странице портала.

Чтобы получить выписку, нужно авторизоваться на сайте при помощи электронной почты и пароля либо личного кабинета налогоплательщика. Затем на странице сервиса необходимо сформировать новый запрос на выписку, кликнув на соответствующую строку.

Формирование запроса осуществляется по ИНН либо ОГРН как для ИП, так и для юр. лиц. Указав имеющийся номер, нужно так же, как и в первом случае, пройти электронный тест и нажать «Сформировать запрос».

Запрос будет зарегистрирован, а пользователю система укажет номер, по которому можно отслеживать ход его выполнения. Выписка будет предоставлена не позже следующего дня. Услуга оказывается бесплатно.

[1]

Другие полезные сервисы ФНС

Функциональные возможности сайта для проверки рисков бизнеса не ограничиваются получением выписки из реестра о государственной регистрации или предоставлением общих данных о предприятии.

При необходимости на портале можно проверить потенциального партнёра на предмет наличия задолженности по уплате налогов. Кроме этого, система позволяет получить сведения из реестра дисквалифицированных лиц, данные о физических лицах, которые являются руководителями либо учредителями сразу нескольких организаций, адреса массовой регистрации юридических лиц и много другой полезной информации.

Полезно прочитать о том, как разойтись с партнёрами по бизнесу. Что нужно сделать, чтобы сохранить компанию.

Ответ на вопрос: можно ли ИП перевести в ООО. Порядок действий при переходе с одной организационно-правовой формы на другую.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Как видно, проверка контрагентов ИП на сайте налоговой службы возможна не только по ИНН и ОГРН, но даже по наименованию организации или фамилии, имени и отчеству предпринимателя. Её можно сделать самостоятельно в течение нескольких минут. Эта мера предосторожности позволит узнать больше о потенциальном партнёре и исключить риск заключения сделки с несуществующей фирмой.

Источники


  1. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2015. — 154 c.

  2. Болдырев, В. А. Конструкция юридического лица несобственника. Опыт цивилистического исследования / В.А. Болдырев. — М.: Статут, 2012. — 368 c.

  3. Правоведение для сельскохозяйственных и ветеринарных вузов. Учебник. — М.: Юрайт, 2015. — 524 c.
  4. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.
  5. Зильберштейн А. А. Земельное право. Шпаргалка; РГ-Пресс — Москва, 2010. — 797 c.
Как налоговая проверяет ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here