Как рассчитывается маржинальный доход

Информационная помощь на тему: "Как рассчитывается маржинальный доход" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

Как рассчитать маржинальный доход

Если Вы решили открыть новый бизнес или новое направление деятельности уже существующего предприятия – Вы должны уметь рассчитать все основные экономические показатели – предельный маржинальный доход на весь объем и на единицу продукции, расчет точки безубыточности в натуральном и денежном выражении и пр.

Маржинальный (предельный, находящийся на границе) доход – это доход, полученный от реализации после вычета переменных затрат. То есть это вклад на покрытие постоянных затрат плюс прибыль. Маржинальный доход в точке безубыточности (когда прибыль равна нулю) равен постоянным затратам.

Маржинальный доход рассчитывается как:

МД = ЧВ — ПЗ;
где: МД (TRm) — Маржинальный доход
ЧВ (TR — total revenue) — Чистая выручка без НДС и акцизов
ПЗ (TVC total variable cost) — Переменные затраты.

Для анализа экономической эффективности более информативно определять маржинальный доход не на весь объем производства, а на каждую единицу номенклатуры:

МД = р – b,
где: р – цена изделия за единицу продукции, b – переменные затраты на каждую единицу.

Рассчитаем маржинальный доход общий и на единицу продукции на конкретном примере.

Общая выручка от реализации всей продукции (ЧВ) составляет 200 000 рублей.

Переменные затраты ПЗ (то есть все затраты, непосредственно связанные с производством изделий – основные материалы и комплектующие, сдельная заработная плата работников, пр.) составят 150 000 рублей. В данный показатель не входят расходы на аренду зданий и сооружений, коммунальные платежи, оплата административно-управленческого персонала и пр. Цена изделия – 20 рублей, переменные затраты на единицу – 15 рублей.

МД = 200 000 – 150 000 = маржинальный доход на весь объем в нашем случае равен 50 000 рублей. Оптимальный вариант, когда эти цифры покрывают все наши постоянные затраты и еще остается прибыль.

МД ед. изд. = (200 000 – 150 000) / 200 000 = 20-15 = 5 рублей.

Такой вид дохода нужно обязательно анализировать, особенно в том случае, когда есть несколько видов деятельности и нужно понимать, какой вид изделий дает максимальный доход в общей сумме прибыли и каков его удельный вес. Если по каким-то из изделий затраты на производство больше, чем другие, нужно продумать пути их снижения. То есть аналитика маржинальных доходов является определением объема производства продукции, который обеспечивает покрытие переменных затрат.

Примеры расчета маржинального дохода.

Маржинальный доход — доход, полученный от реализации после возмещения переменных затрат. Маржинальный доход является источником образования прибыли и покрытия постоянных затрат.

Формула расчета маржинального дохода:

TRm = TR — TVC, где

TRm — Маржинальный доход

TR — Доход (total revenue)

TVC — Переменные затраты (total variable cost)

Часто используется термин «вклад на покрытие»: маржинальный доход — это вклад на покрытие постоянных затрат и формирование чистой прибыли.

Если объем реализации такой, что предприятие покрывает все свои затраты не получая прибыли, маржинальный доход только покрывает постоянные затраты и предприятие находится в точке безубыточности.

Покажем на графиках как ведет себя маржинальный доход при изменении структуры затрат и цен. Точку безубыточности будем рассматривать в натуральном выражении. Затраты и цены будем выражать в некоторых условных единицах.

Пример 1. Маржинальный доход в начальном состоянии.

На приведенном ниже графике точка безубыточности Тбн = 20 штук, постоянные затраты 300, переменные затраты 10, цена 25.

В точке безубыточности линия маржинального дохода пересекает линию постоянных затрат, линия доходов пересекает и идет выше линии общих (валовых) затрат, линия прибыли пересекает 0 — переходит из зоны убытков в зону прибыли. Линия маржинального дохода параллельна линии прибыли.

Пример 2. Маржинальный доход при увеличении постоянных затрат.

Увеличим постоянные затраты до 600 единиц, переменные затраты 10, цена 25.

Как видно на графике, точка безубыточности равна 40. Линия маржинального дохода идет на большем расстоянии от линии прибыли. Это расстояние равно постоянным затратам.

Пример 3. Маржинальный доход при увеличении переменных затрат.

Теперь увеличим переменные затраты до 20 единиц, постоянные затраты 300, цена 25.

Как видно на графике, точка безубыточности равна 60. По сравнению с примером 1 увеличился наклон линии общих затрат, вызванный увеличением переменных затрат. Так как мы должны вычесть переменные затраты из выручки, наклон линии маржинального дохода уменьшился, он растет медленнее.

Пример 4. Маржинальный доход при уменьшении цены.

Уменьшим цену до 20 единиц, постоянные затраты 300, переменные затраты 10.

Как видно на графике, точка безубыточности равна 30. По сравнению с примером 1 уменьшился наклон линии дохода и линии прибыли, в связи с уменьшением цены они растут медленнее. Т.к. линия маржинального дохода параллельна линии прибыли, маржинальный доход тоже растет медленнее.

Формула расчета маржинального дохода не показывает его зависимость от трех параметров — постоянных затрат, переменных затрат и цены. Но в наших примерах видно, что эта зависимость есть, причем, в каждом примере мы меняли только один параметр по сравнению с исходным вариантом.

[2]

На практике интересует расчет маржинальног дохода при изменении нескольких параметров, например, как скомпенсировать увеличение переменных затрат увеличением цены или уменьшением постоянных расходов. Для быстрого расчета вариантов и оценки влияния различных соотношений затрат и цен удобно использовать электронные таблицы Excel.

Избавьтесь от утомительных
расчетов с помощью этих Excel-таблиц >>>

Как посчитать маржу

Для оценки экономической деятельности используются разные показатели. Ключевой – это маржа. В денежном выражении он рассчитывается как наценка. В процентном представляет собой отношение разницы между ценой продаж и себестоимостью к цене продаж.

Периодически оценивать финансовую деятельность предприятия необходимо. Такая мера позволит выявить проблемы и увидеть возможности, найти слабые места и укрепить сильные позиции.

Читайте так же:  Цена на гриб трюфель

Маржа – это экономический показатель. Он используется для оценки суммы надбавки к себестоимости продукции. За счет него покрываются затраты на доставку, подготовку, подсортировку и продажу товаров, которые не включены в себестоимость, а также формируется прибыль предприятия.

Его часто используют, чтобы дать оценку прибыльности отрасли (нефтепереработка):

Или обосновать принятие важного решения на отдельном предприятии («Ашан»):

Его рассчитывают в рамках анализа финансового состояния компании.

Примеры и формулы

Показатель может быть выражен в денежном и процентном эквиваленте. Считать можно и так, и так. Если выражать через рубли, то она всегда будет равна наценке и находится по формуле:

ЦП – цена продажи;
С – себестоимость.
Однако при подсчете в процентах используется такая формула:

Маржинальная прибыль.

Маржинальная прибыль (marginal revenue, маржинальный доход) это разность дохода, полученного от реализации и переменных затрат. Она является источником покрытия постоянных затрат и источником образования прибыли.

Формула расчета маржинальной прибыли:

TRm = TR — TVC, где

TRm — Маржинальная прибыль

TR — Доход (total revenue)

TVC — Переменные затраты (total variable cost)

Таким образом, маржинальная прибыль это постоянные затраты и прибыль. Иногда используется термин «вклад на покрытие»: маржинальная прибыль — это вклад на формирование чистой прибыли и покрытие постоянных затрат.

Расчет маржинальной прибыли особенно полезен, если предприятие выпускает или реализует несколько видов продукции и необходимо выяснить, какой из видов продукции дает больший вклад в общий доход предприятия. Для этого вычисляют какую часть составляет маржинальная прибыль в доле дохода по каждому виду продукции или товару. На основании полученных результатов может быть выбрана группа наиболее доходной продукции.

Формула расчета маржинальной прибыли не показывает ее зависимость от постоянных затрат, переменных затрат и цены. Но в примерах расчета маржинальной прибыли видно, что эта зависимость есть.

[1]

Маржинальная прибыль и точка безубыточности

В точке безубыточности, где объем реализации такой, что предприятие покрывает все свои затраты не получая прибыли, маржинальная прибыль только покрывает постоянные затраты. Иными словами, маржинальная прибыль равна постоянным затратам.

На приведенном ниже рисунке точка безубыточности 20 штук реализации определенного товара.

При таком объеме реализации линия дохода пересекает линию затрат и идет выше линии затрат, линия прибыли пересекает 0 и переходит в положительную зону, а линия маржинальной прибыли (маржинального дохода) пересекает линию постоянных затрат.

Избавьтесь от утомительных
расчетов с помощью этих Excel-таблиц >>>

Как рассчитывается маржинальный доход

Многие начинающие бизнесмены часто путаются с ключевыми понятиями и терминами, принятыми в бухгалтерском деле, что приводит к невозможности правильного расчета показателей и планированию событий. В этой статье мы детально разберем, как рассчитывается маржинальный доход , что обозначает данный термин и на что он влияет.

Маржинальный доход является одним из показателей, связанных с расчетом себестоимости производимой продукции или услуг, а также с объемами возможного производства. У него существует два значения:

  1. Так называемый предельный доход.
  2. Источник прибыли, покрывающий имеющиеся постоянные расходы.

Итак, под понятие маржинальной прибыли попадает разница между доходом, полученным при реализации товаров/услуг компании и его переменными расходами. То есть, грубо говоря, это выручка, которую компания получила от продаж, в которую не входит налог на добавленную стоимость. Под термин переменные расходы попадают те издержки, которые необходимы для производства услуг и товаров:

  1. Сырье или полуфабрикаты.
  2. Заработная плата работникам (без учета менеджмента и руководства).
  3. На складирование и логистику.
  4. На электричество и топливо.

Главное отличие переменных расходов от постоянных в том, что они могут меняться в зависимости от объемов выпуска продукции, тогда как постоянные фактически одинаковы (аренда, платежи по кредитам, налоги, ЗП начальству и пр). При этом обычно действует следующая норма: чем крупнее объем производства, тем ниже себестоимость и расходная часть, тем крупнее маржинальная прибыль. Подобная норма называется эффектом масштаба — чем крупнее масштаб, тем проще организовать дело и получить большую прибыль.

Итак, что такое маржинальный доход простыми словами? Это разница, которая образуется при отнимании из выручки суммы переменных расходов. Соответственно, МД измеряется в точных цифрах, т. е. является количественным.

Правила расчета МД

Существует два основных способа рассчитать данный показатель:

  1. Из полученной за проданный товар/услуги выручки вычитается прямые расходы с сопутствующими переменными.
  2. К постоянным расходам добавляется прибыль предприятия.

Узнав размер МД, можно понять, является ли компания рентабельной, может ли она оплачивать имеющиеся расходы как постоянные, так и переменные. Для этого следует рассчитать коэффициент маржинального дохода и соотнести его с имеющейся выручкой. В случае если этот коэффициент стремится к нулю, то предприятие работает в ноль или даже в убыток, не покрывая своих расходов. Если коэффициент растет, то компания приносит прибыль и развивается.

Внимание: если размер МД равен постоянному расходу, то прибыль, полученная от продажи товаров, сможет перекрыть оба вида расходов. Считается, что подобное предприятие работает в точке безубыточности.

В случае если размер постоянных расходов ниже МП, то компания получает прибыль и способна к развитию.

Как рассчитать

Для подсчета маржинального дохода формулу можно использовать следующую: TRm=TR—TVC. В ней TRm обозначает полученную маржинальную прибыль, TR — доход компании, а TVC — сумму всех переменных расходов. Посчитать ее несложно, если у вас есть доступ к бухгалтерским документам и бумагам — эти данные в обязательном порядке указываются в отчетности. МД необходимо подсчитывать и в том случае, если компания выпускает широкий ассортимент товаров — с его помощью можно подсчитать, какой из них наиболее выгоден, что именно приносит большую прибыль, а что — меньшую. Но при этом следует помнить о правиле Паретто 80:20 — нельзя уменьшать ассортимент, выбирая только прибыльную продукцию, иначе общий уровень продаж быстро упадет.

После того, как коэффициент определен, следует проанализировать имеющиеся данные. Для этого обычно проводится анализ общей деятельности компании и анализ по определенным направлениям. МД оказывает влияние на прибыль компании, поэтому ее следует обязательно учитывать, изучать и анализировать.

Читайте так же:  Что такое стартап простыми словами

Для чего это нужно

Итак, вы уже знаете, что маржинальный доход — это разница между доходом, полученным при реализации товаров/услуг компании и его переменными расходами. Чтобы его просчитать, можно использовать простую формулу, которую мы привели немного выше. Знание коэффициента маржинальной прибыли позволяет определить следующие нюансы:

  1. Есть ли смысл производить товар и заниматься его реализацией, или же лучше переключиться на что-то новое.
  2. Есть ли смысл увеличивать объем производства, или же проще остаться на имеющемся уровне.
  3. Есть ли возможность снижения непостоянных расходов за счет удешевления закупки сырья, экономии на заработной плате или логистике.

Зная эти пункты, вы сможете определиться, насколько эффективно работает ваше предприятие и есть ли смысл в изменении ассортимента продукции. Надеемся, наша статья будет вам полезна.

Маржинальный доход (маржинальная прибыль, сумма покрытия)

Так как переменные затраты относятся непосредственно на производимый вид продукции, их планирование не представляет особой сложности. Распределение же постоянных затрат по различным производственным секторам не всегда однозначно, и практически не существует строгих правил в отношении этого.

Используется несколько принципов отнесения постоянных затрат на отдельные секторы или виды производства:

· пропорционально прямым затратам;

· пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, начисленной по отдельным видам продукции;

· пропорционально вкладу сектора в общую валовую продукцию предприятия;

· пропорционально площади посева культуры (в сельском хозяйстве).

Учитывая отсутствие объективного метода распределения постоянных затрат по объектам калькуляции при планировании доходности продукции целесообразно рассчитывать маржинальный доход (маржинальную прибыль, сумму покрытия). Метод калькуляции по маржинальному доходупредусматривает расчет только переменных затрат, связанных с производством и реализацией продукции.

Маржинальным доходом (маржинальной прибылью, суммой покрытия)

называется разница между выручкой от реализации продукции и всей суммой переменных затрат:

, (3)

где МП – маржинальный доход;

TR – выручка от реализации продукции;

VC – переменные издержки.

, (4)

где P — цена единицы продукции.

Маржинальный доход можно рассчитать и по-другому – как сумму постоянных затрат и прибыли:

, (5)

Такой расчет по каждому виду продукции позволяет более правильно рассчитать доходность каждого продукта и его вклад в генерирование общей прибыли предприятия по сравнению с традиционными методами калькуляции полной себестоимости продукции. При полной калькуляции себестоимости продукции, как правило, допускается значительное искажение ее уровня вследствие того, что очень трудно правильно выбрать базу распределения накладных расходов, в результате чего себестоимость одних видов продукции явно завышается, а других – занижается. Принятые на этой основе изменения в структурной политике могут оказаться ошибочными, т. е. могут быть исключены из производства виды продукции, вносящие на самом деле значительный вклад в общий доход предприятия.

Ограничение себестоимости продукции переменными затратами упрощает нормирование, планирование, контроль за счет резко уменьшающегося числа статей затрат. Преимуществом данного метода учета и калькуляции затрат является также значительное снижение трудоемкости учета и его упрощение.

Маржинальный доход имеет принципиаль­ное значение при анализе прибыльности, так как позволяет проанализировать причины убытков, определить границы безубыточности деятельности, охарак­теризовать тенденции ценовой политики организации. С экономической точки зрения маржинальный доход представляет собой «резерв» покрытия посто­янных расходов и получения прибыли.

C помощью маржинального дохода можно точнее ранжировать отдельные виды продукции и отдельные сегменты предприятия по уровню их доходности. Она служит основой для определения безубыточного объема продаж по каждому виду продукции и в целом по предприятию, а также для обоснования оптимального варианта различного рода управленческих решений. Особенно большое значение имеет многоуровневый порядок распределения маржи покрытия, когда постоянные затраты периода учитывают по объектам их возникновения: для каждого вида продукции, общие для нескольких однородных видов продукции, общие для структурного подразделения и общие для предприятия в целом. Порядок многоступенчатого расчета суммы покрытия и конечного финансового результата представлен на рисунке 3.

Такой порядок определения финансового результата покажет участие каждого центра затрат в формировании его величины, позволит выявить и конкретизировать причины убытков, определить основные направления их снижения.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Маржинальный доход на единицу продукции

показывает вклад каждой дополнительно произведенной единицы продукции в общую сумму маржинального дохода, который является источником покрытия постоянных расходов и генерирования прибыли. Сравнение маржинального дохода с суммой постоянных расходов организации отражает финансовый результат от операционной деятельности:

, (6)

где МПед. – маржинальный доход на единицу продукции.

Выручка (нетто) от реализации продукции и услуг Переменные затраты, отнесенные на конкретные виды продукции
Маржа покрытия 1 Постоянные расходы, относящиеся к конкретным видам продукции
Маржа покрытия 2 Постоянные расходы, относящиеся к нескольким видам продукции
Маржа покрытия 3 Общие постоянные расходы структурного подразделения
Маржа покрытия 4 Общие для предприятия постоянные расходы
Финансовый результат предприятия

Рисунок 3 – Многоступенчатый порядок определения финансового результата

Для общей характеристики ценовой политики организации рассчитывается коэффициент покрытия, который также называется норма маржинальной прибыли или маржинальная рентабельность.

Коэффициент покрытия (норма маржинальной прибыли, маржинальная рентабельность, ценовой коэффициент)

определяется как отношение маржинальной прибы­ли к выручке от реализации. Динамика коэффициента покрытия отражает, насколько темп роста цен на реализуемую продукцию отличается от темпа роста цен, устанавливае­мых поставщиками ресурсов:

, (7)

где КП – коэффициент покрытия.

Значение коэффициента покрытия не зависит от объема производства и реа­лизации и определяется уровнем цен на реализуемую продукцию и переменную составляющую затрат. Это можно подтвердить, записав формулу коэффициента покрытия для однономенклатурного производства.

При однономенклатурном производстве выручка от реализации определяется как произведение объема реализации и цены единицы реализуемой продукции. Переменные затраты представляют собой произведение объема реализации и удельных переменных затрат. Объем реализации присутствует в расчетах числителя и знаменателя формулы и может быть сокращен. Полученное выражение подтверждает, что при прочих равных условиях с изменением объема производства коэффициент покрытия остается неизменным.

Читайте так же:  Какой бизнес можно открыть в деревне с нуля

В целом величину коэффициента покрытия определяют следующие факторы:

• цена на реализуемую продукцию;

• цены на сырье, материалы и прочие элементы переменных затрат («стои­мость» переменных затрат);

• номенклатура реализуемой продукции (что в конечном итоге также выражается в изменении соотношений цен реализации и переменных затрат на производство продукции);

[3]

• изменение технологии производства продукции (что в конечном итоге также выражается в изменении соотношений цен реализации и переменных затрат на производство продукции).

Общая положительная величина маржинальной прибыли не гарантирует, что каждый из видов продукции является потенциально прибыльным — имеет положительную маржинальную прибыль. Для выявления потенциально прибыльной продукции и продукции, имеющей отрицательную маржинальную прибыль, необходим номенклатурный анализ, позволяющий рассчитать ценовые коэффициенты по основным видам производимой продукции:

= = (8)

При анализе результатов маржинального анализа продукции необходимо иметь в виду, что с точки зрения максимизации прибыли целесообразно:

• реализовывать (не просто производить, а именно реализовывать) продукцию, имеющую максимальный коэффициент покрытия;

• минимизировать объем реализации продукции, имеющей отрицательный коэффициент покрытия (отрицательный маржинальный доход).

Наличие отрицательного маржинального дохода — крайне негативная ситуация, при которой выручка от реализации продукции (работ, услуг) не покрывает даже переменных затрат на ее производство. При отрицательном маржинальном доходе обязательное условие улучшения финансового состояния компании — оптимизация ценовой и номенклатурной политики. Временное поддержание ликвидности убыточных предприятий возможно при соблюдении трех основных условий:

• наличие накопленного капитала (сокращается при убытках);

• возможность кредитования (привлечение кредитов, увеличение текущих пассивов);

• поддержание приемлемой оборачиваемости текущих активов.

Однако необходимо помнить, что устойчивость предприятия в долгосрочной перспективе определяется именно прибыльностью. Высокая оборачиваемость является временным рычагом поддержания предприятия «на плаву» (ограничением поддержания на плаву в данном случае являются сбои в поступлении средств или исчерпание возможности увеличения текущих пассивов). При снижении оборачиваемости убыточное предприятие более других подвержено рис­ку банкротства.

Таким образом, показатель коэффициента покрытия является важным инструментом принятия решений. Если предприятие увеличит продажу продукции с более высокими значениями данного показателя, то оно получит более высокую сумму покрытия, а соответственно и более высокую сумму прибыли. Поэтому планирование производства и сбыта продукции должно ориентироваться именно на этот критерий с целью достижения оптимального финансового результата.

Оценка эффективности проекта по показателю валовой прибыли позволяет сконцентрироваться на тех ресурсах, которые могут легко и быстро регулироваться производителем, а именно на переменных вложениях.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Основные показатели маржинального анализа

Маржинальный анализ призван обеспечить объективную оценку состояния резервов производства и степени их использования, очевидный реальный дефицит или избыток ресурсов. На базе маржинального (операционного) анализа разрабатываются пути мобилизации резервов, возможности их ресурсного и финансового обеспечения.

Как правило, в маржинальном анализе наиболее часто используются следующие показатели:

В теории маржинального анализа или анализа безубыточности выделяется такое понятие, как маржинальный доход, рассчитываемый в целом по предприятию как разность между выручкой и совокупными переменными затратами. Для единичного изделия маржинальный доход рассчитывается как разница между ценой реализации и удельными переменными затратами на единицу продукции.

Экономический смысл маржинального дохода заключается в том, что он обеспечивает покрытие постоянных затрат и формирует чистую прибыль от основной деятельности предприятия. Маржинальный доход (прибыль) – это предельная прибыль, которую может получить предприятие от производства и продажи каждого вида продукта.

1. Коэффициент маржинального дохода, который рассчитывается как отношение маржинального дохода к выручке:

Данный коэффициент показывает долю выручки, идущую на покрытие постоянных затрат и обеспечение прибыли, т.е. служит для оценки прибыльности продаж предприятия.

Иными словами, коэффициент характеризует способность менеджмента компании управлять производственными издержками. Чем выше этот показатель, тем успешнее менеджмент предприятия управляет производственными издержками.

2. Коэффициент изменения валовых продаж. Показатель характеризует изменение объема валовых продаж текущего периода по отношению к объему валовых продаж предыдущего периода. Рассчитывается по формуле:

КВП = (Выручка за текущий год — Выручка за прошлый год) / Выручка за прошлый год

Следует иметь в виду то что, данный показатель содержит в себе инфляционную компоненту, что приводит к некоторому искажению значений данного показателя.

3. Коэффициент операционной прибыли (операционной маржи), характеризует отношение операционной прибыли, т.е. валового дохода за вычетом общих, административных и реализационных издержек, к объему продаж. Коэффициент рассчитывается по формуле:

Данный показатель показывает, насколько эффективна собственно производственная деятельность предприятия.

4. Прибыльность продаж или коэффициент чистой прибыли, формула расчета имеет вид:

Прибыльность продаж является итоговой характеристикой прибыльности основной деятельности предприятия за период времени.

Концепция маржинального дохода вписывается в метод управления и учета затрат, получивший название директ-костинг. Суть данного метода состоит в том, что к себестоимости относятся только прямые затраты, накладные же расходы, не зависящие от объема продаж, в себестоимость продукции не включаются, а периодически списываются на финансовый результат.

Основной смысл данной концепции в том, что самая точная калькуляция не та, в которую после трудоемких расчетов и распределения накладных расходов в соответствии с принятой на предприятии базой включаются все затраты предприятия, а та, в которую вносятся издержки, непосредственно обеспечивающие выпуск данной продукции.

В практической деятельности зачастую возникает ситуация, когда в выпускаемом предприятием ассортименте существуют отдельные продукты с отрицательной рентабельностью по себестоимости, но имеющие положительный маржинальный доход. Такие продукты полностью покрывают переменные затраты, связанные с их производством, и часть общих постоянных затрат предприятия.

Более глубокий анализ эффективности выпускаемой продукции с использованием понятия маржинального дохода показывает, что снятие с производства продукта с отрицательной рентабельностью по себестоимости не всегда оказывается оправданным и зачастую приводит к парадоксальным на первый взгляд результатам в виде снижения прибыли предприятия в целом.

Маржинальная прибыль. Расчет и анализ маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль — это разница между выручкой от реализации продукции, которая была произведена предприятием, и теми затратами, которые появились в результате создания этой продукции.

Читайте так же:  Условия и стоимость франшизы спортмастер

Немного о маржинальной прибыли

Очень часто ее называют еще суммой покрытия. Это можно объяснить тем фактом, что она является той выручкой, которую получает предприятие для покрытия заработной платы и для создания так называемой постоянной прибыли. То есть если маржинальный доход (прибыль) является каждый раз выше, то это означает, что возмещение затрат будет осуществляться быстрее, и предприятие получит чистую прибыль больше.

Маржинальный доход в России

В Российской Федерации термин «маржинальная прибыль» используется не так часто. С некоторой натяжкой можно сказать, что валовая прибыль — это практически то же самое, ведь смысл этих двух операций очень похожий. Но есть в них и некоторые отличия.

Валовый доход при исчислении использует непроизводственные и производственные затраты, а вот в маржинальном подходе они считаются более эластичными. При этом такой доход рассчитывается и на единицу реализуемой продукции, и на единицу выпускаемой. Почему обязательно нужно просчитывать его? Чтобы получить максимально точную информацию о том, насколько большую прибыль приносит компании каждая единица выпускаемой продукции.

При этом в России существует еще один важный термин, который напрямую связан с получаемыми деньгами — маржинальная прибыль предприятия. Он включает в себя все доходы от реализации и выпуска разнообразной продукции.

Очень часто маржинальную прибыль неправильно отождествляют с так называемой директ-костинг системой. Но в них есть существенные различия, о которых знают специалисты в этой сфере. Как правило, на территории Российской Федерации доход маржинальный используется в рыночной и производственной сфере предпринимательства, ведь именно здесь он приносит максимальный результат.

Когда можно считать, что компания получает доход?

В том случае, если анализ маржинальной прибыли показывает, что доход предприятия достаточно хорошо покрывает любые переменные затраты, можно говорить, что прибыль здесь существует на высоком уровне. При этом в процессе анализа необходимо учитывать весь ассортимент выпускаемых товаров. Маржинальная прибыль также помогает понять, какие виды продукции являются самыми выгодными для производства с точки зрения продаж, а какие являются невыгодными или же совсем убыточными.

От чего зависит маржинальная прибыль и как ее можно увеличить?

Как правило, она прежде всего зависит от переменных на современном рынке показателей.

Это затраты на изготовление одной единицы товара и цена, по которой этот товар можно реализовать.

Практически маржинальная прибыль может увеличиваться. Как получить больший доход?

Во-первых, вы можете сделать наценку на ассортимент своей продукции в несколько раз больше. Во-вторых, вы можете выпускать и, соответственно, продавать больше товара. Но лучше всего, конечно же, соединить эти два способа, тогда у вас получится выше прибыль. Конечно, эти способы кажутся простыми, но иногда воплотить их в жизнь не так-то легко.

Прежде всего, это объясняется ценовой конкуренцией, которая все же диктует свои условия в установке цены на тот или иной товар. Иногда бывает так, что поднять выше стоимость продукции никак нельзя. Также лимиты на стоимость часто определяет и государство, особенно на предметы первой необходимости. Кроме того, часто бывает, что большое количество дешевой продукции на рынке приносит спад ее качества. Это, в свою очередь, может привести к тому, что спроса на нее не будет.

Определяем маржинальную прибыль

Когда предприятие выпускает несколько товаров одновременно, тогда маржинальная прибыль и ее расчет являются очень важной частью операционного анализа. Также следует помнить, что чем больший объем продукции компания выпускает, тем меньше затрат она получит на единицу товара. Работает это и наоборот. Так как сюда обязательно входит расчет таких постоянных затрат, как аренда помещений, выплата налогов и так далее, то маржинальная прибыль, формула которой

показывает, какая сумма должна покрыть издержки прозводства. В этой формуле МП показывает маржинальную прибыль, ЧП — чистую прибыль предприятия, а Зпер — это затраты переменные. Если ваш доход всего лишь покрывает затраты компании, тогда он находится в «точке безубыточности».

Зачем нужно знать, какая маржинальная прибыль у вашего предприятия?

Прежде всего, эта формула позволит вам понять, какой товар из производимых вами является самым востребованным на рынке на данный момент. Именно на его изготовлении и нужно сосредоточиться, чтобы получить достаточно большой доход. Рассчитывая прибыль маржинальную от каждого вида товара, вы сможете получить почти полную картину производительности и доходности своей компании.

Формула маржинальной прибыли, расчет

Цель любого бизнеса и предпринимательской деятельности – извлечение прибыли. Все остальное это хобби или благотворительность. Предполагая заняться тем или иным видом предпринимательства, люди всегда задаются вопросом – «что я буду от этого иметь». Другими словами, бизнесмены оценивают выгоду. Однако экономическое понятие «прибыль» неоднозначно. Есть налогооблагаемая прибыль – ею интересуется государство в лице налоговых органов, так как именно от нее бизнесмен платит налоги.

Есть распределяемая прибыль – ей интересуются акционеры. Но есть и маржинальная прибыль, которую в обиходе обычно называют маржей. Многие предприниматели не пользуются такой категорией, так как считают, что лучше оперировать чистой прибылью или доходом. Следует иметь в виду, что применение этого показателя весьма важно при планировании инвестиций, а также анализе эффективности новой продукции. Маржинальная прибыль — это экономическая финансовая категория. Хотя в общем виде маржа — это разность между чистым доходом и переменными затратами, но расчет маржинальной прибыли в торговле отличается от расчета на производстве и в банковской сфере. Это приводит к различным формулам маржинальной прибыли. Поэтому мы рассмотрим эту проблему в отраслевом разрезе.

Маржа в торговле

Иногда понятия маржи и торговой наценки в торговле смешиваются, а это приводит к недоразумениям, особенно если приводятся относительные величины (в процентах).

Действительно, наценка (НЦ) это отношение разности цены реализации (Цр) и закупки (Цз) в процентах к закупочной цене:

Маржа (в процентах) в этом случае рассчитывается иначе:

Отсюда видно, что маржа здесь всегда меньше 100%, наценка же может быть любой. Для наглядности приведем пример. Товар закуплен по цене 120 рублей, а продан за 300 рублей. Тогда:

Читайте так же:  Как узнать долги по кредитам по фамилии бесплатно

НЦ% = (300 – 120)*100/120 = 150%

М% = (300 – 120)*100/300 = 60%

Важным показателем является коэффициент маржинальной прибыли (КМП), который рассчитывается так:

Финансовый смысл этой величины заключается в том, что он показывает, сколько копеек прибыли приносит каждый рубль дополнительной реализации свыше точки безубыточности (об этом см. ниже).

Не надо забывать, что маржа расходуется на финансирование постоянных расходов. В торговле к ним относятся: арендная плата, заработная плата торгового и управленческого персонала (если они работают по почасовой оплате или ставке), коммунальные расходы, амортизация торгового оборудования, затраты на покупку лицензий и т.д. То есть это все те расходы, которые не зависят от объема реализации. Предприятие начинает приносить прибыль владельцу только тогда, когда маржа покрывает эти расходы. Объем реализации, при которой маржа сравнивается с постоянными затратами (ПостЗ), называется точкой безубыточности (Тбу). Эту величину можно рассчитать при помощи КМП:

Если, например, постоянные расходы торговой точки в месяц составляют 150000 рублей, а КМП = 0.25, то точка безубыточности (объем реализации в месяц):

Тбу = 150000/0.25 = 600000 руб.

Это означает, что только при объеме реализации более 600000 рублей этот объект начнет приносить владельцу прибыль. Каждая тысяча рублей реализации свыше этой суммы будет приносить владельцу прибыль в размере 250 рублей.

Как следует из формулы, путей снижения точки безубыточности существуют два. Это снижение постоянных расходов и увеличение КМП. Что касается первого пути, то тут все ясно – меньше издержки, больше прибыль. То увеличение КМП не так однозначно. Повысить его можно двумя путями – увеличением наценки и уменьшением закупочной цены. Увеличению наценки, а, соответственно, цены реализации мешает конкуренция, что уменьшает объем продаж. Поэтому этот путь не всегда эффективен. Однозначно выгодно снижение цены закупки, что ясно любому предпринимателю.

Маржа при производственной деятельности

Как и при торгово-закупочном бизнесе, при производстве маржинальная прибыль рассчитывается по той же формуле – выручка (В) минус переменные затраты (ПеремЗ):

Эта величина может быть рассчитана как по каждому виду продукции, так и по всему предприятию в целом.

Переменные затраты при производственной деятельности складываются из гораздо большего числа статей, чем это принято в торговле. Это и затраты на сырье, энергию, потребляемую в производственном процессе, расходные материалы, стоимость утилизации или обезвреживания отходов и т.д. К постоянным затратам, как обычно, относятся затраты на зарплату, содержание управленческого персонала, охрану, амортизацию оборудования, плата за землю и т. д.

Иногда на предприятиях, из-за особенностей бухгалтерского учета, трудно выделить переменные расходы. Как рассчитывается маржинальная прибыль в таких случаях? Можно вместо переменных затрат при расчете маржи использовать технологическую себестоимость. Также как и в торговле в этом случае рассчитывают КМП, который, в частности используют при постановке на производство новой продукции.

На производстве использование КМП не столь однозначно как в торговле. Так, при освоении нового продукта необходимо рассчитать минимальный объем производства для достижения точки безубыточности. Как правильно рассчитать коэффициент маржинального дохода в этом случае? Главное это правильно рассчитать постоянные затраты. Часто экономисты на предприятии считают такие затраты в процентах от технологической себестоимости. Это часто дает неверный результат. Рассмотрим это на конкретном примере.

На предприятии осваивают новое изделие. Возможные заказы, по данным маркетологов, одно изделие в месяц. При этом технологическая себестоимость единицы составляет 200000 рублей, а факт постоянных затрат по предприятию в целом – 40% от себестоимости, то есть 80000 рублей. Цена, по которой предполагается реализация, составляет 240000 рублей. Рассчитанный КМП составляет:

КМП = (240000 — 200000)/200000 = 0.2

Тбу = 80000/0.2 = 400000 рублей

Однако, если для производства изделия было дополнительно выплачено зарплаты 15000 рублей, то именно эту цифру нужно использовать для расчета точки безубыточности:

Тбу = 15000/0.2 = 75000 рублей

Таким образом, второй расчет показывает, что даже производство одного изделия в месяц приносит прибыль.

Маржа в банковской сфере

Ответить на вопрос, что такое маржинальная прибыль в банковской сфере не просто. Здесь различают простую маржу, как разность между процентной ставкой кредитования (Кр) и ставкой по вкладу (Вк). Эта величина измеряется в процентах:

При кредитовании используется разность между заплаченной клиентом суммой (Скл) и величиной выданного кредита (Скр). Эта величина измеряется в рублях:

Гарантийная маржа (в рублях) – разность цены залога (Цз) и выданного кредита:

И, наконец, чистая маржинальная прибыль (в процентах), которая объективно оценивает качество работы банка:

ЧМП = (Кд – Кр)*100/А

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В этой формуле Кд – комиссионные доходы, Кр – комиссионные расходы, А – активы.

Источники


  1. История политических и правовых учений / Н.М. Азаркин и др. — М.: Норма, 2007. — 900 c.

  2. Тихомирова, Л. В. Долевое строительство жилья. Правовые акты, материалы судебной практики / Л.В. Тихомирова. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 128 c.

  3. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Юридический институт, 2001. — 352 c.
  4. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.
  5. Чиркин, В. Е. Основы сравнительного правоведения / В.Е. Чиркин. — М.: МОДЭК, НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, 2014. — 392 c.
Как рассчитывается маржинальный доход
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here