Как уменьшить ндс не нарушая закон

Информационная помощь на тему: "Как уменьшить ндс не нарушая закон" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

Как уменьшить НДС не нарушая закон

НДС считается основным налогом в России, и, вместе с тем, наиболее спорным. Хоть его и оплачивает конечный потребитель товара, а предприниматель просто является посредником, который переводит налог в бюджет, но все же он ощутимо бьет по стоимости продукции. К тому же с 1 января 2019 года НДС вырастает с 18 до 20%, что неотвратимо скажется на платежной способности населения. В этой статье мы разберем, как уменьшить НДС не нарушая закон, чтобы вас не заподозрили в укрывательстве налогов и получении необоснованной выгоды, ведь это прямая дорога к штрафам и внеочередным проверкам со стороны сотрудников ФНС.

Зачем это нужно

Нужно четко понимать, что ставить целью бизнеса получение налоговой выгоды нельзя. Вы просто можете в ходе ведения хозяйственной деятельности немного уменьшить свои расходы и не более того. Так, в статье 54.1 Налогового кодекса говорится, что уменьшить базу налогообложения можно, если предприниматель попадает под определенные условия, но при этом он должен соблюдать определенные правила. Главным правилом является наличие ключевой цели у предпринимателя или организации, которая не связана с попыткой уменьшения налоговой ставки. Именно основываясь на этом правиле, вы должны подходить к процессу. Поскольку если налоговики заподозрят, что ваши действия были совершены для того, чтобы нарочно снизить НДС, то они активируют свои полномочия и возможности, чтобы вы не смогли обойти требования закона.

Приведем пример. Чтобы работать на упрощенном режиме, доход ИП или компании должен не превышать 150 миллионов рублей в год, а количество сотрудников быть меньше 100 человек. Если компания переваливает за эти лимиты, то ее переводят на общую систему налогообложения, что приводит к усложнению администрирования и повышению расходов на налоги. Поэтому владелец компании делит ее на две-три части, и каждая часть работает на УСН. Этот вариант тщательно контролируется налоговиками: если будет обнаружено, что деление было сделано исключительно с целью ухода от налогов, то предпринимателя оштрафуют и заставят-таки перейти на нужную систему. Но это не значит, что если у компании 10 небольших магазинов в разных частях города или в регионах, открытых в разное время, то это будет признано, как нарушение. Здесь у вас будет четкое обоснование, что вы развивались постепенно, захватывали новые рынки и рассматривать эту операцию, как уход от налога, просто нецелесообразно.

Как работает вычет

Чтобы законно снизить НДС нужно понимать, как он работает. Для предпринимателя он, по сути, является косвенным, то есть он выступает как посредник, взимая его с покупателя и передавая в налоговые органы и бюджет. При этом плательщик налога имеет право на оформление вычета на сумму НДС, предъявленную ему поставщиками товара. То есть если вы покупаете сырье или услуги у других компаний, то можно получить вычет на указанные суммы, но для этого нужно соблюдать некоторые правила:

  1. Продукция или услуги, продаваемые компанией, должны облагаться НДС.
  2. Контрагент в обязательном порядке выписывает покупателю счет-фактуру. В этом счете должна быть указана стоимость товара и размер НДС.
  3. Сырье или продукция должны пройти через учет в компании. При этом срок их принятия на учет не может составлять больше 36 месяцев.

Считается, что подобный вариант наиболее простой и действенный. Он не вызывает у налоговиков никаких претензий при соблюдении трех простых условий.

Кто может получить освобождение

Далее рассмотрим вариант не с вычетом, а немного более сложный. Статья 145 Налогового кодекса гласит, что некоторые компании могут быть освобождены от выплат. Для этого нужно, чтобы общая выручка за последние 90 дней не превышала 2 миллиона рублей. При этом под это ограничение не попадают компании, ввозящие в страну продукцию, а также компании, торгующие подакцизными товарами.

Если ваша компания или ИП не получают общую выручку от ведения хозяйственной деятельности больше 2 миллионов за 3 месяца, то вам нужно обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции и составить необходимое уведомление. Также вам нужно будет доказать, что доход компании меньше 2 миллионов за указанный срок.

Внимание: в этом случае ваши клиенты не смогут получить налоговый вычет. Если вы работаете с обычными людьми, то это несущественно, но если вы поставляете товары для бизнеса, то они не смогут получить вычеты, что сделает вашу компанию менее привлекательной для сотрудничества.

Нулевая и пониженная ставка

Статья 164 Налогового кодекса сообщает, что некоторые категории товаров и услуг облагаются нестандартной ставкой, которая с 1 января 2019 года поднимается до 20%, а льготными, в 10 и 0% соответственно. В статье детально перечислены все варианты и категории товаров, попадающих под эти льготы. К примеру, 10 процентов применяется для продуктов первой необходимости: молока, мяса, муки, хлеба, овощей, крупы и пр. Сюда же относится и продажа лекарственных препаратов и предметов для детей. По нулевой ставке работает экспорт и международные перевозки. Если вы работаете с этими категориями товаров, то не нужно ничего отдельно оформлять. Вы просто добавляете к цене 10% вместо 20, что позволяет снизить стоимость продукции и повысить ее конкурентоспособность.

Упрощенная система налогообложения

Еще один достаточно простой способ отказаться от НДС — работа по упрощенной системе налогообложения. Чтобы попасть на этот режим, вам нужно либо подать заявление при регистрации компании (ИП), либо составить уведомление уже позже, перед началом нового отчетного периода. К примеру, раньше вы могли работать на общей системе, но затем бизнес стал приносить меньше, пришлось его урезать и вы попали под действие условий УСН. В этом случае вы подаете заявление до 31 декабря и с нового года переходите на упрощенную систему.

Разумеется, здесь также возникает такая ситуация, что часть партнеров или потенциальных контрагентов отвернется от вас из-за того, что они не смогут оформить налоговый вычет. Но поскольку ваши расходы сократятся, то вы сможете сделать им интересные предложения и скидки. Это будет выгоднее, чем платить налог на прибыль и на добавленную стоимость, поэтому обдумайте возможный переход. Выше мы перечислили все основные легальные способы того, как отказаться от уплаты НДС. Как видите, хоть вариантов и немного, но они все же есть. Обычно подобные варианты подходят для небольших компаний, которые так или иначе влазят в ограничения по УСН. В некоторых случаях есть смысл открыть отдельную компанию, которая будет работать на упрощенке, оказывая услуги тем, кому не нужен налоговый вычет. Но вам придется доказать налоговым органам, что ваша главная цель — не уход от налога. Поэтому продумайте, как это правильно сделать и как будут связаны компании между собой, чтобы к вам не применили санкции.

Читайте так же:  Какие налоги у ооо

Агентские договоры

Дальше мы рассмотрим еще несколько способов того, как не платить НДС законно, но они уже попадают под категорию рискованных. В принципе, если вы все сделаете правильно и сможете обосновать принятые решения, то налоговая инспекция не будет особо к вам придираться. Итак, давайте разберем, как работают так называемые агентские договоры. Есть компания, которая ведет хозяйственную деятельность. Она создает вторую компанию, которая работает на упрощенной схеме. Затем две компании заключают между собой договор комиссии. Вторая компания, работающая на УСН, закупает сырье или товары, после чего передает их главной организации на комиссию. За подобную услугу посредник получает вознаграждение.

Разъясним смысл подобной схемы. Мелкая компания работает по упрощенной схеме и не платит НДС, то есть закупает продукцию или сырье по себестоимости. Затем она передает его крупной компании. Та получает нужные им материалы на 20% дешевле. НДС она оплачивает только с передаваемого посреднику вознаграждения, которое обычно составляет несколько тысяч рублей.

Реорганизация компании

Описанные ранее методики хороши тем, что их можно использовать систематически, то есть на протяжении длительного периода времени. Но в некоторых случаях складываются такие ситуации, когда компании нужно отказаться от уплаты НДС разово. Например, она закупает или продает дорогой актив, а сумма НДС составляет несколько миллионов. Налоговая гарантировано посчитает подобные передачи, даже если они делаются на безвозмездной основе, как реализацию товаров/имущества со всеми вытекающими из этого последствиями. Но обойти разовую передачу все же можно путем реорганизации по выделению. Рассмотрим, как это работает.

Схема похожа на предыдущую. Крупная компания, работающая на ОСН, выделяет мелкую компанию на УСН. Согласно закону, выделяемая компания является правопреемником при проведении процедуры реорганизации. То есть если главная компания передает второй имущество, то это не реализация, а наследование, из-за чего не образуется базы для налогообложения. Далее вторая компания, которая не является плательщиком НДС, уже передает оборудование, продает его или совершает другие операции.

Внимание: данный способ довольно сложный и может занять немало времени, но это реально законный шаг, который налоговики не смогут оспорить или ввести санкцию за наследование.

Организация товарищества

Еще один специфический вариант разового уклонения от уплаты НДС — создание простого товарищества. Этим термином называют вариант сотрудничества между двумя компаниями, не связанными друг с другом. Смысл в следующем: они объединяются на определенный срок для того, чтобы достичь поставленную цель. Когда она будет достигнута, товарищество прекращает действие и компании разъединяются. При этом как-то фиксировать подобные отношения в налоговых органах нет необходимости, нужно просто заключить договор о совместной деятельности, в котором будут прописаны условия сотрудничества.

Смысл этой схемы в том, что две компании получают возможность передавать друг другу имущество, товары, сырье или интеллектуальную собственность, при этом подобная передача не попадает под налогооблагаемую базу. Рассмотрим этот вариант на примере. Компании «Ника» и «Стар» создают товарищество и подписывают соответствующий договор. Компания «Ника» вносит необходимую для достижения цели сумму денег и предоставляет своих специалистов, а компания “Стар” предоставляет свое помещение и оборудование.

С точки зрения законодательства, считается, что вклады двух компаний идентичны, если они пришли к соглашению: оценивать их никто не будет. После того как цель была достигнута, Стар и Ника разрывают сотрудничество. Они закрывают договор и забирают свое имущество. Но дело в том, что забрать они могут не то, что вкладывали, а что-то другое. Компания “Стар” получает вместо оборудования деньги, а компания «Ника» — оборудование, то есть процедура обмена состоялась в полной мере.

Этот вариант вполне действенный, с единственным условием: компаниям нужно доказать, что цель их объединения реальна и не носит фиктивности. Также нельзя достигать цели за день или неделю: налоговики сочтут это нарушением. Ну и последнее: если сотрудникам ФНС что-то не понравится, то вам нужно будет доказать свои намерения, возможно, даже в суде. То есть по мелочам заниматься этим бессмысленно, но если речь идет о сотнях тысяч или миллионах налога, то этот вариант вполне возможен.

[1]

Существуют и другие варианты уклонения от уплаты НДС, но они достаточно сложны и относятся к «серым» схемам, то есть за них вас могут наказать. К примеру, предоплату заменяют векселем или займом. За предоплату также нужно платить налог, а если оформляется займ, то он не входит в налогооблагаемую базу. Замаскировать платежи подобным образом хоть и можно, но все же нужно действовать с крайней осторожностью. Сюда же относится и маскировка неустойки под оплату товара или его части: это рискованные схемы, которые могут не пройти.

Нюансы исчисления НДС для хозяйствующих субъектов

По статистике налоговых органов, НДС занимает второе место по величине поступлений. Любое предприятие (либо ИП), использующее общую систему налогообложения, обязано перечислить в федеральную казну установленный процент от величины, добавленной к исходной цене товара продавцом.

Иными словами, при реализации товаров (продукции или услуг) продавец должен уплатить государству разницу между НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом.

На чем основаны схемы вычисления НДС

НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом. Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса). Допускается уменьшение суммы к уплате на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков.

Размер НДС, который придется уплатить в государственный бюджет, может измениться вследствие применения налогоплательщиками таких методов, как:

  • занижение величины реализации;
  • завышение размера вычетов.

Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями. Тем не менее, при правильном подходе, налогоплательщик вычислит правильную сумму налога, действуя при этом в рамках налогового законодательства.

Факторы, влияющие на размер НДС

Существует несколько абсолютно законных путей, при помощи которых плательщик НДС, работающий на ОСНО, не завысит сумму НДС к уплате:

  • заявление об освобождении от обложения НДС;
  • замена сделки купли-продажи агентским договором;
  • получение аванса в виде задатка или векселя;
  • оформление товарного/денежного займа с покупателем.

Освобождение от обязанности обложения НДС

Налоговое право дает возможность хозяйствующему субъекту в заявительном порядке освободиться от данного вида налога. Для этого должно соблюдаться несколько обязательных условий:

  • освобождению подлежат только операции, совершаемые на российском рынке;
  • товары не должны попадать под категорию подакцизных;
  • размер налогооблагаемой выручки на протяжении квартала (трех последовательных месяцев) не достигает величины в два миллиона рублей. При этом сумма дохода считается без учета НДС.

Если налогоплательщик соответствует указанным параметрам, то он может подать ходатайство в ФНС на освобождение от НДС, которое будет действовать на протяжении календарного года.

В рамках ст.145 НК РФ компания или ИП, получивший законное освобождение, не должны будут начислять и платить НДС, вести соответствующие регистры (книгу продаж и книгу покупок), представлять налоговые декларации в контролирующую инстанцию. Вместе с тем, хозяйствующий субъект потеряет право на налоговые вычеты по НДС, а сумму «входного» налога должен включать в цену единицы товара/услуги.

Читайте так же:  Внутреннее совместительство и внешнее совмещение профессий, должностей

Важно: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, будет продолжать оформлять счета-фактуры с выделенным налогом, он обязан перечислить эти суммы в государственную казну и представить в ФНС декларацию по НДС.

Преимущества использования такого варианта очевидны, в особенности для представителей малого бизнеса. Однако, если среди контрагентов-покупателей много организаций/ИП, работающих с НДС, есть возможность потерять деловых партнеров – им будет экономически невыгодно работать с «освобожденцем».

Помимо этого, льготнику необходимо отслеживать и регулировать поступление выручки, ибо, как только она «перевалит» за 2 миллиона рублей за 90 дней (3 месяца) подряд, право на освобождение автоматически снимается.

Договор поставки vs агентский договор

Распространенным вариантом исчисления минимального НДС можно считать подмену стандартного договора поставки товара на агентский договор. Как только продавец становится агентом, налоговая база будет исчисляться не с суммы реализации, а с величины вознаграждения, указанного в договоре.


Запомните: чтобы налоговые инспекторы не смогли переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки и, соответственно, наложить существенные штрафные санкции, следует особенное внимание уделить грамотному оформлению документов, прилагаемых к агентскому договору.

Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах. Используя агентский договор, поставщик, именуемый принципалом, поручает покупателю (агенту) осуществить приобретение и дальнейшую реализацию определенной

партии товара. За эту услугу принципал обязан будет выплатить агенту премию, которая и станет объектом налогообложения по НДС.

Во избежание налоговых осложнений, необходимо обезопасить себя следующими документами:

  • поручение агенту от принципала с точным указанием задания на покупку/реализацию товара или оказание услуги;
  • отчет агента с приложением бумаг, подтверждающих качественное выполнение и произведенных расходов;
  • накладные на приобретение порученного товара и его отгрузку;
  • документы на оплату;
  • иные бумаги, имеющие ссылку на конкретный агентский договор.

Имейте в виду: если фактические расходы агента, возмещенные принципалом, превысили сумму вознаграждения, то они должны включаться в базу обложения НДС.

Переквалификация аванса

Авансы, поступившие от покупателя, обязательно должны облагаться НДС. Как только сумма предварительной оплаты будет «перекрыта» отгрузкой товара, величина налога будет скорректирована. Если оформить с покупателем соответствующие соглашения, этот платеж в бюджет окажется не нужным.

Денежный заем

Схема подмены аванса денежным займом выглядит следующим образом:

  • оформляется соглашение о предоставлении займа на сумму, которая соизмерима со стоимостью предстоящей поставки;
  • деньги поступают поставщику и не подлежат обложению НДС;
  • осуществляется отгрузка товара или предоставление услуги по договору поставки/оказания услуги;
  • утверждается акт взаимозачета, в котором стороны оговаривают погашение предоставленного займа за счет поставленного товара/услуги.

Важно знать: при замене аванса предоставлением денежного займа необходимо соблюдать определенные расхождения в сумме договора, сроках перечисления ссуды и отгрузкой товара. Если все операции будут проведены в течение 1-2 дней, велика вероятность возникновения претензий со стороны ФНС.

В договоре займа не должны фигурировать термины, дающие право налоговикам доначислить НДС и немалые штрафные санкции. Помимо этого, важно оговорить в договоре цель, на которую поставщик получает заем у покупателя.

Соглашение о задатке

Такой вид модификации предоплаты актуален для производственных или строительных компаний, которые могут получать авансы от потенциального покупателя на закупку материалов или сырья. Если в качестве приложения к основному договору будет фигурировать соглашение о задатке, то речь о начислении НДС с этой суммы не идет.

При этом важно соблюсти правильую формулировку в платежном поручении – там необходимо указать и номер/дату основного контракта, и реквизиты дополнительного соглашения о задатке.

Аванс по векселю

Такой метод влияния на сумму НДС применяется не очень часто, но, тем не менее, он совершенно легален и практически лишен подводных камней. Методика применения вексельного аванса такова:

  • поставщик выпускает собственный вексель и по акту передает его будущему покупателю;
  • в оплату векселя покупатель должен перечислить указанную сумму на счет векселедателя, при этом такое денежное поступление не будет восприниматься налоговиками, как аванс;
  • после того, как совершится отгрузка товара, стороны должны задокументировать зачет взаимных требований соответствующим актом.

Надо знать: «вексельная» схема применяется в случаях, когда заранее известная конкретная сумма поставки, а в акте передачи векселя необходимо указать все его реквизиты (номер, дата, сумма).

Корректирующая декларация по НДС

Часто складываются ситуации, когда в конце квартала на счет плательщика НДС поступают существенные суммы предоплаты, с которых следует уплатить налог. Изымать немалые деньги из оборота и ждать три месяца, когда уплаченный НДС можно будет заявить, как вычет – экономически невыгодно.

Если по полученному авансу ожидается отгрузка в ближайшее время, то вполне возможно не включать в декларацию величину предоплаты, а исчислить налог без ее учета. Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал.

До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет. Поскольку размер пени будет невелик, налогоплательщику таким образом удастся сэкономить значительную денежную сумму.

Чего нельзя делать при расчете суммы НДС

Рассматривая ту или иную методику влияния на размер налогов, необходимо тщательно соблюдать регламент составления оправдательных документов. Надо помнить, что

фискальные органы досконально знают все схемы ухода от налогов, поэтому только корректные юридические и бухгалтерские бумаги смогут обезопасить налогоплательщика от претензий ФНС.

Категорически не рекомендуется использовать полулегальные фирмы-однодневки для получения вычета по НДС либо занижать размер полученной выручки. Такие действия легко выявляются, а наказание за уклонение от НДС может намного превысить размер экономии.

Как уменьшить ндс к уплате схема 2019

Легальная оптимизация НДС: как уменьшить сумму налога к уплате

Преимущества использования такого варианта очевидны, в особенности для представителей малого бизнеса. Однако, если среди контрагентов-покупателей много организаций/ИП, работающих с НДС, есть возможность потерять деловых партнеров – им будет экономически невыгодно работать с «освобожденцем».

До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет. Поскольку размер пени будет невелик, налогоплательщику таким образом удастся сэкономить значительную денежную сумму.

Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет. Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

Читайте так же:  Как получить сертификат соответствия на продукцию

Как компании-плательщику НДС уменьшить сумму налога на законных основаниях

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Способы снижения НДС

При соответствии этим критериям налогоплательщик может избавиться от НДС на весь календарный год. Для этого необходимо своевременно подать в ФНС заявление на освобождение от НДС. По закону те компании и предприниматели, кто получил освобождение от налога, теряют обязанность его начислять и оплачивать, а также осуществлять ведение соответствующего регистра. Вместе с освобождением от НДС налогоплательщик дополнительно освобождается и от предоставления в налоговые органы декларации.

Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение. Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке. Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории. Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей. Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.

Как не платить или уменьшить НДС – законные схемы

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

С января 2019 года в этой процедуре произошли некоторые изменения. Появилась дополнительная категория товаров, при реализации которых можно не платить рассматриваемый налог. В случае прохождения переработки на территории свободного склада, свободной таможенной зоны либо на таможенной территории объекты реэкспорта реализуются без уплаты НДС. Для подтверждения права на применение нулевой ставки необходимо представить соответствующие документы, в частности контракт о совершении внешнеторговой сделки, товаросопроводительные и транспортные справки, а также таможенную декларацию. Право на применение нулевой ставки с начала текущего года появилось также у компаний, осуществляющих перевозки пассажиров и багажа воздушным транспортом по Калининградской области.

  • Не все бывшие и потенциальные партнеры согласятся сотрудничать с вами в новом статусе, если они остались на общей системе налогообложения. Это связано с тем, что при вступлении в договорные отношения с хозяйствующими субъектами на УСН повышаются их налоговые расходы. В таком случае для привлечения контрагентов можно предложить систему скидок.
  • Перед сменой режима уплаты налогов настоятельно рекомендуем решить вопрос с теми суммами налога, которые предъявлены к вычету. Отличным выходом из этой ситуации может стать реорганизация. Новообразованная компания не должна будет восстанавливать суммы НДС и без проблем перейдет на УСН.

Как уменьшить НДС (оптимизация) — к уплате в бюджет, не трогая прибыль, схемы в 2019 году

  • тщательно продумать и прописать цель получения займа вместо логичного аванса;
  • позаботиться, чтобы сумма займа не соответствовала до копейки стоимости товара;
  • проконтролировать, чтобы дни отгрузки товара, подписания договоров взаимозачета и сроки возврата долга по договору займа не совпадали.
  • иметь в собственности или снимать в аренду помещение;
  • иметь персонал, необходимый для ведения деятельности;
  • иметь на балансе основные средства и материалы для ведения деятельности (крупные могут быть взяты в аренду, а офисную мебель и оргтехнику желательно приобрести в собственность);
  • вести деятельность и извлекать прибыль, о чем должны оформляться соответствующие документы.

8 способов «как снизить НДС»: от штампов до экзотики

    При возможности рекомендую увеличивать долю дохода бизнеса от розничных потребителей. Здесь возможны варианты оптимизации НДС, и вообще совокупных налогов, за счет использования ИП/ООО на ЕНВД, ИП на патентной системе налогообложения. Т.е. именно эти лица могут обслуживать розничных потребителей по продаже товаров напрямую. Товар может как приобретаться у своей компании на ОСНО (по минимальной торговой наценке), так и закупаться напрямую от поставщиков (что гораздо выгоднее и более безопасно).

[2]

Агент собирает заявки у принципалов и заключает договор поставки в интересах принципала на нужный ему товар у вашей организации, но по более низкой цене так, чтобы в основной организации образовывалась низкая торговая наценка. При этом право собственности на товар к Агенту не переходит.
Таким образом, ваша торговая наценка и будет составлять вознаграждение агента, с которой будет заплачен единый налог. Организация на ОСН заплатит НДС и налог на прибыль с минимальной торговой наценки.

8 способов «как снизить НДС»: от штампов до экзотики

Известно, что операции по передаче имущества в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ не признаются реализацией товаров (работ, услуг) (пп. 4 п.3 ст.39 НК РФ). Следовательно, данная операция не признается объектом обложения НДС (пп.1 п.2 ст.146 НК РФ). Но это возможно только в следующих случаях:

Экспортер на основании ст.172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом, по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т.е. налога, уплаченного при приобретении товара, в дальнейшем направленного на экспорт. По общеустановленным правилам налогоплательщик вправе заявить на вычет в периоде, в котором был собран пакет документов. Однако, на практике экспортеры заявляют на вычет и в других периодах.

alishavalenko.ru

Свежие записи

Свежие комментарии

Как уменьшить ндс не нарушая закон

Компания, желающая сэкономить на налогообложении, входит в состав учредителей другого юридического лица и делает имущественный вклад, а потом выходит из числа участников и забирает денежный эквивалент своего вклада. Хоть комбинация и выглядит подозрительно с точки зрения налоговиков, закон в этом случае не нарушается, что подтверждает обширная судебная практика в пользу хозяйствующих субъектов. Создать простое товарищество Этот метод схож с предыдущим, но компания не вносит имущественный вклад в уставной капитал существующей организации, а объединяется с другими фирмами для временного сотрудничества. Простое товарищество создается с целью достижения определенной цели и не подлежит регистрации в налоговой службе. После заключения договора входящие в товарищество организации вносят вклад в виде средств либо имущества.

Читайте так же:  Как поменять учредителя в ооо с единственным учредителем

Как не платить или уменьшить ндс – законные схемы

Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика. Оформление налогового вычета Ст. 171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение. Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации.

8 способов «как снизить ндс»: от штампов до экзотики

За эту услугу принципал обязан будет выплатить агенту премию, которая и станет объектом налогообложения по НДС. Во избежание налоговых осложнений, необходимо обезопасить себя следующими документами:

  • поручение агенту от принципала с точным указанием задания на покупку/реализацию товара или оказание услуги;
  • отчет агента с приложением бумаг, подтверждающих качественное выполнение и произведенных расходов;
  • накладные на приобретение порученного товара и его отгрузку;
  • документы на оплату;
  • иные бумаги, имеющие ссылку на конкретный агентский договор.

Имейте в виду: если фактические расходы агента, возмещенные принципалом, превысили сумму вознаграждения, то они должны включаться в базу обложения НДС. Переквалификация аванса Авансы, поступившие от покупателя, обязательно должны облагаться НДС.

Вместе с тем, хозяйствующий субъект потеряет право на налоговые вычеты по НДС, а сумму «входного» налога должен включать в цену единицы товара/услуги. Важно: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, будет продолжать оформлять счета-фактуры с выделенным налогом, он обязан перечислить эти суммы в государственную казну и представить в ФНС декларацию по НДС. Преимущества использования такого варианта очевидны, в особенности для представителей малого бизнеса.
Однако, если среди контрагентов-покупателей много организаций/ИП, работающих с НДС, есть возможность потерять деловых партнеров – им будет экономически невыгодно работать с «освобожденцем». Помимо этого, льготнику необходимо отслеживать и регулировать поступление выручки, ибо, как только она «перевалит» за 2 миллиона рублей за 90 дней (3 месяца) подряд, право на освобождение автоматически снимается.

Как уменьшить ндс к уплате в бюджет (способы оптимизации)

5 способов законной оптимизации ндс в 2018 году

  • вести деятельность и извлекать прибыль, о чем должны оформляться соответствующие документы.

В заключение необходимо заострить внимание еще на некоторых вещах:

  • применяемая схема оптимизации должна быть незаметной для проверяющего;
  • выбирая форму оптимизации, определите допустимую степень налоговых рисков;
  • при внедрении любого из вышеперечисленных способов оптимизации НДС, деловые цели, правовые и экономические обоснования должны быть четко обозначенными, чтобы предприятие не заподозрили в уклонении от уплаты налогов;
  • еще раз проанализируйте, нужна ли конкретному предприятию оптимизация: доля налогов в общей выручке 4% и ниже является нормальной.

Следует учесть, что неудачная оптимизация любого налога может привести к конфликту с налоговыми органами, партнерами и сотрудниками.

Способы снижения ндс

По прошествии года освобождения от НДС можно обратиться в налоговую повторно и продлить срок еще на год. Основной недостаток такого метода избавления от обязательства платить налог – невозможность отказаться от льготы досрочно. А это может потребоваться, если сотрудничество с компанией, освобожденной от налогообложения, будет невыгодно контрагентам.

Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате: легальные схемы

Компания «А», работающая на ОСН, приобрела у поставщика товар на сумму 30 000 рублей. Входной НДС составил 4576 рублей. Затем она продала напрямую товар за 45000 рублей. НДС к уплате в бюджет составит: 45 000 х 18/118 – 4576 = 2288 рублей.

Налог на прибыль: (45000-30000)*20% = 3000 рублей Всего налогов к уплате – 5288 рублей. Допустим, компания «А» реализует этот товар с минимальной наценкой 1% через собственную фирму-посредника, применяющую УСН. Выручка составит: 30000*101% = 30300 рублей НДС к уплате в таком случае составит: 30300 х 18/118 – 4576 = 46 рублей Налог на прибыль: (30300-30000) х 20% = 60 рублей Фирма-посредник реализует товар за 45 000 и заплатит от суммы реализации 6%, что составит: 45000*6% = 2700 рублей Общая сумма налогов при использовании схемы с посредником на УСН составит 2806 рублей.

Сэкономить на налогах получится 2482 рубля, примерно 47%.

Как компании-плательщику ндс уменьшить сумму налога на законных основаниях?

Поскольку размер пени будет невелик, налогоплательщику таким образом удастся сэкономить значительную денежную сумму. Чего нельзя делать при расчете суммы НДС Рассматривая ту или иную методику влияния на размер налогов, необходимо тщательно соблюдать регламент составления оправдательных документов. Надо помнить, что фискальные органы досконально знают все схемы ухода от налогов, поэтому только корректные юридические и бухгалтерские бумаги смогут обезопасить налогоплательщика от претензий ФНС.

Категорически не рекомендуется использовать полулегальные фирмы-однодневки для получения вычета по НДС либо занижать размер полученной выручки.

Нюансы исчисления ндс для хозяйствующих субъектов

Важно:если, получив освобождение от уплаты налога, вы и дальше будете оформлять счета-фактуры с НДС, придется заплатить этот налог и подать по нему декларацию. Взять на работу инвалидов Статья 149 НК предусматривает освобождение от уплаты НДС организаций, привлекающих к труду инвалидов. При этом коллектив должен преимущественно состоять из таких лиц.

Оптимизация НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это «головная боль» многих бизнесменов, особенно, если учесть недавний рост его ставки до 20%. Но попытки снизить НДС часто приводят к проблемам с контролирующими органами. Рассмотрим, какие существуют законные способы снижения этого обязательного платежа.

Освобождение от НДС путем использования спецрежимов

Самая лучшая оптимизация НДС – это не платить его вообще. И такие варианты есть, причем — их несколько.

В первую очередь это – специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ). Они позволяют освободиться не только от НДС, но и от налогов на прибыль и на имущество. Вместо этого платится один «специальный» налог (свой для каждого спецрежима), как правило – по более низкой ставке.

Чаще всего бизнесмены используют упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), т.к. для них существует меньше ограничений по форме ведения бизнеса и видам деятельности.

Единый сельхозналог (ЕСХН) и патентная система (ПСН) применяются реже. Первый режим, как понятно уже из названия, предназначен только для сельхозпредприятий, а патентом могут воспользоваться лишь индивидуальные предприниматели (ИП).

Также закон предусматривает для всех спецрежимов и еще ряд ограничений: по масштабам (выручка, численность, стоимость активов), составу учредителей и направлению работы.

Например, чтобы перейти на самый распространенный режим – УСН, выручка за 9 месяцев должна быть не более 112,5 млн. руб., численность – не более 100 чел., а остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб. (ст. 346.12 НК РФ).

Если бизнесмен работает в разных сферах, то можно совместить общий режим налогообложения (ОСНО) со специальными, применяя их в соответствии с видами деятельности.

Но здесь следует учесть, что не все спецрежимы возможно совмещать с ОСНО. Одновременно с общей системой можно применять только ЕНВД или ПСН (для ИП).

Читайте так же:  Бизнес план ломбарда какие документы нужны для открытия

УСН и сельхозналог с ОСНО не совмещаются, на них может переходить только предприятие (ИП) целиком, если соответствует установленным критериям.

Иногда бизнесмены делят свою компанию на несколько частей, так чтобы каждое юридическое лицо (или ИП) в отдельности могло перейти на тот или иной спецрежим.

Но этот способ оптимизации НДС является довольно опасным. Налоговики могут доказать, что такое «дробление» бизнеса не имеет экономического смысла и его цель – только снижение налоговой нагрузки.

В этом случае вся группа будет признана единым предприятием, работающим на ОСНО, и бизнесмену придется доплатить НДС, налог на прибыль и другие обязательные платежи, соответствующие общей системе. Естественно, при этом будут начислены штрафные санкции и пени.

А если бизнес достаточно крупный и сумма недоимки превысит 5 млн руб. за три года, то может быть возбуждено и уголовное дело по ст. 199 и 199.1 УК РФ.

По этим статьям бизнесмен может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. руб. или лишен свободы на срок до 6 лет.

Другие варианты освобождения от НДС

Бизнесмен может не платить НДС и оставаясь в рамках общей налоговой системы. Но возможно это только для некоторых особых категорий:

  1. Владельцы «микробизнесов» с выручкой до 2 млн руб. в квартал. При этом нельзя торговать подакцизными товарами (пп. 1, 3 ст. 145 НК РФ)
  2. Участники проекта «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ).

Также закон предусматривает освобождение от НДС для отдельных видов товаров и услуг, перечисленных в ст. 149 НК РФ.

К таким льготным категориям относятся, например:

  1. Социально значимые товары и услуги (медицина, уход за детьми и инвалидами, городской и пригородный пассажирский транспорт).
  2. Услуги в сфере культуры и искусства.
  3. Финансовые услуги (в т.ч. страховые и банковские)
  4. Услуги в области НИОКР.

Если бизнесмен реализует как облагаемые, так и необлагаемые товары (услуги), то он должен вести раздельный учет.

Льготные ставки

[3]

Льготная ставка 10% предусмотрена для следующих групп товаров и услуг (п. 2 ст. 164 НК РФ):

  1. Продукты питания (кроме деликатесов).
  2. Детская одежда и школьные товары.
  3. Периодические издания (кроме рекламных и эротических).
  4. Лекарства и медицинские товары.
  5. Внутренние воздушные авиаперевозки.

«Нулевая» льготная ставка НДС применяется в первую очередь для товаров, реализуемых на экспорт, а также для услуг по международным перевозкам (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нужно отметить, что ставка 0% не является освобождением от НДС. Бизнесмен должен выставлять счета-фактуры, сдавать декларации и выполнять иные обязанности, предусмотренные НК РФ для плательщика этого налога.

Хорошей новостью для льготников является то, что повышение ставки НДС на 2 процентных пункта с 01.01.2019 никак их не коснулось. Ставки 0% и 10% для перечисленных групп товаров и услуг соответствуют уровню 2018 года.

Отсрочка авансов

Как известно, НДС платится в том числе и с полученных авансов. Поэтому если, например, договор на поставку заключен в конце квартала, то продавец может договориться с покупателем о переносе аванса на начало следующего налогового периода. Налог, конечно, все равно придется заплатить, но уже по итогам следующего квартала, т.е. – на три месяца позднее.

«Отложить» уплату НДС на более длительный срок можно, если использовать заемные средства. В этом случае покупатель выдает продавцу займ в сумме аванса. Затем, после отгрузки, производится взаимозачет задолженностей по займу и за реализованную продукцию.

Т.к. выдача займа не облагается НДС, то налог начисляется только в момент реализации.

Формально эта схема соответствует закону, но на практике высок риск возникновения споров с налоговиками. Для применения на постоянной основе она вряд ли годится, т.к. проверяющие легко докажут, что многочисленные займы и взаимозачеты являются притворными сделками.

Но для разовых отгрузок можно попытаться ее использовать, если грамотно подготовить все документы, обосновывающие деловую цель именно такой схемы расчета.

Кроме того, при любых вариантах отсрочки аванса не следует забывать о балансе интересов продавца и покупателя. Дело в том, что покупатель, перечисляя аванс, использует сумму НДС с него для вычета. Поэтому он далеко не всегда может согласиться на перенос срока уплаты или оформление займа.

Всегда ли нужно оптимизировать

Освобождение от НДС – это не всегда плюс для бизнесмена. Ведь если продавец не начисляет НДС, то покупатель, соответственно – не может поставить налог к возмещению.

Поэтому, если основными потребителями продукции или услуг являются крупные компании, то работа без НДС существенно понижает конкурентоспособность бизнесмена. Потеря одного или нескольких ключевых клиентов может привести к убыткам, превышающим экономию за счет освобождения от НДС.

Этот подход имеет и «обратную» сторону. Большинство бизнесменов выступают на рынке не только, как продавцы, но и как покупатели товаров или услуг.

Следовательно, если вы платите НДС, то и поставщиков нужно выбирать тоже среди его плательщиков. Закупки у тех, кто не выделяет НДС, целесообразны только, если они предоставят скидку от среднерыночной цены, сопоставимую со ставкой этого налога, т.е. 20%.

Возможна ситуация, когда компания реализует как облагаемые, так и необлагаемые НДС товары и услуги. В этом случае, чтобы не платить налог по «льготной» реализации, нужно вести раздельный учет. Но если необлагаемая реализация составляет незначительную долю в выручке, то затраты на разделение учета могут превысить экономию на НДС.

Вывод

НДС занимает существенную долю в фискальной нагрузке на бизнес. Закон предусматривает ряд вариантов, позволяющих не платить этот налог. Это может быть использование спецрежимов, а также льготные ставки для отдельных категорий организаций или групп товаров.

Для отсрочки уплаты налога можно использовать перенос авансов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Применяя все описанные схемы, нужно учитывать налоговые риски и возможную реакцию контрагентов.

Источники


  1. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.

  2. Матвиенко, Л.О.; Соколов, А.Н. Как оформить земельный участок в собственность; М.: Инфра-М, 2013. — 425 c.

  3. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
  4. Малеев, Ю.Н. Международное воздушное право: вопросы теории и практики; М.: Международные отношения, 2012. — 240 c.
  5. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 560 c.
Как уменьшить ндс не нарушая закон
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here