Как вернуть займ учредителю

Информационная помощь на тему: "Как вернуть займ учредителю" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

Как вернуть займ учредителю

Для реализации производственных задач может понадобиться денежная сумма в большем размере, чем числится на балансе предприятия. Банковские учреждения могут не предоставить кредит ввиду недостаточной, по их мнению, платежеспособности компании, поэтому часто единственным выходом из сложившейся ситуации является займ от одного из учредителей субъекта предпринимательства. Однако, денежные средства, имеющие статус кредитных, нужно возвращать, а эта процедура намного сложнее, чем оформление займа. Порядок ее проведения должен быть оговорен в договоре оказания возмездной или безвозмездной финансовой помощи. Как вернуть займ учредителю, какие нюансы оформления процедуры и с какими сложностями можно столкнуться при ее проведении?

Общая информация

Субъекту предпринимательства могут понадобиться деньги в сложной для него финансовой ситуации, признаки которой формируют негативную кредитную оценку. Такой статус является для банка веским основанием отказать в предоставлении кредитной помощи компании, поскольку она считается разоренной, находящейся на грани банкротства. В таких неблагоприятных для деятельности организации условиях, ее руководитель может рассчитывать только на поддержку учредителя. Ее оформление требует учета ряда особенностей реализации процедуры, которая должна рассматриваться с точки зрения юридического, бухгалтерского и налогового аспектов. Руководителю компании, являющейся заемщиком, при возврате средств, необходимо учесть, что:

  • при отсутствии в кредитном договоре графика проведения платежных операций по возврату задолженности, кредитор вправе ее требовать сразу же после их предоставления, на протяжении первого месяца пользования компанией деньгами;
  • возврат долга осуществляется в эквиваленте национальной валюты даже в случае, если он был предоставлен в иностранной;
  • при переводе иностранной валюты в отечественную, учитывается валютный курс, актуальный на момент проведения валютной операции;
  • займ, даже если он имеет краткосрочный характер, должен быть проведен бухгалтерией и отображен в книге бухгалтерского учета;
  • заемные средства не являются доходом компании, поэтому при их возврате, сумма задолженности не может быть отнесена к затратам в случае, если был оформлен беспроцентный займ;
  • проценты за пользование кредитом относятся к категории затрат, что актуально при оформлении возмездных отношений с учредителем.

Алгоритм оформления

Процедура оформления займа не отличается сложностью. Она заключается в проведении предварительных переговоров об условиях сотрудничества между руководителем субъекта хозяйствования и его учредителем, которые впоследствии документально фиксируются в договорном соглашении.

В правовых актах не регламентирован форма документа, потому он может быть составлен в произвольном виде. Однако его информационное содержимое должно юридически защищать интересы обеих сторон сделки. Для этого в договоре необходимо охватить такие вопросы, как:

  • направление расходования заемных средств;
  • форма предоставления займа;
  • сроки проведения финансовых операций по выдаче кредита;
  • сроки и погашению кредита и его возврата по требованию займодателя;
  • график платежей по задолженности;
  • применяемая процентная ставка.

Займ может быть предоставлен наличными или безналичными средствами. Его возврат осуществляется по любой удобной для обеих сторон соглашения схеме. Учредитель вправе кредитовать на возмездной или безвозмездной основе. Тип предоставления займа должен быть отражен в договоре. В случае если он планирует получить выгоду от сделки, то в соглашении необходимо указать размер применяемой процентной ставки. Отсутствие в договоре этого пункта является юридическим основанием отнести займ к категории беспроцентного.

Подписанный сторонами договор вступает в законную силу только после передачи денег. О факте проведенной финансовой операции свидетельствуют платежные документы или акт передачи средств, которые являются неотъемлемыми приложениями к договору, подтверждающими его актуальность.

Схема возврата заемных средств должна быть отражена в договоре отдельным разделом. Учредитель может принять долг товаром, активами, наличными или безналичными денежными средствами. Для каждого способа реализации финансовой процедуры характерны определенные нюансы, регламентированные в договоре и в положениях правовых актов, которые следует учитывать, чтобы избежать штрафных санкций.

Какие могут быть налоговые последствия

Поскольку учредитель имеет прямое отношение к деятельности субъекта предпринимательства, то в его праве простить задолженность.

В такой ситуации, для предприятия ранее поступившие средства приобретут статус прибыли, с которой необходимо оплатить налог. В случае если доля участника, занявшего деньги составляет 50 и более процентов, то компания вправе не платить налог.

При оформлении процентного займа, организация имеет возможность уменьшения налоговых обязательств за счет сокращения величины прибыли на сумму процентных начислений. Учредитель с полученных процентов должен уплатить НДФЛ и отчитаться по нему.

В случае если собственник компании является ее работником, то налог с полученной прибыли может быть уплачен из заработной платы. Если по какой-либо причине реализация процедуры невозможна, то бухгалтер компании обязан уведомить Налоговую Службу об этом событии, а учредитель должен самостоятельно уплатить налоги и в установленные законом сроки подать декларацию.

При предоставлении владельцем бизнеса беспроцентного займа, налоги оплачивать не нужно. Однако возврат беспроцентного займа учредителю может быть расценен как внеоперационный доход, поэтому, прежде чем принимать решение об оплате или неуплате налогов, следует проконсультироваться с уполномоченными специалистами и уточнить у них, на какие нормы закона они ориентируются в своем решении.

Если компанией не были возвращены средства на протяжении трехлетнего периода, исчисляемого с даты окончания действия кредитного договора, то займ приобретает статус дохода, с которого компания должна уплатить налоги в полном объеме. При этом не важна причина неуплаты, которая может быть связана с невыполнением обязательств заемщиком или с пролонгацией договорного соглашения.

Долговое обязательство списывается после удержания налогов с его суммы, в случае, если причиной длительно числящейся задолженности не является документально оформленное продление кредитного договор или статус заемных средств как бессрочный займ.

Механизм погашения задолженности

Ранее оформленный долг предприятием перед его основателем может быть возвращен без необходимости подписания дополнительной договорной документации. Если денежные средства были выделены на развитие производственной деятельности субъекта хозяйствования безвозмездно, то их движение не нужно отображать в налоговой отчетности.

Сумма долга не учитывается как расходы при определении базы для подсчета суммы налогов. При возмездном кредитовании, она может быть уменьшена на сумму процентных начислений, за которые налог оплачивает займодатель. Все условия возврата и сроки проведения финансовых операций должны быть отражены в соглашении о предоставлении займа.

Можно ли вернуть займ учредителю на карту

Способ возврата долга должен быть согласован на этапе оформления отношений, и документально зафиксирован.

Если учредитель желает получить долг безналичным переводом, то в договоре необходимо указать реквизиты, на которые заемщик должен оформить перевод. Стоит отметить, что возврат займа учредителю с расчетного счета на карту, иную, чем указано в договоре, не будет считаться погашением долга, поскольку официально она будет проведена не в пользу займодателя.

[1]

Имущественные ценности

Задолженность не может быть погашена имущественными ценностями, даже в случае, если такое условие возврата долга предусмотреть в кредитном соглашении. Если в документ включен раздел о возврате заемных денег товаром или продукцией, то он юридически не является договором займа. Однако, если вопрос между сторонами необходимо решить именно по такой схеме, то возможна альтернатива, когда предприятие предоставляет продукцию собственного производства на продажу займодателю, который его приобретает по цене, такой же как и для других рыночных покупателей. В ее сумме необходимо учитывать НДС для ситуаций, когда предмет договора по его условиям и характеристикам подлежит налогообложению.

Читайте так же:  Какую систему налогообложения может применять ип

Реализация товара оформляется по схеме встречного запроса. Денежные средства, полученные учредителем, относятся к категории возврата займа, несмотря на то, что его компенсация по факту произошла товарными ценностями.

Если на балансе предприятия отсутствуют денежные средства в размере, необходимом для возврата задолженности, то руководитель вправе принять решение о ее погашении имуществом, отнесенным к категории собственности субъекта хозяйствования.

Сделка может быть реализована только в случае согласования с учредителем, которое зафиксировано в договоре займа или в дополнительном к нему соглашении. Стоит отметить, что передача имущества компании в фонд погашения задолженности является налогооблагаемой операцией, поскольку предполагает передачу прав собственности между субъектами на платной основе.

Долг может быть погашен в полном или частичном объеме основными средствами субъекта хозяйствования, которые числятся у него на балансе. На практике по такой схеме задолженность часто выплачивается за счет транспортных средств или оборудования. Однако, в правовых актах, регламентирующих налоговые вопросы, определено, что если кредит был выдан в денежной форме, то он может быть возвращен только в такой же форме. Другие способы решения финансового вопроса расцениваются как реализация. По этой причине при передаче объекта в пользование в фонд погашения долга, получателю, являющемуся займодателем, необходимо оплатить налоги.

Средства из кассы

Долг может быть погашен наличными средствами из кассы субъекта предпринимательства. При проведении операции следует учитывать применяемые ограничения по суммам. С юридическими лицами не может быть превышен лимит в 100000 рублей, к физическим лицам такие ограничения не применяются. Выделяя деньги из кассы, следует учесть, что они не должны относиться к категории дохода от продаж, поскольку проведение таких операций подлежит административному наказанию. Планируя отдавать долг, руководство компании должно заранее заказать их с текущего счета. При оформлении бухгалтерских документов важно правильно указать назначение платежа.

Основатель субъекта предпринимательства вправе оказать возмездную или безвозмездную финансовую помощь своей компании для решения различных вопросов, имеющих отношение к производственной деятельности. Отношения между сторонами оформляются договором займа, согласно которого стороны именуются как заемщик и займодатель. Возврат средств должен быть осуществлен в соответствии с порядком, регламентированном в договорном соглашении и не может противоречить позициям правовых актов. Чтоб избежать административного наказания, необходимо оплачивать налоги со сделки, если они предусмотрены законом к конкретной ситуации. В большинстве случаев займы не являются обременительной нагрузкой для учредителей при условии правильного оформления процедуры.

Возврат займа учредителю товаром

Как сделать возврат займа учредителю

Иногда случается — материальное положение фирмы становится настолько деликатным, что вероятность поступления денежных средств извне (банковский кредит, инвестиции и т.д.) сводится к минимуму, т.к. нездоровая структура баланса или отчета о движении денежных активов крайне негативно влияет на кредитную способность предприятия. Вряд ли найдутся желающие связываться с возможным банкротом.

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

Как сделать возврат займа учредителю

Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

Как сделать возврат займа учредителю

Так получается, когда нет времени ждать ответа от банка или был получен отказ. А вот возврат займа учредителю – это более сложная процедура, чем его оформление. Особенно для бухучета. Весь процесс описывается в договоре и возврат должен быть осуществлен на его основе.

Процедура возврата беспроцентного займа

Именно в таком случае становятся доступными кредитные программы под нулевой процент. Стоит отметить, что в любом случае банки останутся в плюсе, что обуславливается получением прибыли из других источников. Другими словами, при, как кажется, беспроцентном кредитовании меняется структура кредита, когда в качестве основной статьи доходов выступают услуги, сопутствующие выдаче средств.

Как произвести возврат займа учредителю в 2019 году

  1. Каков процент займа и будет ли он существовать.
  2. Сроки выдачи и возврата долга. Время до даты погашения отсчитывается с момента выдачи средств учредителем.
  3. Сумма, которая выдается или перечисляется заемщику.
  4. События, с которых начинается отсчет времени до погашения кредита.
  5. Способ и форма возврата долга займодавцу.

Возврат займа учредителю товаром

Чтобы у организации или учредителя не возникло проблем с возвращением долга, необходимо составить договор займа с учетом пожеланий обеих сторон и норм законодательства. Соглашение позволяет организации зафиксировать на бумаге, в каком порядке она предпочитает вернуть займа учредителю. Кроме того, по средствам, полученным в качестве займа, юрлицо не должно платить налог. Договор займа подтвердит происхождение средств в контролирующих органах.

Возврат займа учредителю товаром

Согласно статье 409 ГК РФ, по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного. Другими словами, вместо денег фирма может передать учредителю товар, основные средства или другое имущество. Если фирма погашает заем, полученный от учредителя, собственным имуществом, то такая операция будет являться для нее реализацией.

Учет займов от учредителей (Суслова Ю

Если полученный от учредителя заем не связан с приобретением (сооружением, изготовлением) инвестиционного актива, проценты включаются в состав прочих расходов организации ежемесячно в последний день месяца в сумме, определенной в соответствии с условиями договора (п. 7 ПБУ 15/2008, п. п. 11, 14.1, 16 ПБУ 10/99).

Читайте так же:  Как сдать квартиру посуточно с чего начать

Возврат займа товаром проводки

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Возврат займа учредителю товаром

Каждый из этих документов необходимо сохранять до того момента, пока денежные средства не будут зачислены на счет получателя. Если деньги по какой-либо причине заимодатель не получил, доказать что взнос был отправлен в срок можно только с помощью вышеуказанных документов.

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

  • нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
  • денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).

Можно ли беспроцентный займ вернуть товаром

В случае, когда заимодатель является и учредителем, и директором фирмы – заёмщика, то договор нужно составить точно так же, как и с любым другим заёмщиком. Только директору нужно будет дважды поставить свою подпись – первый раз, как займодатель, а второй раз – как директор заёмщика. Займодатель может выдать и целевой займ, например, на покупку оборудования.

Возврат займа учредителю товаром

Одновременно сообщаем, что согласно статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

Возврат займа учредителю товаром

У организации есть задолженность перед учредителем по договору займа. Возврат займа организация планирует произвести путем передачи учредителю автомобиля, числящегося на ее балансе. Как оформить в таком случае погашение займа? Как отразить в учете передачу автомобиля, и какие налоговые обязательства возникают при этом?

Вернуть займ учредителю товаром

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

Вернуть займ учредителю товаром

Взять денежные средства в долг у учредителя организация может в случае, если собственных денежных средств ей не хватает для продолжения хозяйственной деятельности. Например, если юрлицу срочно необходимо оплатить счета или услуги, закупить товар, рассчитаться с кредиторами.

Вернуть займ учредителю товаром

Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.

Как сделать возврат займа учредителю

Так получается, когда нет времени ждать ответа от банка или был получен отказ. А вот возврат займа учредителю – это более сложная процедура, чем его оформление. Особенно для бухучета. Весь процесс описывается в договоре и возврат должен быть осуществлен на его основе.

Как сделать возврат займа учредителю

Иногда случается — материальное положение фирмы становится настолько деликатным, что вероятность поступления денежных средств извне (банковский кредит, инвестиции и т.д.) сводится к минимуму, т.к. нездоровая структура баланса или отчета о движении денежных активов крайне негативно влияет на кредитную способность предприятия. Вряд ли найдутся желающие связываться с возможным банкротом.

Процедура возврата беспроцентного займа

Стоит отметить, что при получении средств в банке требуется указание из целевого назначения. В данном конкретном случае это будет возврат кредитных средств. При выдаче наличных денег в пользу учредителя в рамках бухгалтерского учета операция проводится по счету 66, если срок кредитования составляет менее 12 месяцев, или по счету 67, если срок действия договора о займе превышает 1 год.

Как сделать возврат займа учредителю

Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

Вернуть займ учредителю товаром

Чтобы займ был беспроцентным, сторонам потребуется указать в договоре пункт, явно указывающий на безвозмездность заключенной сделки. В противном случае, на основании ч. 1 ст. 809 ГК РФ, проценты будут взиматься согласно ключевой ставке ЦБ РФ, действующей в соответствующие периоды.

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

  • не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
  • валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
  • предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.

Как произвести возврат займа учредителю в 2019 году

  1. Каков процент займа и будет ли он существовать.
  2. Сроки выдачи и возврата долга. Время до даты погашения отсчитывается с момента выдачи средств учредителем.
  3. Сумма, которая выдается или перечисляется заемщику.
  4. События, с которых начинается отсчет времени до погашения кредита.
  5. Способ и форма возврата долга займодавцу.

Оформление возврата займа учредителю

В обязательном порядке эту операцию займа от учредителя нужно оформить в соответствии с буквой закона. В договоре займа указывается сумма, которая предоставляется в распоряжение заемщики и срок возврата долга. Иногда учредитель прощает долг организации, но если такого не произошло, то возвращать заем нужно обязательно с учетом всех требований и условий.

Вернуть займ учредителю товаром

Согласно ст. 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Как вернуть беспроцентный займ учредителю товаром

ООО «**************», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице директора ******************************, действующего на основании Устава, с одной стороны, и гражданин РФ ********************, именуемый в дальнейшем Заимодавец, личность удостоверяется паспортом: **********************************************, проживающий по адресу: **************************************, с другой стороны, заключили настоящий договор займа.

Читайте так же:  Как рассчитать неустойку по ставке рефинансирования формула

Вернуть займ учредителю товаром

В любом случае, необходимо составить и подписать договор. Так как одной из сторон является юридическое лицо, то согласно ст. 808 ГК РФ. он должен быть заключён в письменной форме. Возврат займа происходит через указанный в договоре срок с процентами или без таковых, как было указано в договоре. Важно! Договор займа считается заключённым не с момента его подписания, а с момента передачи денежных средств.

Можно ли беспроцентный займ вернуть товаром

Передачу ему заимодателем определенной денежной суммы или определенного количества вещей показала свою эффективность особенно в случаях, когда необходимо привлечение средств не из кредитных организаций. Штрафы, алименты . банковские кредиты… Иначе весь следующий вы и договор можете назвать можно ли вернуть займ товаром именно так. однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения.

Как убрать из баланса «безвозвратный» заем

Бывает, что компании (ООО) срочно нужны деньги и их дает участник или иное аффилированное лицо. Второпях оформляется договор беспроцентного займа, хотя может быть изначально известно, что эти деньги возвращать будет не нужно. Потом бухгалтер вынужден ломать голову, как из баланса ООО убрать эту «зависшую» кредиторскую задолженность с наименьшими потерями. Рассмотрим все возможные варианты действий в зависимости от того, кем вам приходится заимодавец, и выберем лучший. Заметим, что все варианты применимы как для общережимников, так и для упрощенцев.

Заимодавец — ваш участник

ВАРИАНТ 1.

Увеличение чистых активов.

Такой вариант возможен, если заимодавец — участник вашей компании с любой долей.

Участник принимает решение об увеличении чистых активов компании путем прекращения ее обязательства перед ним по возврату займа. Когда участник один, то это можно оформить решением, а если не один — просто заявлением от имени участника. Погасить таким способом можно любую сумму займа.

Эта операция не приводит к возникновению ни налоговых, ни бухгалтерских доходо А отразить ее можно следующей проводкой.

Содержание операции Дт Кт
Увеличен добавочный капитал за счет погашения задолженности по займу 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 83 «Добавочный капитал»

ВАРИАНТ 2.

Вклад в имущество.

Этот альтернативный вариант применим, если:

Аккуратно «стереть» из баланса безвозвратный заем — нетривиальная задача для бухгалтера. Но разрешимая

  • устав ООО предусматривает обязанность участников вносить вклад
  • заимодавец — участник с долей более 50%. Причем поскольку вклады должны вносить все участники (пропорционально их долям), то этот вариант больше подходит тем компаниям, в которых всего один участник.
Видео (кликните для воспроизведения).

При таком способе участник на основании своего решения вносит вам деньги в качестве вклада в имущество вашей компании. А вы возвращаете их ему в счет погашения займа. Сделать это можно и через кассу. Ведь ограничения по расходованию денег из кассы установлены исключительно для выручки от продажи товаров (работ, услуг В нашем случае расходуется не выручка, а финансовая помощь участника, поэтому ее можно тратить из кассы на любые цели.

Но помните, если участник — организация, то наличными из кассы по одному договору займа можно вернуть не более При большей сумме займа расчеты придется проводить через расчетный счет и платить банку комиссию за взнос и снятие наличных.

Сумма вклада мажоритарного участника с долей более 50% не увеличивает базу по налогу на прибыл Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками.

Содержание операции Дт Кт
Получены деньги от участника в качестве вклада в имущество 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество»
Отражен вклад участника в имущество общества 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество» 83 «Добавочный капитал»
Возвращен заем 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета»)

ВАРИАНТ 3.

[2]

Увеличение уставного капитала.

Такой способ подходит, если заимодавец — единственный участник компании. Он может принять решение об увеличении уставного капитала путем зачета права требования к компании по договору займа в счет внесения дополнительного вклад

Если же участников несколько, то реализовать такой вариант будет намного сложнее. Ведь решение об увеличении уставного капитала принимается участниками на их общем собрании, и одновременно они должны решить вопрос о размере их долей и доли участника-заимодавца. В частности, они могу

  • согласиться (единогласно), что за счет дополнительного вклада у участника-заимодавца увеличится размер доли (и ее номинальная стоимость), а размеры их долей уменьшатся;
  • также внести дополнительные вклады в уставный капитал, чтобы у всех участников увеличилась номинальная стоимость доли, а ее размер остался прежним (для такого решения необходимо не менее голосов).

Увеличение уставного капитала подлежит госрегистрации, а потому это самый трудоемкий вариант. К тому же еще и не бесплатный, ведь придется уплатить госпошлин

Плюсы в рассматриваемом варианте есть лишь для участников (будь то компания или физлицо), которые впоследствии планируют продать свою долю. Доходы от ее продажи они смогут уменьшить на расходы по внесению вклада в уставный капитал и на его увеличени Уменьшить же доходы от продажи доли на расходы по увеличению чистых активов компании или по внесению вкладов в ее имущество (варианты 1 и 2) нельзя.

Вклады участников в уставный капитал не учитываются для целей налогообложени В бухгалтерском учете эта операция отражается на дату госрегистрации внесения изменений в устав.

Содержание операции Дт Кт
Отражена задолженность участника по внесению вклада в уставный капитал «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» 80 «Уставный капитал»
Произведен зачет права требования участника по договору займа в счет внесения им вклада в уставный капитал 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»

[3]

Заимодавец — ваша «дочка»

Если заимодавец — дочерняя компания, в которой доля вашей компании составляет более 50%, то в целях бездоходного избавления от долга она может простить задолженность по займ Для этого она пишет вам письмо либо вы заключаете соглашение. Простить можно любую сумму.

Читайте так же:  Должностная инструкция водителя

Прощенный такой «дочкой» долг не учитывается в доходах для целей налогообложени А вот в бухучете это прочий доход. Поэтому возникнет постоянная разниц

Содержание операции Дт Кт
Отражен прочий доход в сумме прощенного займа 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») «Прочие доходы»
Отражен ПНА 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» 99 «Прибыли и убытки»

Заимодавец — иное аффилированное лицо

Вы можете дождаться истечения срока исковой давности по вашему заемному обязательству и затем списать этот долг. То есть по истечении 3 лет со дня окончания срока возврата займа вы включите сумму займа во внереализационные доходы как списанную кредиторскую задолженност А заимодавец сможет отразить эти суммы во внереализационных расходах как дебиторскую задолженность, невозможную ко взыскани

Этот вариант подходит для дружественных компаний, если заимодавец — организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, а ваша компания (или предприниматель) применяет УСНО. Общий результат от списания суммы займа по двум компаниям будет положительным. К примеру, при сумме займа 100 руб. вы, применяя УСНО, заплатите налог 6 руб. (100 руб. х 6%) или 15 руб., (100 руб. х 15%) в зависимости от объекта налогообложения. А заимодавец-общережимник, включив сумму займа в расходы, сэкономит на налоге на прибыль 20 руб. (100 руб. х 20%).

В бухгалтерском учете заемщик отразит эту операцию следующей проводкой.

Содержание операции Дт Кт
Списана задолженность по договору займа в связи с истечением срока давности ее взыскания заимодавцем 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») «Прочие доходы»

Если заимодавец — ваш участник, то самый удобный способ «закрыть» заем — увеличить за счет погашения этой задолженности чистые активы вашей компании. Нужно иметь в виду, что применяемая в этом случае налоговая льгота может быть в скором времени отменена. Такую задачу власти поставили перед собой в Основных направлениях налоговой политики на 2013— 2015 гг.

Вместе с тем ничего страшного в зависшем займе нет. Если заем предоставлен участником до востребования («бессрочный» заем) и у вас нет цели «очистить» баланс, то вы можете вообще ничего не делать. Задолженность может висеть на балансе бесконечно долго. И не нужно отражать эти деньги во внереализационных доходах. Ведь пока заимодавец не потребует возврата денег — срок исковой давности течь не начнет.

Алгоритм предоставления беспроцентного займа учредителю от организации – проводки и налогообложение

Как собственнику предприятия получить деньги фирмы для собственных нужд? Если компания имеет юридический статус (не является ИП), то просто вывести средства на карту или взять из кассы не получится. В таких случаях учредители часто практикуют получение беспроцентного займа у собственного предприятия.

Как это правильно сделать и минимизировать налоговые последствия, рассказывается в статье.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Может ли ООО выдать кредит без процентов своему участнику?

Закон разрешает выдавать займы любым лицом любому лицу. Эти действия регулируются ст. 42 ГК РФ.

Предприятие и учредитель этой фирмы также могут выступать сторонами этой сделки. Ограничений по тому основанию, что физическое лицо заемщик также является учредителем юридического лица заимодавца, нет.

Порядок предоставления заемных средств от организации

При оформлении договора займа следует учитывать следующие моменты:

  1. В случае если учредитель компании не единственный, следует получить согласие соучредителей. Согласие оформляется протоколом совета учредителей. В этом документе указывается, что совет не возражает выдать лицу беспроцентный займ, указываются существенные пункты договора. Это такие пункты, как сумма, сроки возврата, отсутствие процентов.
  2. После получения согласия остальных собственников оформляется договор. Так как одна из сторон договора – юридическое лицо, то документ составляется в письменном виде. В договоре обязательно указывается, что заем является беспроцентным. С 1 сентября 2018 года ст. 208 ГК РФ гласит, что если в договоре не указан беспроцентный характер займа, то сумме займа применяется ключевая ставка ЦБ, которая действует в соответствующие периоды займа. Договор подписывается руководителем предприятия и заемщиком. В случае если руководитель и заемщик – одно и то же лицо, дополнительно договор визируется еще одним ответственным лицом. Как правило, главным бухгалтером.
  3. На основании договора производится выдача денег через кассу или банк.

Особенности выдачи из кассы

Выдача займа через кассу предприятия регламентируется порядком ведения кассовых операций, который устанавливается ЦБ РФ. Существенным ограничением будет лимит кассовых операций в рамках одного договора. Сегодня он составляет 100 000 рублей. Это означает, что максимальная сумма займа по одному договору не может превышать 100 000 рублей наличными.

При выдаче займа через кассу оформляется расходный кассовый ордер с указанием основания выдачи средств (договор займа), и ордер обязательно фиксируется в кассовой книге.

Контрольно-кассовая техника при выдаче и возврате займа в кассу не используется, так как эта операция не является реализацией или оказанием услуг.

Возврат оформляется приходным кассовым ордером.

Бухгалтерские проводки

В зависимости от срока, займы разделяют на краткосрочные (до 1 года), и долгосрочные (свыше одного года).

В зависимости от вида займа и источника его выдачи в бухгалтерском учете будут произведены следующие проводки:

  • Дт 66 Кт 50 – выдача краткосрочного займа из кассы.
  • Дт 67 Кт 50 – выдача долгосрочных займов из кассы.
  • Дт 66 Кт 51 — выдача краткосрочных займов через банк.
  • Дт 67 Кт 51 – выдача долгосрочных займов через банк.

Как списать выданный заем?

Займ учредителю может быть списан в двух случаях:

  1. В случае его полного погашения.
  2. В случае оформления процедуры прощения долга.

Возврат денег

В соответствие с заключенным договором учредитель может вернуть беспроцентный займ как полностью, так и частично, в срок или досрочно, а также в отложенный срок по соглашению сторон.

В зависимости от способа возврата суммы отражаются в бухгалтерском учете проводками:

  • Дт 50 Кт 66, 67 – возврат наличными в кассу краткосрочного или долгосрочного займа.
  • Дт 51 Кт 66, 67 – возврат краткосрочного или долгосрочного займа через кредитную организацию.

Прощение долга

Любое лицо может простить долг другому лицу как полностью, так и частично. С точки зрения закона – это обычная сделка. Прощение долга регулируется ст. 415 ГК РФ. Каких-то специальных требований для осуществления процедуры прощения займа учредителю закон не предъявляет.

Читайте так же:  Как открыть частную мини пивоварню

По общему правилу долг может быть прощен, если этот факт не нарушает прав других лиц в отношении имущества заимодавца.

Согласно ГК РФ, долг считается прощенным с момента получения заемщиком извещения о списании долга. Должник может в разумный срок возразить против прощения долга.

Факт прощения со дня получения извещения отражен в п.2 ст. 415 ГК РФ, этот пункт был введен сравнительно недавно. До появления этой нормы стороны оформляли процедуру прощения другими способами.

  1. Оформление договора дарения.
  2. Заключение договора прощения долга. Часто участники заемных отношений считают недостаточным одностороннее уведомление, и заключают двусторонний договор. Это не запрещено законом, но будет избыточным действием. Кроме того, на основании этого договора в любом случае нужно будет направить должнику уведомление о прощении долга.

Независимо от способа списания долга учредителю у последнего возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13%.

Прощеный долг нельзя отнести на расходы, следовательно, уменьшить налогооблагаемую базу. Этот вид затрат не отражен в ст. 346.16 НК. Сумма прощеного долга относится на прибыль, то есть является прямым убытком предприятия.

Налоговые последствия

С 2016 года законодатель рассматривает в получении беспроцентного займа экономическую выгоду. Эта выгода определяется в размере ключевой ставки ЦБ, действующей в расчетный период. Таким периодом считается месяц.

На практике это означает, что заемщик ежемесячно должен платить НДФЛ в размере 35% от суммы займа, проиндексированного на 2/3 ключевой ставки ЦБ.

Пример налогообложения

Например, учредитель взял беспроцентный займ в размере 100 000 рублей 1.01. 2019 года.

В январе 2019 года 7,75%.

100 000*7,75%*2/3*35%= 1 806 рублей. Такую сумму НДФЛ должен будет оплатить заемщик.

В случае если заемщик не является резидентом РФ, ставка налога составит 30%.

Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если займ был получен с целью приобретения или строительства жилья, приобретение комнаты, дома, земельного участка для строительства дома и т. д. При этом у заемщика должно быть сохранено право на налоговый вычет. В случае если должник этим право уже пользовался, налоговая преференция не действует.

Таким образом, для применения этой льготы налоговому агенту следует опираться на документ, подтверждающий имущественные права на вышеуказанные объекты, и официальное подтверждение права на налоговый вычет из ФНС.

При этом предприятие-кредитор является налоговым агентом и обязано удерживать НДФЛ из зарплаты учредителя (если он состоит в штате компании), или из дивидендов.

Что признается материальной выгодой?

С 2018 года вступили в силу изменения, касающиеся признания беспроцентного использования займа в качестве материальной выгоды. Они закреплены в федеральном законе 27.11.2017 № 333-ФЗ, и фиксируют два определяющих признака материальной выгоды.

Если хотя бы один из них присутствует, то беспроцентное пользование займом признается материальной выгодой:
  • Если заемщик является сотрудником хозяйствующего субъекта или находится в других взаимозависимых отношениях (учредитель);
  • Если невыплата заемщиком процентов является материальной помощью или удовлетворением обязательств заимодавца перед заемщиком ( в том числе за поставленный товары, выполненные работы или оказанные услуги).

Эти правила распространяются и на договоры займа, заключенный до 1.-1.2018 года (письмо Минфина от 26.06.2018 от № 03-04-07/43786).

Как минимизировать налоговые расходы?

Ежемесячная обязанность заемщика платить налог на материальную выгоду при использовании беспроцентного займа четко закреплена в законе.

Минимизировать налоговые расходы возможно, оформив займ под минимальные проценты – чуть выше 2/3 ключевой ставки ЦБ.

В таком случае налог платит компания как за внереализационные доходы. Эти доходы облагаются налогом на прибыль, сама базовая ставка которого ниже – 20% против 35 НДФЛ. Кроме того, договор процентного займа можно продлевать, сделав его бессрочным.

Оформление беспроцентного займа имеет весьма условные выгоды, которые нивелируются налоговой нагрузкой или даже выводят в минус.

Отчетность при уплате НДФЛ с материальной выгоды

Сведения о полученной материальной выгоде и налога с нее следует отразить в декларациях:

  • 2НДФЛ (этот вид материальной выгоды указывается под кодом 2610)
  • В расчете по форме 6-НДФЛ.

Иногда у налогового агента отсутствует возможность удержать деньги в счет уплаты налога. Это может произойти в случае, если заемщик не состоит в трудовых отношениях с предприятием и не получает дивидендов.

В таком случае помимо стандартной отчетности по 2НДФЛ необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным, сообщить в ФНС об отсутствии возможности уплатить исчисленный налог.

Это можно сделать, предоставив 2НДФЛ с признаком «2», и обязательно направить эту справку самому должнику.

Учредитель имеет право получить займ у собственного предприятия, в том числе и беспроцентный.

Данный вид сделки оформляется в соответствие с общегражданским законодательством/

Беспроцентное пользование кредитом предполагает возникновение материальной выгоды, что влечет за собой налоговые обязательства.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Видео (кликните для воспроизведения).

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Источники


  1. Руденко, Р. А. Р. А. Руденко. Судебные речи и выступления / Р.А. Руденко. — М.: Юридическая литература, 2016. — 368 c.

  2. Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.

  3. Волеводз, А. Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика) / А.Г. Волеводз. — М.: Юрлитинформ, 2015. — 477 c.
  4. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов (г. Пермь, 18-19 октября 2013 г.): моногр. . — М.: Статут, 2014. — 643 c.
  5. Андреева Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката; Проспект — М., 2016. — 666 c.
Как вернуть займ учредителю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here