Какую систему налогообложения может применять ип

Информационная помощь на тему: "Какую систему налогообложения может применять ип" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Если вы решили единолично заняться предпринимательской деятельностью и зарегистрироваться в ИФНС как ИП, то перед вами неизбежно встанет вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Но прежде чем переходить непосредственно к выбору, имеет смысл вспомнить, какие вообще налоговые режимы может применять ИП.

Их всего пять. Это общая система налогообложения – ОСН, а также 4 специальных налоговых режима:

  • упрощенная система налогообложения – УСН;
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход – ЕНВД;
  • патентная система налогообложения – ПСН;
  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – ЕСХН.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Если вы приняли решение об открытии собственного дела, то наверняка знаете, чем именно хотели бы заниматься. Зная вид деятельности, можно сразу же исключить некоторые налоговые режимы из рассмотрения, не вникая в специфику их применения. Поскольку целых 3 из них могут быть применены только при ведении определенных видов деятельности.

К примеру, перейти на уплату ЕСХН могут только сельскохозяйственные производители. Если вы к ним не относитесь, забудьте о ЕСХН.

Для тех, кто желает платить ЕНВД, по части видов деятельности выбор больше. В соответствии с НК РФ на вмененку могут быть переведены перевозки пассажиров и грузов, оказание бытовых услуг, розничная торговля и др. (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Но конкретный перечень «вмененных» видов деятельности вводится в действие «местным» нормативным актом. То есть если в вашем городском округе ЕНВД введен по выбранному вами виду деятельности, тогда с большой долей вероятности вы сможете его применять. Ведь в самом начале деятельности средняя численность работников у вас вряд ли составит более 100 человек. Кстати, НК РФ предусматривает и другие условия, которые должен соблюдать ИП на вмененке.

Похожая ситуация с ПСН. Перечень «патентных» видов деятельности изначально прописан в НК РФ, но конкретные виды вводятся законами субъектов РФ. Поэтому если вас привлекают данные режимы налогообложения, придется познакомиться с региональным и местным законодательством.

И ЕНВД, и ПСН удобны своей простотой. По сути, за ИП уже решили, в какой сумме (приблизительно) он получит доход и исходя из нее предприниматель должен уплатить налог. Но если ваш доход окажется меньше установленного, заплатить налог в меньшей сумме вы не сможете.

Выбор системы налогообложения для ИП: специфика ОСН и УСН

ОСН предприниматели могут применять, какой бы вид деятельности они ни выбрали. Здесь никаких ограничений нет. Так же как нет ограничений по численности работников, предельной сумме дохода ИП за год и т.д. Об особенностях уплаты НДФЛ при применении ОСН читайте «ИП на ОСНО».

Перейти на упрощенку также может практически каждый ИП (кроме тех, кто занимается производством подакцизных товаров, или у кого средняя численность работников превышает 100 человек). При этом нужно выбрать объект налогообложения – «доходы», с которых налог по общему правилу считается по ставке 6%, или «доходы, уменьшенные на величину расходов», облагаемые по ставке 15%. Кстати, указанные ставки могут быть снижены законами субъектов РФ (п. 1,2 ст. 346.20 НК РФ). Поэтому накидывая бизнес-план с применением УСН, тоже будет не лишним заглянуть в региональные законодательные акты.

На нашем сайте, кроме прочего, вы можете прочесть о том, какой вид налогообложения выбрать для ИП – УСН или ЕНВД.

В общем, выбор режима налогообложения для ИП – дело не самое простое. Нюансов много и каждый из них лучше учесть до начала ведения деятельности. И не забывайте, что кроме налогов каждый ИП должен платить за себя фиксированные страховые взносы. А если у вас будут работники, то еще и страховые взносы за них (точнее с их выплат).

Какую систему налогообложения может применять ИП

Многие считают, что в СССР не было не только секса, но и легального предпринимательства. На самом деле индивидуальный предприниматель (ИП) во времена Сталина и Брежнева брал патент и делал шляпки, чинил обувь и ремонтировал кастрюли. Система налогообложения была проста и понятна даже для малограмотных крестьян. Сегодня система налогообложения для ИП также не отличается сложностью. Проблема в том, что формы налогообложения ИП разнообразны и очень важным является ответ на вопрос, какую систему налогообложения для ИП выбрать.

Лучше всего выбрать систему налогообложения до регистрации бизнеса, так как через пять суток после регистрации к вам автоматически будет применен обычный/общий принцип налогообложения.

Какую систему налогообложения может применять ИП? В 2016 году таких систем пять. Мы рассмотрим их ниже.Важно, что могут также применяться смешанные системы. Какое выбрать налогообложение для ИП может посоветовать налоговый консультант. Если вы не очень хорошо ориентируетесь в налоговом законодательстве, то за небольшую плату, вы сможете избавиться от многих проблем и минимизировать риски. При выборе режима налогообложения для ИП нужно предварительно оценить некоторые предполагаемые показатели вашей будущей деятельности. Вот их минимальный перечень:

  • вид/виды вашей предполагаемой деятельности;
  • ожидаемый объем реализации;
  • предполагаемый годовой доход;
  • предполагаемые расходы;
  • количество наемного персонала;
  • стоимость основных фондов.

Если, проработав некоторое время, вы поняли, что выбранная вами форма налогообложения не оптимальна, то можно перейти на другую систему сообщив об этом в налоговый орган. Следует не забывать, что кроме налогов предприниматель должен платить взносы в различные фонды. Сегодня можно легко найти в интернете программы автоматического расчета налогов и платежей при различных видах налогообложения ИП. Попробуйте рассчитать ваши платежи при разных ситуациях ведения вашего бизнеса. Это очень поможет при составлении бизнес-плана. Кроме суммы налогов следует также учитывать простоту ведения отчетности, так как, например, общая система налогообложения достаточно сложна и при ее применении вам потребуется бухгалтер (а, иногда не один). Посмотрим рамочные условия применения тех или иных систем.

Общая система налогообложения (ОСНО) предполагает уплату всех налогов и сборов «по полной программе». Вам придется платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и взносы во все фонды. Бухгалтерская отчетность довольно сложная. Однако, если вы предполагаете большой объем реализации и вести бизнес с юридическими лицами, то часто у вас не будет выбора, если ваши клиенты – плательщики НДС. Если предполагаемый доход до 10 млн руб., то такая форма, скорее всего, будет неприемлемой.

Упрощенную систему налогообложения (УСНО) чаще всего выбирают начинающие предприниматели. В чем ее привлекательность? Во-первых, вместо трех налогов вы платите только один (не надо платить налог на добавленную стоимость, налог на имущество, НДФЛ), а, во-вторых, упрощенное ведение бухгалтерской отчетности. Но здесь есть ограничения. Доход за девять месяцев не должен быть больше 45 млн. руб., а количество наемных работников не должно превышать 100 человек в год, а стоимость основных средств – менее 100 млн. руб. Предприниматель может выбрать два способа начисления налога. Если платить от прибыли, то это 6%. Если выбрать схему «доходы минус расходы», то 5-15% (ставку устанавливают местные власти, к сожалению, в большинстве регионов эта ставка 15%).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Суть налога в том, что законодатель устанавливает (вменяет) доход предпринимателя в зависимости от вида его деятельности. Расчет окончательной суммы ЕНВД осуществляется с учетом специальных коэффициентов, которые меняются ежегодно. Главный плюс заключается в том, что сумма налога не зависит от полученной прибыли. Тут есть ловушка. Можно не получить прибыли или она окажется очень маленькой, а налог нужно будет платить в полном объеме! Ставка этого налога 15%. Ограничения. Не все виды деятельности позволяют избрать эту систему, а численность персонала не должна превышать 100 человек. Можно начать бизнес с покупки патента (см. ниже), а затем перейти на ЕНВД.

Читайте так же:  Увеличение рентабельности продаж

Патент. Очень простая и привлекательная форма налогообложения. Купил патент на определенный период (от месяца до года) и работай себе, забыв дорогу в налоговую. Не надо платить другие налоги, сдавать отчетность, никакого кассового аппарата и бухгалтера. Но есть и ограничения. Не все виды деятельности позволяют выбрать эту схему. Наемных работников – не более пятнадцати. И, главное, стоимость патента и максимальный размер годового дохода устанавливают местные власти. А местные власти хотят увеличить поступления в бюджет. Поэтому они могут установить неприемлемые суммы стоимости патента.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Эта система применяется ограниченно только предпринимателями, которые сами производят сельскохозяйственную продукцию. Ставка налога 6%, а уплата производится раз в полугодие.

В 2016 году для предпринимателей, только начавших свою деятельность и выбравших УСНО и ПСНО, установлены налоговые каникулы. То есть налог 0%!

Теперь посмотрим, какую систему лучше всего выбрать, исходя из сложившейся в России практики. Очень часто предпринимательская деятельность начинается с розничной торговли. Итак, какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля.

Если вы только начинаете свой бизнес, то лучше всего выбрать единый налог на вмененный доход (при малой площади торговой площадки или разъездной торговле он буде невелик) или купить патент.

При расширении бизнеса можно перейти на упрощенную систему налогообложения. Если вы планируете производство, то однозначно следует выбрать упрощенную систему налогообложения по схеме «доходы минус расходы». Правда, если вы планируете поставлять свою продукцию крупным компаниям, то, скорее всего, придется использовать общую систему налогообложения и платить НДС. Услуги. Это самый сложный случай. Если вы планируете предоставлять услуги, то приемлемой может оказаться любая форма (кроме ЕСХН). Очень тщательно подойдите к вопросу, к какому виду деятельности налоговый орган отнесет ваши услуги (это не всегда может совпасть с вашим мнением). И только после этого определяйтесь с формой налогообложения.

Системы налогообложения для ИП 2019

ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Давайте разбираться, как и какие виды налогообложения для ИП в 2019 году предпочтительнее выбрать.

Формы налогообложения для предпринимателей

Какие отчисления делает индивидуальный предприниматель? Это зависит от выбранной системы налогообложения для ип 2019:

  • общей (ОСН);
  • упрощенной (УСН);
  • вмененной (ЕНВД);
  • патентной (ПСН);
  • системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2019 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.

Обычная система

Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.

По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2019 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2019, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи. Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %. Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.

В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

ЕНВД для предпринимателя

Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2019, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.

На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

[1]

Патентное налогообложение в 2019 году

Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2019 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия. Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.

ЕСХН: налоги индивидуального предпринимателя в 2019 году

Данная система очень специфична. Право на ее применение имеют только производители сельскохозяйственной продукции. Для этой категории предпринимателей установлена пониженная ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Страховые взносы: налоги ИП в 2019 году без работников

Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2019 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.

В 2019 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.

Налог ПФР для ИП в 2019 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.

ИП с сотрудниками: налоги 2019

Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2019 году с доходов сотрудников:

Читайте так же:  Где заработать денег в москве быстрый заработок
Налоговый платеж Ставка (основная)
НДФЛ 13 % Страховые взносы: обязательное пенсионное страхование 22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения обязательное медицинское страхование 5,1 % страхование на случай нетрудоспособности 2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб. Взносы на травматизм 0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности

В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:

  • в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • в ФСС: 4-ФСС;
  • в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Налоговые льготы для ИП в 2019 году

Для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей регионами вводятся налоговые каникулы для ИП в 2019 году в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ . Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:

  • производственной;
  • социальной;
  • научной;
  • оказания бытовых услуг населению.

Использовать освобождение от налогов предприниматель может, если субъектом Федерации принят такой региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг., тогда произошло повышение налогов для такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.2019 (например, в Республике Северная Осетия — Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).

Списание долгов

В конце 2017 г. по поручению Президента РФ принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей. Было применено списание долгов по налогам ИП с 2019 в том числе.

Подлежало списанию в 2018 году:

  • страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
  • недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.

Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Заявлять в ФНС не было необходимости. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2019 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.

Как предпринимателю выбрать более выгодную систему налогообложения

Чтобы понять какая система уплаты налогов более выгодна ИП, делается следующий расчет. Исходными данными служат сведения о доходах и расходов за прошлые периоды, или же плановые показатели. Чтобы понимать, какая система более выгодна, необходимо определить какая из них позволит делать меньше отчислений и получать больше прибыль.

Проведем сравнительный анализ применения ОСН и УСН ИП Семеновым С.С. У него работает один наемный сотрудник. Занимается он оптовой продажей канцтоваров. Чтобы ответить на поставленный вопрос представим расчеты в таблице:

Показатель

ОСН (налог на прибыль 20%)

УСН 6% (доходы) УСН 15% (доходы-расходы) Доходы от продажи товаров 3 000 000 3000000 3000000 НДС с реализации 600 000 — — Стоимость приобретения товаров 2 100 000 2100000 2100000 в том числе НДС (20%) 420 000 350000 350000 Аренда офиса 120 000 120000 120000 Зарплата сотрудника 240 000 240000 240000 Страховые взносы за сотрудника (30,2%) 72 480 72480 72480 Страховые взносы в фиксированном размере за себя 36 238 36238 36238 Страховые взносы на ОПС с дохода превышающего 300 000 рублей (3 000 000-300 000)х1% 27 000 27000 27000 Итого расходов 2 175 718 2595718 2595718 НДС к уплате 150 000 — — Налогооблагаемый доход 224 282 3000000 404282 Налог с дохода 44 856 180000 60642 Налог с дохода к уплате (у ИП при УСН 6% уменьшается налог на страховые взносы, по которым была оплата) 44 856 90000 60642 Чистая прибыль 179 426 314282 343640 Общая нагрузка по налогам 336 574 225718 196360

По нашим расчетам получается, что наиболее выгодное налогообложение ИП в 2019 году УСН (15%) с базой обложения Доходы-Расходы. При ней самая низкая налоговая нагрузка, соответственно, получена самая большая чистая прибыль.

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Определившись с формой ведения бизнеса (см. «Бизнес с нуля: что выбрать — ИП или ООО?»), каждый начинающий предприниматель сталкивается с другим непростым выбором: на какой системе налогообложения работать? От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какую отчётность сдавать. Законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, «упрощенка», «вмененка», патент и единый сельхозналог. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут оценить преимущества и недостатки различных систем налогообложения.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения. А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС. Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Упрощенная система налогообложения

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Читайте так же:  Приказ на проведение инвентаризации бланк, образец заполнения

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см. «Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

[2]

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Какую систему налогообложения может применять ИП

Выбор системы налогообложения — один из самых волнующих вопросов начинающих предпринимателей. Это решение должно быть обдуманным, ведь именно от него зависит сколько налогов нужно платить и как часто придётся сдавать отчетность. В настоящее время в России действует пять налоговых режимов. Мы поможем вам выбрать среди них самый оптимальный, который подойдет именно вашему бизнесу.

Общая система налогообложения

Если при регистрации вы не подавали заявление на применение спецрежима, то автоматически вас поставят на общую систему налогообложения. Этот налоговый режим не всегда выгоден, особенно на старте бизнеса. Организации должны в полном объеме вести бухучет, а предпринимателям нужно формировать непростую книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Вам придется платить все общие налоги и сдавать по ним отчетность:

  • налог на прибыль 20% с разницы между доходами и расходами или ИП платят НДФЛ 13%;
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимое имущество;
  • НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

Чаще всего НДС является основной причиной, по которой выбирают общую систему налогообложения или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым тривиальным способом, вам придется содержать в строгом порядке все счета-фактуры и поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощенная система налогообложения

Самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей. Она удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов вы будете платить всего один налог УСН. Налог необходимо перечислять государству 1 раз в квартал, а сдавать отчетность в налоговую всего раз в год.

Выбрав упрощенную систему, нужно выбрать один из двух объектов налогообложения (с чего вы будете платить налог):

  • доходы — установлена налоговая ставка от 1% до 6%;
  • доходы минус расходы — налоговая ставка составляет от 5% до 15%.
Читайте так же:  Условия и стоимость франшизы зара

Ставки налога устанавливаются отдельно в каждом регионе в зависимости от вида деятельности и размера полученного дохода.

И это еще не все: если вы выберете УСН «Доходы», сумму налога вы сможете уменьшать на страховые взносы. ИП без сотрудников могут снизить налог на 100%, если это позволяет сумма страховых взносов, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не больше половины.

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70–80% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения нужно подать уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 79,74 млн рублей (с 2017 года 120 млн рублей), открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Еще один налоговый режим, который упрощает жизнь. Но он применяется только по отдельным видам деятельности, которые попадают в список в Налоговом Кодексе. Самое привлекательное в этом режиме то, что сумма налога фиксированная и не зависит от ваших фактических доходов. Величина налога зависит от размерности вашего бизнеса: площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств — у каждого вида деятельности свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как применить ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вмененный налог нельзя применять если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчетность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН.

В качестве бонуса, есть еще один приятный момент — при расчетах наличными ЕНВДшникам можно не использовать кассовую технику.

Патентная система налогообложения

Эту систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели. Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Основное преимущество патента в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не подаёте отчет в налоговую. Вы просто покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Все что требуется — вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

ИП на патенте при работе с наличными также освобождаются от применения кассовой техники.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Очень похож на упрощенную систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей — для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем вам подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчет раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

ЕНВД, ЕСХН, ОСН: какую систему налогообложения может применять ИП?

Уплата налогов является неотъемлемой частью ведения любого бизнеса. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Перед началом своей деятельности будущий бизнесмен должен четко определиться с выбором оптимального для себя налогового режима. Это позволит в будущем избежать ненужных затрат, как времени, так и финансов.

Что такое система налогообложения

Все налоговые сборы, которые взимаются в соответствии с законом, считаются системой налогообложения. Основополагающей для построения этой системы в нашей стране является Налоговый кодекс, а также все законы, принятые на его основании.

В РФ существуют несколько способов сбора налоговых платежей:

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН);
  • УСН с применением патента;
  • вмененная (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Перед началом ведения бизнеса любой налогоплательщик должен определиться со способом исчисления налогов и уведомить об этом региональные налоговые органы. Для этого он должен знать виды налогообложения.

Какие системы налогообложения могут использовать ИП

Субъекты предпринимательской деятельности имеют право использовать любую из существующих систем сбора налоговых платежей, отталкиваясь от вида их деятельности и размера дохода. Подробно они рассматриваются экспертом в следующем видео:

Чтобы определиться с налоговым режимом, необходимо учитывать некоторые ограничения. Так, к примеру, если годовой доход ИП превышает 60 млн. руб., то применять упрощенную систему не получится.

Если численность сотрудников у ИП превышает пять человек, то выбрать патентную систему уже невозможно. Ну а не имея отношения к сельскому хозяйству, выбрать ЕСХН также не получится.


Открываем свое кафе с нуля.

Клининговая компания – секрет современного бизнеса.

Общая система налогообложения для ИП

ОСН является классической формой налогообложения. По ней работают наиболее крупные организации. Такая система говорит о серьезности предприятия.

Основная система является самой гибкой и одновременно самой сложной. Именно поэтому многие новички опасаются ее выбирать. Применять ОСНО ИП должен, если к нему не могут быть применены особые режимы или по каким-то своим причинам он их не выбрал.

Вид отчетов, необходимых для подачи в налоговую, а так же их количество зависит от того, имеются ли у ИП наемные сотрудники или нет. Если сотрудников в штате нет, то предприниматель будет сдавать следующие отчеты:

  • среднесписочная численность сотрудников;
  • ежеквартальная декларация по НДС;
  • декларация по НДФЛ (3-НДФЛ);
  • декларация о предполагаемом доходе (4-НДФЛ).

Если у ИП имеются сотрудники, то помимо перечисленных отчетов так же следует сдавать отчет о доходах своих сотрудников (2-НДФЛ). Данный отчет составляется на каждого работника.

Сдавать отчетность по ОСН, как и при любой другой системе, может по почте, через электронную систему или лично.

Упрощенная система

Упрощённую систему используют большинство ИП. Она освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. Так же при этом режиме необходимо делать страховые взносы.

Читайте так же:  Варианты заработка на кликах

Налогооблагаемой базой при упрощенной системе могут быть:

  1. Доходы.
  2. Доходы с вычетом расходов.

При выборе первого варианта размер налоговой ставки будет составлять 6%. Обложению подлежат все доходы. Расходы при таком режиме роли не играют.

Данный вариант налогового режима подходит для тех, кот имеет незначительные расходы или не способен подтвердить их документально. Чаще всего такая ситуация встречается на рынке предоставления услуг – консультационных, риэлтерских, ремонтных и пр.

При выборе второго варианта ставка налога равна 15%. Здесь налогооблагаемой базой считается чистая прибыль, полученная после вычета расходов. Однако, учитывать расходы можно далеко не все, а лишь те, которые значатся в НК РФ. Этот режим удобен для тех предпринимателей, у которых большие расходы и прибыль с единицы товара невелика.

Используя такой вид налогообложения, не нужно забывать, что если расходы будут превышать доходы по результатам отчетного периода, налог все равно уплачивается по ставке 1%.

Некоторые пытаются использовать это, чтобы уйти от уплаты, показывая в отчетности убыточность. Однако такой факт легко проверяется, а последствия могут стать очень неблагоприятными. Если за отчетный период деятельность не велась, в налоговую подается нулевая декларация без уплаты налога.

Выгодно ли открывать автомойку? Узнайте здесь.

Кальянная – как открыть в России?

Составляем бизнес план с нуля: читайте тут.

Патентная система

Патент является разновидностью упрощенной системы. Одновременно патент – это видоизмененный ЕНВД. При этой системе размер полученного дохода не влияет на размер выплат. Сотрудники налоговой службы сами предполагают, каким будет типовой доход от определенного типа деятельности. Их перечень указан в НК РФ.

Доход, подразумевающийся от каждого вида деятельности, облагается по ставке 6% – это и есть стоимость патента. От ЕНВД патент отличается тем, что переход на него возможен добровольно, а число сотрудников не должно превышать 5 человек.

ЕНВД для ИП

Налог на вмененный доход применяется для некоторых видов деятельности. Как и в случае с патентом, при ЕНВД не берется в расчет, какая прибыль будет получена предпринимателем.

В каждом случае вменяется свой предполагаемый доход, который и облагается налогом. Торговые точки платят его в зависимости от размера торговой площади, организации, работающие в сфере общественного питания уплачивают налог в зависимости от площади зала обслуживания.

Помимо ЕНВД предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФ. Для перехода на вменёнку нужно начать заниматься деятельностью, подлежащей уплате ЕНВД. Добровольный переход здесь не предусмотрен.

При отсутствии деятельности в отчетном периоде выплаты все равно производятся. Нулевая декларация здесь не предусмотрена. Поэтому, если деятельность приостановлена, следует перейти либо на ОСН, либо на УСН, либо закрыть ИП.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, занимающиеся фермерским хозяйством, могут применять ЕСХН. При этом доля сельскохозяйственной продукции в их прибыли должна быть более 70%, а количество сотрудников – не превышать 300 человек. Переход на данный режим добровольный.

Налоговая ставка при таком режиме составляет 6%. Причем налогооблагаемой базой считается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Все расходы должны быть подтверждены документально.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 НК РФ.

Критерии выбора налогового режима

Выбор режима налогообложения – серьезный этап перед началом бизнеса. Все режимы подразделяются на два вида: общая система и специальные режимы. Если бизнесмен никак не заявит о предпочтенном способе уплаты налоговых платежей перед началом деятельности, то он будет признан основным автоматически. Такой вариант не всегда является оптимальным.

ОСН подразумевает уплату ряда налогов и ведение полного бухгалтерского учета. В таком случае сложно обойтись без помощи бухгалтера, а это влечет дополнительные расходы. Тем не менее, некоторые все же выбирают ОСН.

Это связано с тем, что партнеры предпринимателя работают на НДС. Им важно, чтобы предприниматель уплачивал НДС. Иначе они не смогут вычесть из своего НДС «входной НДС».

Другой причиной применения ОСН могут являться различные ограничения при переходе на особые режимы. При переходе на патентную систему есть ограничения по видам деятельности и физическим показателям, ограничения по размерам доходов учитываются при переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, численность сотрудников учитывается при переходе на УСН, ЕНВД, ПСН.

Основным критерием, играющим в пользу УСН, является простота исчисления и низкие процентные ставки. Заполняется всего одна единственная декларация.

При этом, если используется режим уплаты «доходы», есть возможность уменьшить налог на сумму внесенных страховых взносов в ПФ за себя и своих работников.
Для ИП, впервые зарегистрировавшихся после января 2015г., есть возможность получения налоговых каникул.

Недостатками УСН являются:

  • обязательное использование ККМ;
  • невозможность реализовать товары с НДС и как следствие потеря клиентов.

При выборе ЕНВД ИП получает свои преимущества. На этом режиме плательщик уплачивает единый налог и так же может учесть налоговые вычеты. Использование ККМ не является обязательным. Достоинством можно считать низкую процентную ставку, несложный учет и доступную отчетность. Основной недостаток ЕНВД – обязательные налоговые выплаты при любых результатах деятельности.

При выборе системы на основе патента главными критериями считаются абсолютное отсутствие отчетности и возможность приобретения патента на небольшой период. Это оптимально для тех, кто ведет сезонную работу. Использование ККМ так же не обязательно.

Недостатком ПСН является ограничение видов деятельности, подходящих под этот режим. Вычесть страховые взносы из единого налога здесь нельзя.

ЕСХН считается идеальным режимом для ИП, занимающихся фермерским хозяйством. Данный режим снижает налоговую нагрузку, но здесь требуется вести полный бухгалтерский учет, а расходы, которые можно учитывать, значительно ограничены по сравнению с ОСН.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

При любом раскладе, выбирая режим налогообложения, важно заранее просчитать оптимальный вариант. Наименьшая налоговая ставка не является определяющим фактором при выборе режима. Возможно, способ исчисления налога с более высокой ставкой, но с другими преимуществами, являющимися важными для вашего вида деятельности, будет гораздо привлекательнее.

Источники


  1. Боголепов, Н.П. Значение общенародного гражданского права (Jus Gentium) в римской классической юриспруденции / Н.П. Боголепов. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 257 c.

  2. Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.

  3. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.
  4. ЛазаревВ.В. История политических и правовых учений: Уч. /В.В.Лазарев-3изд.-М.:Юр.Норма,НИЦ ИНФРА-М,2016-800с.(п) / ЛазаревВ.В.. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 645 c.
  5. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.
Какую систему налогообложения может применять ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here