Книга продаж и покупок — это что такое

Информационная помощь на тему: "Книга продаж и покупок — это что такое" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 10.02.2009 10:39:47

книга учета покупок ип продаж

подскажите пожалуйста, эту книгу нужно вести обязательно на усн, я хотела ее распечатать с прогы 1с8 но не нашла там, сделала вывод что она не нужна, но со мной не соглашается подруга бух.

#2 10.02.2009 11:39:45

Re: книга учета покупок ип продаж

На УСНО надо обязательно вести Книгу учета доходов и расходов.
А Книга покупок и Книга продаж обязательны на ОСНО для НДС.
Если не найдете в программе, скачайте форму в Excel, или купите бланк в типографии

#3 11.02.2009 09:33:39

Re: книга учета покупок ип продаж

маленькое уточнение: книга учета доходов и расходов ведется, а вот книга учета покупок и продаж нет, мы на усн и занимаемся перепродажей оборудования.

#4 11.02.2009 13:47:59

Re: книга учета покупок ип продаж

Книга покупок и книга продаж оформляются, если есть НДС. У вас УСН, значит их не надо.
Просто вы путаете понятия.
А с 1С 1.8 можно все распечатаь. У вас нет НДС — следовательно программа не формирует документы, связанные с НДС

#5 12.02.2009 09:56:54

Re: книга учета покупок ип продаж

у нас есть ндс мы везем оборудование через таможню.

#6 12.02.2009 11:40:20

Re: книга учета покупок ип продаж

Это не тот НДС. таможенный НДС Вы просто ставите себе в расходы. А вам говорят про НДС на ОСНО! С формированием соответствующих налоговых регистров.

«Финансовая газета. Региональный выпуск», 2008, N 10

Вопрос: Компания применяет УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации ею оплачены необходимые таможенные платежи и сборы. Когда фирма может учесть в расходах таможенные платежи? Когда следует учесть в расходах оплаченный на таможне НДС: по факту оплаты или по мере реализации товара? Как это согласуется с Письмом Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140?

Ю.Кольцов
ООО «ЮВК Аудит»
Подписано в печать
05.03.2008

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии

Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:

  • законодательно обязательной формы не имеют и могут быть разработаны компанией самостоятельно в соответствии со ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • оформляются на бумаге или в электронном виде с возможностью распечатки.

Налоговые регистры по учету НДС:

  • оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
  • подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.

Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.

О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Проводки по НДС

Для учета НДС применяются стандартные проводки:

Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков

[1]

Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок)

Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг

По итогам квартала:

  • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
  • кредитовое — уплате в бюджет.

Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.

ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 120 000 руб. (включая 20 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 144 000 руб. (включая 24 000 руб. НДС).

Поступил товар для продажи

Зафиксирован входящий НДС

Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету

Отражена реализация товаров покупателям

Начислен исходящий НДС с реализации

Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС):

Дт 20 000 Кт 24 000 — сальдо 4 000 кредитовое.

То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 4 000 руб. (24 000 – 20 000).

Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок

Бланки книги продаж и покупок, а также правила их заполнения определены в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137:

  • бланк книги покупок— в приложении 4;
  • бланк книги продаж — в приложении 5.

Важно! С 01.04.2019 года применяется обновленный бланк книги продаж, утвержденный Постановлением Правительства от 19.01.2019 №15. Что изменилось в форме читайте здесь.

[3]

Этим же постановлением утверждены и формы дополнительных листов книги продаж и покупок, с помощью которых в книги вносятся исправления за предыдущие налоговые периоды.

Напомним, что с 4 квартала 2017 года книга покупок и доплисты составляются по форме, утв. постановлением Правительства РФ № 1137 в редакции постановления Правительства от 19.08.2017 № 981. А книга продаж и ее доплист с 01.04.2019 утв. постановления Правительства РФ от 19.01.2019 № 15.

Скачайте действующие бланки книги покупок и книги продаж здесь:

Когда вести книгу покупок

Книга предназначена для расчета налоговых вычетов по НДС (п. 1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Поэтому ведение книги покупок — обязанность тех, кто эти вычеты применяет, а именно плательщиков НДС.

Читайте так же:  Как рассчитывается валовой национальный доход внд

Книга покупок не нужна тем налогоплательщикам, которые:

  • освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы, услуги только вне территории РФ;
  • осуществляют только операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ;
  • работают на спецрежимах.

Подробнее об операциях, не облагаемых НДС, узнайте здесь.

Когда вести книгу продаж

В этой книге рассчитывается НДС к уплате. Заполняется она во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Ведение книги продаж обязательно:

  • для плательщиков НДС, включая освобожденных от обязанностей плательщика (последним книга необходима для подтверждения права на освобождение (пп. 3 и 6 ст. 145 НК РФ));
  • налоговых агентов по НДС, в том числе тех, которые не являются налогоплательщиками («упрощенцев», «вмененщиков»).

Нюансы работы с НДС налогоплательщиков на спецрежимах узнайте из материалов:

Оформление книги покупок и книги продаж

Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 1 Правил ведения книги покупок и книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Способ налогоплательщик выбирает самостоятельно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Книги покупок и продаж направляются в ФНС вместе с декларацией по НДС исключительно в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По окончании квартала, до 25 числа следующего месяца бумажные варианты книг покупок и продаж необходимо:

  • подписать (это делает руководитель организации или уполномоченное им лицо, либо индивидуальный предприниматель);
  • прошнуровать;
  • пронумеровать страницы.

Организация также должна скрепить страницы книг печатью (при наличии).

С книгами продаж и покупок, составленными в электронном виде, ничего делать не требуется: их не нужно распечатывать и подписать придется только в случае отправки в налоговый орган (при этом следует использовать усиленную квалифицированную электронную подпись).

О том, как подписать документ электронной подписью, читайте здесь.

Хранить книги продаж и покупок— как бумажные, так и электронные — следует не менее 4 лет с даты последней записи.

Такие нормы установлены п. 24 Правил ведения книги покупок и п. 22 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Книги покупок и продаж и НДС-декларация

Сведения из книги покупок и книги продаж не только используются для формирования отчетных показателей, но и включаются прямо в декларацию. Так, показатели книги покупок отражаются в разделе 8, а книги продаж — в разделе 9 декларации, составляемой по форме, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 28.12.2018). Причем отражаются построчно. И данные каждой записи из книг участвуют в формировании цифр в соответствующих разделах декларации.

Чтобы избежать проблем при камеральной проверке, стоит позаботиться о правильном заполнении книг покупок и продаж. При этом важную роль играют коды книги покупок и книги продаж – с 01.07.2016 для заполнения графы 2 используются коды видов операций из перечня, утвержденного приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] С 2018 года этот приказ до внесения в него изменений применяется с учетом разъяснений, содержащихся в письмах ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected], от 16.01.2018 № СД-4-3/480.

Как в книге продаж отражать счета-фактуры в валюте, читайте в этом материале.

Книга покупок и продаж — налоговые регистры по учету входящего и исходящего НДС. Бланки книг покупок и продаж и алгоритм их заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. С 01.04.2019 действует обновленный бланк книги продаж, утв.Постановлением Правительства от 19.01.2019 № 15. Формирование книги покупок и книги продаж обязательно для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, поскольку показатели данных регистров отображаются в 8 и 9 разделе декларации.

Обо всех обновлениях в части оформления книг продаж и покупок мы рассказываем в рубриках:

Следите за новостями и будьте в курсе последних требований законодательства.

Что такое Книга Продаж и для чего она нужна?

Книга продаж нужна для отчётности перед налоговыми органами. В ней фиксируются все счета-фактуры по всем проводимым продажам, могут быть использованы цифровые носители. Фиксируются все счета-фактуры, которые связаны с начислением НДС (и даже те, что освобождены от налога из-за особенностей используемой системы налогообложения). Учитываются следующие ситуации:

Книга продаж — это документ бухгалтерского и налогового учета, который обязаны в автоматизированной форме вести юридические лица и индивидуальные предприниматели.

При чем ведут Книги продаж только те юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые обязаны уплачивать в бюджет НДС (налог на добавленную стоимость).

Если схематично описать порядок и назначение Книги продаж, то это выглядит так. При каждой продаже (отгрузке) товаров (работ, услуг) продавец обязан выписать своему покупателю счет- фактуру (универсальный документ. в котором указывается кто покупатель товара. кто продавец, наименование и количество товара. страна его происхождения. стоимость товара. а самое главное это сумма НДС, которая заложена в этой продаже). В счете — фактуре указываются и прочие сведения, которые для понимания этого вопроса сейчас не нужны. А вот что нужно: так это номер и дата счета — фактуры. Все эти счета выписываются в строгой последовательности, каждому счету — фактуре присваивается свой номер!

Вот именно под этими номерами и в строгой последовательности по времени все эти счета регистрируются в Книгах продажах. В автоматическом режиме (1-С бухгалтерия) все это происходит одномерно: бухгалтер выписывает счет — фактуру покупателю и данные с нее заносятся в Книги продаж.

По итогам каждого квартала организации и индивидуальные предприниматели (плательщики НДС) представляют свои Книги продаж в налоговые инспекции (в электронном виде). То есть в налоговых органах хранится информация кому эта организация и что продала, а самое главное по какой стоимости и какой по величине НДС уплатила в бюджет с этих продаж.

Далее в течение 3-х лет все эти данные из Книг продаж могут быть сверены с данными покупателей этой организации. Например в ходе выездной проверки покупатель товаров нашей организации может заявить что купил товар в таком то количестве и по такой то стоимости. А налоговый орган из своих файловых хранилищ достает Книги продаж, которые когда то представил продавец товаров и сверяет данные.

Читайте так же:  Как получить электронную цифровую подпись для юридических лиц

Также Книги продаж продавцов сверяются с Книгами покупок покупателей и в автоматизированном режиме.

Поэтому основное назначение Книги продаж — это регистрация счетов — фактур налогоплательщика, для дальнейшего проведения налогового контроля, с целью избежать нарушений налогового законодательства. В частности: занижения объемов продаж продавцами, а также применения необоснованных налоговых вычетов по НДС покупателями. Именно такие нарушения помогает выявить налоговым органам Книги продаж.

Какие основные правила заполнения и ведения книги покупок в 2019-2020 годах?

Что такое книга покупок и для чего она нужна

Книга покупок — это сводный налоговый документ. В него включаются сведения о счетах-фактурах, на основании которых применяется вычет по НДС за соответствующий налоговый период (квартал).

Книга покупок ведется по форме приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — постановление № 1137). В настоящий момент применяется форма книги в редакции постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Апрельские изменения в связи с повышением ставки НДС книгу покупок не затронули.

На основании сведений из книги покупок сумма вычета по НДС отражается в налоговой декларации. А показатели книги построчно включаются прямо в НДС-декларацию. Для этого в ее форме (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], ред. от 28.12.2018) предусмотрен раздел 8. Таких разделов нужно составить столько, сколько записей зарегистрировано в книге покупок за соответствующий квартал.

Ведение книги покупок — обязанность плательщиков НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Ведь только у них есть право на вычет.

На основании записей в книге покупок в бухгалтерском учете отражаются проводки по принятию НДС к вычету — посредством записи Дт 68 Кт 19.

Что попадает в книгу покупок

В книге покупок регистрируются:

  1. Счета-фактуры, в том числе:
  • полученные от продавцов (п. 2 правил ведения книги покупок, утв. постановлением 1137; далее — Правила ведения книги покупок);
  • авансовые счета-фактуры при отгрузке товаров, работ, услуг (ТРУ) (п. 22 Правил ведения книги покупок), см. материал«Принятие к вычету НДС с полученных авансов»;
  • корректировочные счета-фактуры на уменьшение стоимости отгрузки у продавца и ее увеличение у покупателя (п. 9 и 12 Правил ведения книги покупок), см. материал«Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?»;
  • на СМР для собственного потребления, при принятии НДС по ним к вычету (п. 20 Правил ведения книги покупок).
  1. Другие документы, которые наравне со счетами-фактурами служат основанием для вычета НДС, например:
  • бланки строгой отчетности или их копии — при вычете по командировочным расходам (п. 18 Правил ведения книги покупок);
  • таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату ввозного НДС, — при импорте (п. 6 Правил ведения книги покупок);
  • заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — при ввозе товаров из ЕАЭС (п. 6 Правил ведения книги покупок) и др.

Записи в книге покупок производятся по мере возникновения права на налоговые вычеты.

При этом в едином порядке регистрируются счета-фактуры (п. 2 Правил ведения книги покупок):

  • обычные, корректировочные и исправленные;
  • полученные на бумажном носителе и в электронном виде;
  • заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки.

Что не попадает в книгу покупок

Не должны включаться в книгу покупок счета-фактуры, не соответствующие (п. 3 Правил ведения книги покупок):

Кроме того, в книге не регистрируются счета-фактуры, полученные (п. 19 Правил ведения книги покупок):

  • при безвозмездной передаче ТРУ, включая основные средства и нематериальные активы;
  • комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по переданным для реализации ТРУ, имущественным правам, а также полученным в счет этой реализации авансам;
  • комиссионером (агентом) от продавца ТРУ или имущественных прав, приобретенных для комитента (принципала), в т. ч. по выданным авансам;
  • на сумму предоплаты за ТРУ, приобретаемые для не облагаемых НДС операций;
  • авансовые счета-фактуры, составленные или полученные после получения (составления) продавцом отгрузочных счетов-фактур.

Обратите внимание, что из п.19 Правил ведения книги покупок в его последней редакции исключен подпункт «д», звучавший следующим образом»: «д) на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов».

Таким образом, сейчас «неденежный» аванс не является препятствием для отражения авансового счета-фактуры в книге покупок и, как следствие, не препятствует вычету по НДС.

Что отражается в книге покупок

В книге покупок отражаются следующие сведения:

  • в шапке — данные о налогоплательщике-покупателе (его полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами (или ФИО индивидуального предпринимателя), ИНН и КПП), а также информация о налоговом периоде (даты его начала и окончания);
  • в табличной части — сведения о документах, служащих основанием для вычета НДС и его сумме.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ТРУ приобретены для операций, облагаемых по ставкам 20, 10 и 0%, счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок по частям — на даты, когда возникает право на вычет (п. 6 Правил ведения книги покупок, письма Минфина России от 17.03.2015 № 03-07-11/14238 и 02.03.2015 № 03-07-09/10695).

Если покупка предназначена для облагаемых и необлагаемых операций, счет-фактура регистрируется на сумму, принимаемую к вычету исходя из пропорции раздельного учета (п. 6 Правил ведения книги покупок).

Книга покупок по постановлению 1137

Согласно постановлению 1137, книга покупок заполняется в следующем порядке (п. 6 Правил ведения книги покупок):

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном);
  • в графе 2 проставляется код вида операции (см. приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]);
  • в графе 3 в общем случае отражаются порядковый номер и дата счета-фактуры продавца; если вычет подтверждают иные документы, то приводятся их реквизиты (например, таможенной декларации, заявления о ввозе и т. п.);
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В последней редакции постановления № 1137 уточнено, что в графе 3 нужно указать:

Читайте так же:  Что такое упрощенная система налогообложения для ип

Данные для заполнения графы 3

При каких условиях

№ и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС

При ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС

Регистрационный № таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области

При отражении в книге покупок НДС, принимаемой к вычету на основании п. 14 ст. 171 НК РФ

№ и дату платежно-расчетного документа либо иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные, зарегистрированного продавцом в книге продаж

При отражении НДС с аванса (предоплаты), полученного в счет предстоящих поставок ТРУ и подлежащих вычету с даты отгрузки ТРУ

Порядок заполнения книги покупок

Основные правила работы с книгой покупок:

  • заполняйте книгу покупок удобным для вас способом — на бумаге или электронно;
  • стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках (исключение — графа 15, заполняемая при приобретении ТРУ или имущественных прав за инвалюту);
  • для исправления неверных записей в книге покупок регистрируйте или аннулируйте исправленный счет-фактуру в доплисте книги покупок в том же квартале, когда был получен первый счет-фактура;
  • бумажный вариант книги покупок по окончании каждого квартала (не позднее 25-го числа следующего за окончанием квартала месяца) подпишите у руководителя (или уполномоченного лица), прошнуруйте и пронумеруйте страницы, скрепите их печатью (при ее наличии);
  • храните книги продаж не менее 4 лет с даты последней записи.

Что учесть при заполнении счета-фактуры, узнайте из материалов этой рубрики нашего сайта.

Итак, мы выяснили, что:

  • книгу покупок ведут плательщики НДС с целью определения суммы налогового вычета;
  • форма и правила ведения книги покупок строго регламентированы постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137;
  • сведения из книги покупок формируют показатели НДС-декларации и непосредственно включаются в нее;
  • на основании записей в книге покупок вычет НДС отражается в бухучете.

Как оформить книги покупок и продаж

Кто обязан заполнять

Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.

Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

  • освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

Изменения 2019 года

Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:

  • в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2019 года;
  • добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

В остальном правила заполнения не изменились.

[2]

Скачать бесплатно бланк книги покупок 2019 года

Скачать бесплатно бланк книги продаж 2019 года

Правила оформления

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

Образец заполнения книги покупок 2019

Образец заполнения книги продаж 2019

Нововведения 2018 года

С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).

Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Как регистрировать данные:

  • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
  • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
  • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
  • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
  • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.

Сколько хранить

Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи.

Читайте так же:  Должностные обязанности повара в детском саду

ВЕДЕНИЕ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК И ПРОДАЖ

Налог на добавленную стоимость сопровождает большинство сделок по приобретению и продаже активов организации и имеет многочисленные нюансы исчисления. Законодательство предусматривает обязательное выделение сумм НДС в первичных документах (платежных поручениях, кассовых ордерах, накладных, счетах и т.д.), а также применение специальных инструментов налогового учета: счетов-фактур, книг покупок и продаж.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Документ подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

Применительно к счетам-фактурам под товаром понимаются не только продукция собственного производства и товары для перепродажи, но и другие активы, выбытие которых отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Это могут быть основные средства, НМА, материалы, оборудование и т.д.

Счет-фактура составляется поставщиком также по мере поступления различных денежных стедств, если их получение связано с расчетами по оплате товаров в случаях:

авансовых платежей (предоплат) поступивших в счет предстоящих поставок товаров;

оплаты штрафов, пеней и неустоек, полученных за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров и т.д.

Такие счета-фактуры являются основанием для начисления НДС и регистрации в книге продаж поставщика и не подлежат предъявлению покупателю.

В программе 1С: Бухгалтерия 8 для выписки счетов-фактур предназначен документ Счет-фактура выданный. Ввести его можно только на основании проведенного документа реализации. В экранной форме счета-фактуры не предусмотрено табличной части для ввода сведений, необходимых для печатной формы. Поэтому необходимые данные содержатся в документах-основаниях. В них имеется поле-ссылка Ввести счет-фактуру, при щелчке на котором открывается форма счета-фактуры.

Счета-фактуры на аванс выписываются при получении от покупателей платежей в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг. В этом случае основанием для счета-фактуры являются документы, которыми зарегистрирован платеж: Платежное поручение входящее, ПКО. Счета-фактуры на аванс и для выдачи покупателям нумеруются независимо. У первых номер начинается с буквы «А».

В программе для регистрации счетов-фактур на аванс предусмотрена обработка Регистрация счетов-фактур на аванс. Ее можно выполнять за определенный период (например, месяц). Обработка вызывается командой Основная деятельность ® Ведение книги продаж ® Регистрация счетов-фактур на аванс. В экранной форме указывается период, для заполнения табличной части предназначена кнопка Заполнить. Для окончания обработки нужно нажать кнопку Выполнить. При проведении документов, указанных в табличной части, формируются записи в бухгалтерском учете и в регистрах накопления НДС начисленный и НДС с авансов.

Выписанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж. В программе книга продаж представляет собой отчет, который формируется на основании записей в регистре НДС продажи без дополнительной обработки.

Записи в регистр НДС продажи вносятся документами:

Формирование записей книги продаж (основной рабочий документ);

Ввод начальных остатков НДС (используется при начале работы с информационной базой);

Корректировка записей регистров накопления (используется для ручной корректировки записей в регистре).

Экранная форма документа Формирование книги продаж содержит четыре закладки, которые могут быть заполнены вручную или автоматически по кнопке Заполнить. При проведении документа формируются записи в соответствующих регистрах накопления.

Чтобы распечатать книгу продаж нужно в меню выбрать команду Основная деятельность ® Ведение книги продаж ® Книга продаж. В форме отчета указать период, за который формируется книга продаж, нажать кнопку Сформировать.

Получаемые от поставщиков счета-фактуры регистрируются в программе с помощью документа Счет-фактура полученный. Этот документ может быть внесен только на основании другого документа (Поступление товаров и услуг, Поступление доп. расходов). Данные для печатной формы документа должны быть заполнены в документе-основании.

Полученные от поставщиков счета-фактуры регистрируются в книге покупок. В программе книга покупок представляет собой отчет, который формируется по записям регистра НДС покупки.

Записи в регистр НДС покупки вносятся документами:

Формирование книги покупок (основной рабочий документ);

Ввод начальных остатков НДС (используется при начале работы с информационной базой);

Восстановление НДС (для восстановления сумм, принятых ранее к зачету в случаях, предусмотренных законодательством);

Корректировка записей регистров накопления (для ручной корректировки записей в регистрах).

Экранная форма документа Формирование записей книги покупок включает в себя две закладки, которые могут быть заполнены вручную или автоматически по кнопке Заполнить.

Чтобы распечатать книгу покупок нужно в меню выбрать команду Основная деятельность ® Ведение книги продаж ® Книга покупок. В форме отчета указать период, за который формируется книга покупок, нажать кнопку Сформировать.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8269 —

| 7905 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2019 году

Книги продаж и покупок — часть декларации по НДС

Уже довольно давно сведения из книги покупок и книги продаж не просто используются при заполнении декларации по НДС, а прямиком отправляются в ИФНС в составе этого отчета (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], ред. от 28.12.2018). Для этого в декларации выделены специальные разделы:

  • 8 — для показателей книги покупок;
  • 9 — для показателей книги продаж.

Важно, что сведения приводятся не общими суммами исчисленного за квартал НДС и примененного вычета, а развернуто: под каждую запись/строку соответствующей книги составляется отдельный раздел декларации. При этом под запись книги покупок отведено 2 страницы декларации, а под запись книги продаж — 3 страницы.

Подробнее об оформлении декларации см. в этом материале.

Издержки бумажного способа и возможности электронного

Как правило, даже в небольшой компании НДС-записей за квартал набирается приличное количество. Поэтому ручной перенос показателей из бумажных книг в декларацию неудобен и трудоемок. К тому же он не исключает ошибок.

Сведения из вашей декларации инспекция будет сопоставлять с декларациями ваших контрагентов — продавцов и покупателей. А значит, ошибки переноса могут вызвать проблемы не только у вас, но и у ваших партнеров.

Читайте так же:  Производство искусственного камня технологии, оборудование

Переход на электронный способ ведения книг покупок и продаж позволяет:

  • Автоматически выгружать сведения из электронных книг покупок и продаж в НДС-декларацию — а это избавляет от ошибок ручного переноса и ограждает от излишнего внимания и претензий налоговиков.

Как выявить ошибки в декларации по НДС перед отправкой в инспекцию, узнайте из материала «Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?»

  • Сэкономить на бумаге и расходных материалах (избавиться от лишней работы по распечатке) — электронные книги покупок и продаж не нужно распечатывать. Они так и хранятся в электронном виде, подписать их потребуется только в случае отправки в налоговый орган (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Обратите внимание: для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись. Хранить книги можно без УКЭП (письмо ФНС от 24.01.2019 № ЕД-4-15/1044).
  • Упростить обмен документами с ИФНС при истребовании — документы, составленные по утвержденному электронному формату, можно подать в инспекцию в электронном виде через ТКС (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Форматы электронных книг покупок и продаж

Чтобы программные средства налоговиков могли принять от налогоплательщиков информацию из книг покупок и продаж, они должны быть оформлены в xml-формате.

Формат электронных книг покупок и продаж утвержден приказом ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected] (ред. от 01.04.2019).

Сервисы по отправке отчетности в налоговые органы позволяют автоматически конвертировать книги покупок и продаж (если они оформлены в других форматах: xls, xlsx или csv) в формат xml для последующей отправки контролерам.

Благодаря применению электронных форматов книг покупок и продаж:

  • сократился объем запрашиваемой у налогоплательщиков документации;
  • уменьшились затраты по формированию бумажного документооборота;
  • повысилась оперативность налогового контроля;
  • улучшились качество и эффективность налогового администрирования;
  • снизились сроки возврата НДС.

Данные из книг покупок и продаж попадают к налоговикам в составе электронной декларации по НДС (разделы 8 и 9). Электронные форматы книг утверждаются налоговиками. В настоящее время действуют форматы, утвержденные приказом ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected] в редакции от 01.04.2019.

Книга продаж и покупок — это что такое

Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия. — М.: Книжный мир . Лукаш Ю.А. . 2004 .

Смотреть что такое «Книга покупок» в других словарях:

книга покупок — Книга, предназначенная для регистрации счетов фактур, представляемых поставщиками, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению). К.п. должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены… … Справочник технического переводчика

Книга покупок — Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному региону. Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов. Книга покупок предназначена для регистрации документов ( … Википедия

КНИГА ПОКУПОК — книга, предназначенная для регистрации счетов фактур, представляемых поставщиками, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению). К.п. должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены… … Большой бухгалтерский словарь

Книга продаж — продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов фактур, составляемых продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Книга продаж — предназначена для регистрации счетов фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на… … Бухгалтерская энциклопедия

Книга продаж — Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному региону. Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов. Книга продаж предназначена для регистрации счетов фактур, а иногда и других документов, при… … Википедия

книга продаж — Книга, предназначенная для регистрации счетов фактур, выдаваемых покупателям. К.п. должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью и храниться в течение 5 лет с даты последней записи. Покупатели товаров (работ, услуг)… … Справочник технического переводчика

КНИГА ПРОДАЖ — книга, предназначенная для регистрации счетов фактур, выдаваемых покупателям. К.п. должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью и храниться в течение 5 лет с даты последней записи. Покупатели товаров (работ, услуг)… … Большой бухгалтерский словарь

КНИГА — BOOKНа фондовой бирже К. специалиста, к рая содержит ограниченные условиями приказы на покупку и продажу акций, по к рым специализируется этот специалист. По мере передачи ограниченных условиями приказов в операционный зал биржи для исполнения по … Энциклопедия банковского дела и финансов

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

НОМИНАЛЬНАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ КНИГА — (nominal ledger) Бухгалтерская книга (ledger), содержащая номинальные счета (nominal accounts) и реальные счета (real accounts), необходимые для подготовки отчетности организации. Эти бухгалтерские книги отличаются от книг счетов частных лиц,… … Словарь бизнес-терминов

Источники


  1. ред. Корельский, В.М.; Перевалов, В.Д. Теория государства и права; М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2012. — 616 c.

  2. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.

  3. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.
  4. История политических и правовых учений / В.Г. Графский и др. — М.: Норма, 2003. — 944 c.
Книга продаж и покупок — это что такое
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here