Когда сдавать декларацию по усн

Информационная помощь на тему: "Когда сдавать декларацию по усн" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2019 году

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:

  • за I квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за 9 месяцев — 25 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:

До 01 апреля 2019 года

До 30 апреля 2019 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2019 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Когда сдавать декларацию по УСН

Упрощенная система налогообложения успешно применяется малым и средним бизнесом. Инструмент позволяет регулировать налоговую нагрузку и обеспечивает ее снижение за счет выгодных условий, актуальных для предпринимательства, не отличающегося большими масштабами денежного оборота. УСН облегчает взаимодействие с Налоговой Службой, выраженное во внедрении упрощенной формы подачи отчетности. Предпринимателей, осуществляющих деятельность «по упрощенке», обязали отчитываться только раз в году, по итогам прошедшего налогового периода, исчисляемого в годичном измерении.

Несмотря на явные преимущества системы налогообложения, небрежное отношение к некоторым ее элементам может стать причиной немаленьких штрафов. Чтобы снизить вероятность финансовых потерь, предприниматели должны владеть информацией о том, когда сдавать декларацию по УСН и в каких ситуациях сроки могут быть изменены?

Кто должен подавать отчетность

Декларация подается субъектами предпринимательской деятельности в статусе юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые посчитали, что УСН является для них наиболее выгодной системой налогообложения.

При этом не важно, отчисляют они налоги с полной суммы полученных доходов или с учетом ее корректирования расходами. Отчет подается даже в ситуации бездеятельности фирмы, когда ее годовой доход находится на нулевой отметке.

Срок сдачи декларации по УСН

Сроки сдачи отчетности отличаются для субъектов хозяйственной деятельности с разными статусами. Юридическим лицам вменено в обязанность предоставление отчета на месяц раньше. Индивидуальным предпринимателям выделяется больше времени на подготовку документации. По итогам кварталов промежуточные декларации не подаются.

Для юридических лиц

Законодательные нормы регламентируют обязательства юридических лиц отчитываться до конца марта. Если последний день является выходным, то он подлежит автоматическому переносу на первый рабочий день, следующий за ним.

Читайте так же:  Производство строительных бытовок

Индивидуальные предприниматели обязаны отчитаться до конца апреля. Следующим за последним регламентируемым днем подачи являются праздничные дни. Поэтому, если 30 апреля является выходным, то последний день переносится на первый рабочий после завершения выходных и праздников.

Особые сроки

В некоторых ситуациях закон не придерживается конкретных сроков отчетности. Ее можно подать в другое время, до 25 числа следующего месяца за месяцем или за кварталом, в которых было зафиксировано определенные событие. К ним относятся:

  • прекращение деятельности, для которой актуальна УСН;
  • утрата права использования упрощенной системы.

[2]

В каких ситуациях могут быть применены штрафные санкции и начислена пеня

Поданная декларация в Налоговую Службу подлежит финальной сверке. Уполномоченные специалисты сопоставляют данные, отображенные в отчете с количеством денежных средств, фактически перечисленных с расчетного счета предпринимателя в государственную казну. При совпадении параметров, к предпринимателю не могут быть предъявлены никакие претензии. При выявлении расхождений, представителей бизнеса ожидают неприятности, выраженные в начислении штрафных санкций. По завершении отчетного периода они могут быть усугублены не поданным отчетом.

Не соблюденный срок подачи декларации может стать причиной финансовых потерь, выраженный в начислении штрафов и пени. При учете произведенных расчетов по налогам, предпринимателю придется оплатить штраф в минимальном размере 1000 рублей. Согласно общим правилам, Налоговая Служба вправе взыскать 5—30 процентов от суммы налогов, не перечисленных в государственную казну. Отсчет времени начинается после истечения трехдневного срока с последней даты подачи отчета.

Неполучение отчетной информации на протяжении десяти дней с регламентированной последней даты подачи отчетности, является основанием для заморозки банковских счетов и для запрета проведения электронных платежей. После сдачи декларации, упрощенец получает доступ к своим финансовым активам на следующий операционный день.

Административные штрафы не применяются к ИП. Они накладываются только на руководителей бизнеса и его бухгалтера, ответственного за своевременность составления и подачи отчетности.

Отчетность ИП на УСН

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

  • отправить по почте;
  • передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

2. В электронном виде через интернет.

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Посмотреть порядок и пример заполнения декларации по УСН

Скачать бланк декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

  • налоговая декларация по УСН;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • СЗВ-СТАЖ.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Отчетность ООО на УСН в 2019 году

Налогоплательщикам УСН отчетность 2019 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Однако за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания. Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2019 году.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2019 году.

Так, помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы. Представим все отчеты ООО на УСН в 2019 году, таблица:

Отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи

Статьи по теме

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок и сроки сдачи отчетов, уплаты налогов и взносов. За опоздание с отчетностью компанию не только оштрафуют, но и заблокируют расчетный счет. Смотрите в таблице все сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2019 году.

Чтобы избежать штрафов и блокировки расчетных счетов, обществам в форме ООО необходимо придерживаться общих правил работы, закрепленных законодательством. Отчетов много — можно запутаться, поэтому безопаснее использовать календарь сроков.

Новый раздел газеты «Учет. Налоги. Право» будет полезен компаниям на упрощенке и тем, кто принимает решение о смене налогового режима. Здесь вы также найдете практические рекомендации для работы с контрагентами, применяющими упрощенную систему. А также судебную практику, чтобы избежать споров с налоговиками.

Упрощенка: какие отчеты нужно сдавать ООО на УСН в 2019 году

Вид отчетности
Куда сдавать Сроки сдачи Декларация по УСН за 2018 год ИФНС

Для организаций — 01.04.2019 г. (перенос с 31.03.2019)

Бухгалтерская отчетность за 2018 год:

— отчет о прибылях и убытках;

Читайте так же:  Что включает в себя фонд заработной платы

— приложения к отчетам.

ИФНС, Росстат*

01.04.2019 г. (перенос с 31.03.2019)

Малые предприятия вправе сдать упрощенную отчетность.

Справки по форме 2-НДФЛ за 2018 год ИФНС

— с признаком «1» — не позднее 01.04.2019 г.

— с признаком «2» — не позднее 01.03.2019 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ

За 2018 г. — 01.04.2019 г.

за 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019 г.

за 2 квартал 2019 г. (полугодие) — 31.07.2019 г.

за 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) — 31.10.2019 г.

Сведения по форме СЗВ-М ПФР Ежемесячно, не позднее 15-го числа (с выходных дней срок переносится на ближайший рабочий день) СЗВ-СТАЖ за 2018 год 01.03.2019 г. Расчет по форме 4-ФСС ФСС

за 2018 г. — 21.01.2019 г. (перенос с 20.01.19) и 25.01.2019 г. (в бумажном и электронном виде соответственно)

за 1 квартал 2019 г. — 22.04.2019 г. (перенос с 20.04.19) и 25.04.2019 г.

за 2 квартал 2019 г. (полугодие) — 22.07.2019 г. (перенос с 20.07.19) и 25.07.2019 г.

за 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) — 21.10.2019 г. (перенос с 20.10.19) и 25.10.2019 г.

Расчет по страховым взносам ИФНС

За 2018 г. — 30.01.2019 г.

За 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019 г.

За 2 квартал 2019 г. (полугодие) — 30.07.2019 г.

За 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) — 30.10.2019 г.

Сведения о среднесписочной численности работников за 2018 год ИФНС 21.01.2019 г. (перенос с 20.01.2019 г.)

Подтверждение основного вида деятельности:

— копия записки к бухгалтерскому балансу за 2018 г.

ФСС 15.04.2019 г. Декларации по разным видам налогов (при наличии объектов начисления или совмещении режимов, например УСН и ЕНВД) ИФНС

В сроки, установленные НК РФ:

по НДС — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом

по налогу на имущество — 30 марта года, следующего за отчетным

по ЕНВД — 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом

по транспортному налогу — 01.02.2019 г.

по земельному налогу — 01.02.2019 г.

по НВОС — 11.03.2019 г. (перенос с 10.03.19)

по водному налогу — 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом

* ФЗ от 28.11.18 №444-ФЗ вступит в силу с 2020 года, поэтому отчетность за 2018 год в Росстат сдавать надо.

Годовая отчетность ООО на УСН в 2019 году

Налоговую декларацию по УСН сдают ежегодно по месту нахождения организации. Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.16 № ММВ-7-3/[email protected]

Организации, применяющие УСН, должны сдавать данную декларацию в налоговую не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок переносится на 1 апреля — ближайший рабочий день.

Сдать сведения можно лично, по почте с описью вложения или же в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, отчет представляется строго в электронной форме.

Бухгалтерскую отчетность на УСН сдают в налоговую и Росстат. Организации на УСН, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства, могут сдавать упрощенную форму отчета о финансовых результатах (приложение 5 к приказу Минфина России от 02.07.10 № 66н).

Один экземпляр бухгалтерской отчетности за 2018 необходимо направить в Росстат. Федеральный закон №444-ФЗ, который отменяет сдачу бухотчетности в органы статистики, вступит в силу с 2020 года. Сроки сдачи отчетности — не позднее 01.04.2019.

Справки 2-НДФЛ в 2019 году представляют в ИФНС в прежнем порядке:

  • если численность сотрудников менее 25, отчет сдается на бумаге;
  • если численность превышает 25 человек, способ сдачи — только электронно.

В 2019 году применяют два бланка справки 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 02.10.18 №ММВ-7-11/[email protected]). Данные за 2018 год следует предоставлять на новом бланке — для инспекции. Скачать бланк можно ниже.

Срок сдачи справок с признаком «1» — не позднее 1 апреля. Если упрощенец не смог удержать НДФЛ за 2018 год с выплат сотрудникам, надо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговую инспекцию и сдать справки 2-НДФЛ с признаком «2». Срок для такой отчетности — не позднее 1 марта 2019 года.

Сведения о стаже СЗВ-СТАЖ. Отчет в ПФР сдают в 2019 году все ООО на УСН, у которых есть наемные работники. Крайний срок представления отчета — 1 марта 2019 года. Кроме того, форму надо выдавать работникам при увольнении.

Отчетность ООО на УСН за 2 квартал 2019 года

По итогам 2 квартала упрощенцам предстоит сдать несколько видов отчетов.

Расчет по страховым взносам в 2019 году упрощенцы должны сдавать в налоговую инспекцию каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки едины для бумажных и электронных отчетов.

Срок сдачи РСВ за 2 квартал — 30.07.2019

Расчет по форме 4-ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве сдают в Фонд соцстраха по форме, утвержденной приказом от 07.06.17 № 275.

Срок сдачи 4-ФСС — 22.07.2019/25.07.2019

Сведения по форме СЗВ-М еще один вид отчетности для ООО на УСН в 2019 году. Отчитываться в фонд по данной форме надо каждый месяц, причем следует очень внимательно заполнять данные о работниках, особенно учесть вновь принятых и всех уволившихся, иначе придется дополнять отчет. Сдавать такую отчетность надо каждый месяц с 1 по 15-е число. Чем раньше, тем безопаснее — будет время исправить недочеты.

Видео (кликните для воспроизведения).

Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.16 № 83п.

Сроки сдачи отчета — 15 мая, 15 июня и 15 июля соответственно за апрель, май и июнь.

Напоминаем, что если численность штата превышает 25 человек, отчет сдается в электронном виде.Всю отчетность, которую нужно сдать ООО на УСН в 2019 году, а также сроки ее сдачи смотрите и скачивайте выше.

Срок сдачи декларации по УСН за 2018 год в 2019 году

В отношении декларации УСН за 2018 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2018 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.

Читайте так же:  Разливное пиво как бизнес

Кто обязан сдавать декларацию

Итоговую декларацию по УСН за 2018 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:

  1. Налог только с доходов.
  2. Налог с доходов за вычетом расходов.

Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2018 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2018 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Когда сдают организации

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2018 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на воскресенье – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таким образом, в 2019 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2018 год юридическими лицами приходятся на 1 апреля 2019 года включительно.

Как видно, у организаций-упрощенцев в 2019 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2018 год.

Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. «Декларация по УСН»).

Когда сдают ИП

Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2018 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2019 года включительно.

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2019 году есть дбольше времени, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.

Особые сроки

Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:

  • при прекращении деятельности на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем её прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором это право было потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Сдачу декларации в 2019 году могут отменить

В 2019 году могут освободить ИП (и организации) на УСН от сдачи налоговой декларации по УСН. Но при обязательном применении онлайн-кассы. Такой законопроект подготовил Минфин.

Также о возможной отмене налоговых деклараций по УСН налоговики говорили еще в 2017 году.

Таким образом, есть высокий шанс, что налоговую декларацию по УСЕ за 2018 год сдавать не потребуется (при условии, что Вы весь год использовали онлайн-кассу).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация по УСН 2019 год: сроки и способы сдачи, правила заполнения

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Освежим наши знания законодательства и практический опыт в заполнении налоговых деклараций по упрощенке.

Сроки сдачи декларации

Декларация по УСН сдаётся один раз в год. Организации сдают декларацию за 2017 год до 2 апреля 2018 года включительно. В законе установлен срок 31 марта, но в текущем году он выпадает на субботу, а значит переносится на ближайший рабочий день. Индивидуальные предприниматели могут готовить декларацию немного дольше — до 3 мая включительно. Традиционный срок 30 апреля из-за праздничных дней сдвигается вперед.

Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2017 год.

Как заполнить декларацию

Текущий порядок заполнения и форма декларации утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Напомним, денежные значения декларации заполняются в рублях целыми числами. Копейки округляются. Если ячейка не заполняется, то ставится прочерк. Сдаются только заполненные разделы отчета.

Титульный лист

Также, как и прежде, налогоплательщики заполняют титульный лист, указывая в нем номер страницы, число листов в отчете и ключевые данные о предпринимателе или организации:

  • полное название;
  • ИНН/КПП;
  • код по ОКВЭД;
  • отчетный год;
  • код налоговой службы (берется на сайте ФНС);
  • код налогового периода: 34 для годовой отчетности, 50 при ликвидации, реорганизации или закрытии ИП, 95 при смене системы налогообложения, 96 при прекращении предпринимательской деятельности по УСН;
  • код места подачи: 120 по месту жительства ИП, 210 по месту нахождения компании, 215 по месту нахождения правопреемника компании;
  • код реорганизации: 1 преобразование, 2 слияние, 3 разделение, 5 присоединение, 6 разделение + присоединение, 0 ликвидация.

[1]

Налогоплательщики с режимом налогообложения “доходы” заполняют разделы 1.1 и 2.1 декларации. Организации и ИП с режимом “доходы минус расходы” заполняют разделы 1.2, 2.2.

Дополнительно, если организация или ИП получали субсидии или целевое финансирование или вели благотворительную деятельность (п.п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ), заполняется раздел 3. Субсидии автономным учреждениям не включаются. Если вы платите торговый сбор, придется также заполнить раздел 2.1.2.

Данные для заполнения раздела 2 берутся из Книги учета Доходов и Расходов (утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н).

Сначала стоит заполнить раздел 2, потому что показатели нужны для Раздела 1.

По кодам строк 010, 030, 060, 090 указываются коды ОКТМО. Если он не менялся, то заполняем только 010 строку. В остальных — прочерки. Коды ОКТМО для ИП указываются по месту регистрации, для организаций — по месту нахождения.

[3]

В строку 020 вносим итоговое значение — результат вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если вы платите торговый сбор, то из этого результата нужно вычесть также показатели строки 160 раздела 2.1.2. В строке 020 указываем только положительные значения платежа.

В строке 040 фиксируется итоговое значение — результат вычитания из строки 131 строк 141 и 020. Если вы платите торговый сбор, из этого результата нужно вычесть показатель строки 161 из раздела 2.1.2. В этой строке также надо записывать значения, если они больше нуля. Отрицательные значения фиксируем в строке 050.

Читайте так же:  Работа без образования и опыта работы как найти

В строку 070 вносим результат вычислений по строкам: 132-142-020-040+050. Если вы платите торговый сбор, вычтите также значение строки 161 из раздела 2.1.2. Результат вписывается в эту строку только при положительном значении, отрицательный результат отражается в строке 080.

В строке 100 отражается положительное значение результата сложного вычитания: (133-143) из раздела 2.1.1 минус (020-040+050-070+080) из раздела 1.1. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110. Если вы платите торговый сбор, то вычитаем также значение строки 163 из раздела 2.1.2.

В итоге строки 100 и 110 показывают сумму налога за год: в 110 строке — положительное значение, в 110 — отрицательное, которое нужно будет возмещать из бюджета. В конце листа ставим дату составления документа и подпись ответственного лица.

Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В строку 102 заносится код о наличии сотрудников: 1 если есть и 2 если нет. В строки 110-113 вносим доходы по нарастанию за каждый период — три месяца, полгода, девять месяцев и год.

В строки 120-123 вносим ставку налога, которая использовалась в каждом периоде. В строки 130-133 вносим расчет налога за каждый из периодов. Для этого умножаем доход из строк 110-113 на ставку из строк 120-123 и деленим на 100.

В строки 140-143 вносим размер вычета, к которому относятся фиксированные платежи ИП за себя и взносы за сотрудников.

Наверху листа вносим ИНН и КПП, порядковый номер листа. В строки 010, 030, 060 и 090 вносим код ОКТМО. Обязательно заполняем только строку 010, в остальных строчках данные нужны, если в течение отчетного года менялся адрес деятельности.

В строку 020 нужно перенести результат из строки 270 раздела 2.2. Для строки 040 значение определяется путем вычитания строк 271-020. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 050.

Значение для строки 070 находим по формуле: 272-020-040+050. Если результат отрицательный, вносим его в строку 080. Значение для строки 100 ищем так: 273-020-040+050-070+080. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110.

Строка 120 заполняется, если результат строки 280 больше чем 273. Формула для расчета следующая: 280-020-040+050-070+080. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 110.

В итоге в строке 100 мы видим сумму налога к доплате. В строке 110 — налог к возврату из бюджета, или эту сумму можно включить в убытки на следующий год.

Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. По кодам строк 210, 211, 212, 213 указываются суммы доходов нарастающим итогом. По кодам строк 220, 221, 222, 223 — суммы расходов нарастающим итогом.

В 230 строке указывается сумма убытка в прошлые годы. По кодам строк 240, 241, 242, 243 считается налоговая база — разницы между соответствующими строками доходов и расходов. Если сумма положительная, то пишем сюда. Если меньше нуля, то увеличиваем убыток и заполняем строки 251-253.

По кодам строк 260, 261, 262, 263 указывается налоговая ставка, действовавшая в этом квартале. По кодам строк 270, 271, 272, 273 рассчитывается налог: произведение налоговой базы на ставку. В строке 280 считается 1% от дохода — минимальный налог.

В графе 1 указываются коды средств целевого назначения (приложение 5 к порядку заполнения декларации). В графах 2 и 5 указывается дата поступления средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения имущества (работ, услуг) и срок использования этого средства.

В графах 3 и 6 — размер средств, срок использования которых в прошлом году не истек, и неиспользованных средств без срока использования (из графы 6 раздела 3 прошлой декларации).

В графах 4 и 7 указываются суммы использованные по назначению в течение установленного срока и суммы, использованные не по назначению или не использованные в срок.

В строке “Итого” указываются итоговые значения по графам.

Графы 2 и 5 заполняют благотворительные организации (Федеральный закон 135-ФЗ от 11.08.1995 г), некоммерческие организации при получении целевого финансирования и целевых поступлений со сроком использования, коммерческие организации при поступлении целевого финансирования со сроком использования (согласно п1 ст 251 НК РФ).

Доходы, указанные в графе 7, включайте в состав внереализационных доходов в момент, когда вы использовали их не по назначению. Это увеличит налоговую базу.

Способы сдачи декларации

Сдать декларацию можно в в электронном виде по ТКС, лично или через представителя в бумажном виде с двухмерным штрихкодом. Или отправить по почте ценным письмом с описью вложения. У Почты России появился сервис, с помощью которого можно сделать опись вложения и много других полезных вещей.

Сдавайте декларации в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год для ООО в 2019 году

Статьи по теме

Декларацию по УСН общества с ограниченной ответственностью (ООО) сдают в марте. Для удобства сроки сдачи отчета при УСН за 2018 год в 2019 году мы мы собрали в таблицу.

Срок сдачи декларации по УСН

Декларацию по УСН организации и ИП сдают в разные сроки:

  • Организации — 1 апреля 2019 года.
  • ИП — не позднее 30 апреля 2019 года.

Бланки декларации по УСН за 2018 год для ИП и ООО

Образцы декларации по УСН за 2018 год для ИП и ООО

Сроки уплаты налога и авансов по УСН

Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2018 год необходимо заплатить не позднее 1 апреля 2019 года (срок перенесен на 1 апреля из-за выходного).

Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года.

Минимальный налог в случае, если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН. То есть юрлица 1 апреля, а ИП 30 апреля.

Читайте так же:  Образец записи в трудовой книжке о работе по совместительству

Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты УСН в 2019 году

Налог и авансы

Срок уплаты

Налог по итогам 2018 года для организаций

(и минимальный налог)

1 апреля 2019 года

Налог по итогам 2018 года для ИП

(и минимальный налог)

30 аперля 2019 года

Аванс по УСН за 1 квартал 2019 года для ИП и УСН

25 апреля 2019 года

Аванс по УСН за 2 квартал 2019 года для ИП и УСН

25 июля 2019 года

Аванс по УСН за 3 квартал 2019 года для ИП и УСН

25 октября 2019 года

На какие КБК платятся налог и авансовые платежи по УСН

Уплата налога и авансовых платежей для плательщиков с объектом «доходы» производится на КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Для уплаты налога и авансовых платежей для объекта «доходы минус расходы» установлен другой КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Для уплаты минимального налога КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110. Минимальный налог платиться только по итогам года. Поквартально уплачиваются авансы, а затем по году из минимального вычитаются авансы и уплачивается разница в бюджет.

Как рассчитать авансы по УСН

Быстрее всего рассчитать аванс по УСН на нашем калькуляторе. Сервис рассчитает аванс по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год для организаций и предпринимателей. Выберете объект налогообложения, ставку налога, введите доходы и расходы — и вы узнаете сумму платежа по УСН за выбранный период.

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, сдаётся всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые выбрали такой режим.

Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.

Декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, обязаны сдавать все ИП и ООО, которые пользуются этим режимом налогообложения.

Если в течение года предприятие утратило право на применение спецрежима, то оно обязано сдать декларацию по результатам ведения хозяйственной деятельности за период с начала года до даты ее прекращения.

График сдачи

Декларацию по «упрощенке» предоставляют в налоговую один раз в год. Квартальная сдача для этого налога не предусмотрена, но, тем не менее, организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи.

Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2019 году компании обязаны сдать декларацию за 2018 год до 31 марта. Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля.

Несмотря на то, что в некоторых случаях фирма или ИП не ведут хозяйственную деятельность, они всё равно обязаны сдавать нулевую отчётность по общим правилам. Несвоевременное предоставление такой документации, как и её отсутствие, влечёт за собой наложение штрафных санкций.

Основные способы

Законодательством предусмотрено несколько способов предоставления налоговой отчётности:

  1. Лично. Для этого понадобится два подписанных экземпляра. Один налоговая оставит себе, а на дубликате поставит отметку о принятии. Если сдача отчётности поручена курьеру, то ему понадобится официальная доверенность.
  2. По почте России. Для этого необходимо оформить письмо определённым образом. Отправление должно содержать опись вложения, объявленную ценность и уведомление. Подтверждением срока сдачи декларации будет служить почтовый штамп. О том, что бумаги дошли до налоговой, расскажет уведомление, которое вернётся на адрес отправителя. В случае возникновения у контролирующих органов вопросов по поводу сдачи того или иного документа, оправданием будет служить оплаченная квитанция.
  3. Электронный способ. Документ подписывается электронно-цифровой подписью и отправляется по каналам связи специализированного оператора в налоговую инспекцию. В ответ ИФНС высылает квитанцию о принятии декларации.

Все нюансы заполнения и подачи данной отчетности вы можете узнать из следующего видео:

Ответственность за непредставление

За нарушение сроков сдачи налоговых документов законодательством предусмотрены меры административного воздействия. Величина санкций напрямую зависит от того, перечислялся налог в бюджет или нет. Если суммы были перечислены вовремя, а декларация по ним не сдавалась, то контролирующие органы вправе наложить на компанию штраф в размере 1000 руб.

В том случае, если кроме несданной отчётности не были перечислены налоги, то штраф определяется в процентном отношении от общего платежа. Его размер составит 5% от всей суммы начисленного сбора, причём налоговики начислят сумму за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафных санкций не должна превышать 30% от общей суммы начислений.

В случае преднамеренного нарушения законодательства к ответственности привлекается административное лицо компании. Налоговые санкции могут быть выражены в виде предупреждения или денежного штрафа в размере 500 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Дополнительной мерой наказания может стать блокировка расчётного счёта организации. Такая мера применяется при просрочке в 10 дней.

Источники


  1. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: РИОР, 2009. — 464 c.

  2. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.

  3. Жмудь, Л. Я. Зарождение истории науки в античности / Л.Я. Жмудь. — М.: Издательство Русского Христианского Гуманитарного Института, 2017. — 424 c.
  4. Правовые и социально-психологические аспекты управления. — М.: Знание, 2005. — 320 c.
Когда сдавать декларацию по усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here