Оказание услуг населению без кассового аппарата

Информационная помощь на тему: "Оказание услуг населению без кассового аппарата" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация находится на УСН (доходы), оказывает услуги населению (86.23 «Стоматологическая практика») за наличный расчет с применением бланков строгой отчетности, изготовленных типографским способом. ККТ не применяет до 01.07.2018.
В связи с принятием Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 337-ФЗ когда организация обязана начать применять онлайн-ККТ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При оказании услуг населению организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, с 01.07.2019 обязана применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов.

Перечень работ и услуг населению

К сведению:
Отметим, что в письме Минфина России от 08.10.2012 N 03-01-15/8-213 отмечено, что БСО можно применять при оказании услуг населению, хотя прямо и не поименованных в ОКУН, но являющихся по своему характеру услугами населению, близкими к виду услуг, названных в ОКУН, и что использование БСО, не поименованных в ОКУН, не противоречит законодательству РФ в случае, если эти услуги могут быть классифицированы в соответствии с ОКУН в качестве услуг населению.
Таким образом, сегодня применять БСО можно при выполнении работ, оказании услуг физическим лицам, как поименованных в ОКВЭД 2 или ОКПД 2, так и прямо не поименованных в них, но являющихся по своему характеру услугами населению.

Рекомендуем ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Учет онлайн-касс и услуг оператора фискальных данных при УСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Ответ прошел контроль качества

1 декабря 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

54-ФЗ: Кто должен применять онлайн кассы, а кто освобожден от применения ККТ?

Новый закон обязывает использовать онлайн-кассы далеко не всех предпринимателей. Напротив, перечень тех, кто освобождается от использования ККТ, расширился. В число этих лиц вошли организации и индивидуальные предприниматели:

  • которые оказывают услуги по ремонту и покраске обуви;
  • услуги по изготовлению и ремонту ключей и галантереи из металла;
  • продают собственноручно изготовленные изделия народных промыслов или художественных промыслов;
  • Кредитные организации и компании на рынке ценных бумаг
  • кондукторы
  • Организации общественного питания в образовательных учреждениях
  • Разносчики еды и товаров в вагонах

ККТ не понадобится тем, кто сдает в аренду собственное жилье.

Некоторые категории предпринимателей, которые не применяли кассовую технику раньше, сохранили право не пользоваться ей и далее:

  • организации или ИП, занимающиеся продажей газет и журналов в киосках;
  • торговцы мороженым и разливными безалкогольными напитками;
  • продавцы продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т.д;
  • продавцы сезонных даров природы — овощей, фруктов, арбузов и дынь;
  • «коробейники», которые продают разносную продукцию;
  • продавцы на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;
  • аптеки, работающие при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделения больниц и медицинских организаций в населенных пунктах, где нет аптек;
  • организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Местность должна значиться в списке, утвержденном региональными властями.

Однако теперь продавцы в труднодоступных местностях обязаны по первому требованию выдавать документ, подтверждающий покупку — бланк строгой отчетности.

Новый закон обязал использовать онлайн-кассы некоторые категории предпринимателей, которые раньше контрольно-кассовой техникой не пользовались.

Основные категории предпринимателей, которые по закону используют для продажи онлайн-кассу:

  • Предприниматели, которые до 2017 года применяли кассы старого образца
  • Продавцы подакцизных товаров
  • Владельцы интернет-магазинов
  • Предприниматели, которые оказывают услуги.

Налогоплательщики ЕНВД, УСН и ПСН. С 1 июля 2019-го использование онлайн-кассы стало обязательным независимо от правовой формы бизнеса.
290-ФЗ, ст. 7, п. 7 в системе «Консультант».

Торговые автоматы. Торговым или вендинговым автоматам не нужен продавец: они установлены в общественных местах и автоматически выдают товар после внесения денег. Обычный ассортимент вендинговых автоматов: кофе, жвачки, шоколадные батончики и прочая быстрая еда. С 1 июля 2019 года владелец вендингового автомата устанавливает онлайн-кассу в офисе, на самом автомате показывает QR-код с чеком. 290-ФЗ, ст. 7. п.11 в системе «Консультант».

Платежные терминалы. Предприниматель не освобождается от применения ККТ, если использует для расчетов автоматические устройства, которые проводят оплату без его личного участия — например, платежные терминалы. В этом случае переход на онлайн-кассы необходим.

Когда кассовый аппарат (ККМ) для ИП не обязателен?

Когда ККМ для ИП не обязательна?

При осуществлении предпринимательской деятельности и расчетах наличными с населением, другими предпринимателями и организациями применение ККМ для ИП является обязательным, кроме случаев, установленных в законе.

ККМ для ИП можно не применять:

1. Если предприниматель при оказании услуг населению выдает клиентам бланки строгой отчетности (далее — БСО). В этом случае ИП потребуется печать (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Федеральный закон о ККМ) .

2. Если ИП является налогоплательщиком ЕНВД или применяет патентную систему налогообложения при условии выдачи по тербованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств за реализуемый товар, работу, услугу (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона о ККМ).

Обратите внимание! плательщики ЕНВД могут воспользоваться этим правом при условии, что они не подпадают под действие пп. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона о ККМ. Таким образом, даже при переходе на ЕНВД в случае оказания услуг населению, нужно будет либо применять БСО либо осуществлять наличные расчеты с использованием ККТ. Этот вопрос неоднократно разъясняли финансисты. Одно из последних писем 2015 года приведено ниже.

Хотя в письме речь идет только о ЕНВД, эту позицию финансистов можно распространить и на ИП, применяющих патентную систему налогообложения .

Читайте так же:  Разведение фазанов в домашних условиях как бизнес

3. По видам деятельности, по которым применение ККМ не является обязательным. Перечень этих видов деятельности установлен Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В частности к ним относятся: продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках; торговля в киосках мороженным и безалкогольными напитками в розлив (п. 3 ст. 2 Федерального закона о ККМ).

4. Если предприниматель ведет деятельность в труднодоступных и отдаленных местностях согласно перечню, установленному органами региональной власти (п. 3 ст. 2 Федерального закона о ККМ).

Перед тем как использовать ККМ предприниматель должен зарегистрировать ее в налоговом органе по месту своего жительства. Для регистрации ККМ в налоговую инспекцию подается заявление с приложением документов на ККМ. Регистрация производится в течении 5 рабочих дней со дня обращения.

После прекращения использования ККМ (например, в случае продажи) предприниматель должен снять ее с учета. Для этого нужно обратиться с заявлением в налоговый орган, в котором ККМ была зарегистрирована.

Когда ККМ можно не применять, сморите в следующей видеоконсультации.

Онлайн-кассы с 2016 года.

О нововведениях, которые коснуться всех предпринимателей, связанные с введением онлайн-кассы читайте в следующем материале.

Какие услуги населению можно оказывать без онлайн-кассы до 01.07.2019?

Минфин об услугах населению без онлайн-кассы

В письм е от 30.10.2018 г. № 03-01-15/78073 Минфин рассказал, какие услуги населению можно оказывать без применения онлайн-кассы до 01.07.2019 г. Это письмо интересно тем, что исходя из ответа Минфина, можно сделать вывод, какие услуги можно относить к «услугам населению».

Услуги населению — это не только бытовые услуги

Согласно п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ предприниматели и компании вправе не использовать онлайн-кассы при оказании услуг населению до 01.07.2019 г. при условии выдачи бланков строгой отчетности. Это положение предоставляет отсрочку тем предпринимателям, которые работают в режиме УСН или ОСНО.

На практике налоговые органы дают противоречивые разъяснения предпринимателям и компаниям в отношении каких именно услуг действует данное положение.

Так, некоторые сотрудники налоговых органов говорят, что для определения услуг, относящихся к услугам населения, нужно руководствоваться распоряжением Правительства РФ от 24.11.16 г. № 2496-р, в котором приведен перечень бытовых услуг.

Полагаем, что такой подход не основан на положениях действующего законодательства, так как согласно данному распоряжению оно принято в целях применения налогового законодательства, а не закона № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике.

Такую позицию можно подтвердить указанным письмо Минфина России от 30.10.18. В этом письме Минфин разъяснил, что без онлайн-кассы на основании п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ можно оказывать услуги страхования, выдавая клиентам бланки строгой отчетности.

Логика здесь такая. Услуги страхования также отсутствуют в перечне бытовых услуг, указанных в Распоряжении № 2496-р. Однако, Минфин относит их к услугам населению и допускает в их отношении применение п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ. Следовательно, такой же подход применим и к другим услугам, независимо от того, включены ли они в Распоряжение № 2496-р.

Таким образом, при оказании услуг, например, по договорам возмездного оказания услуг физическим лицам, не являющимся предпринимателями, до 01.07.2019 г. можно обойтись без онлайн-кассы. Вместе с тем, следует обратить внимание на способ расчетов (наличными, через электронные средства расчетов).

Купить онлайн кассы для услуг

Купить онлайн кассы для услуг

Пользоваться кассой закон обязал многие направления в сфере услуг для населения, в том числе те, которые никогда ею не пользовались.

Постепенный переход всего частного бизнеса на онлайн-кассы начался еще в 2016 году вместе с изменениями в законодательстве 54-ФЗ. С недавнего времени онлайн касса необходима для предприятий, оказывающих услуги населению.

Это нужно для того, чтобы сократить случаи уклонения от налогов, упростить процесс налоговой проверки и создать систему так называемого «народного контроля», где каждый гражданин РФ сможет проверить компанию в режиме online.
На нашем сайте вы сможете дешево купить и зарегистрировать необходимую ККТ, получив подробную консультацию по ее использованию.

Что такое онлайн-касса?

Говоря простым языком, онлайн-касса – специальный аппарат, который передает электронную копию чека напрямую в налоговые инстанции. По действующему законодательству техника должна отвечать следующим требованиям:

предоставлять электронную
копию БСО покупателю и
ОФД (оператору фискальных
данных);

печатать QR-код и ссылку на
чеке

Все кассы нового образца должны быть занесены в специальный реестр ККТ. Каждая регистрация подтверждается федеральной налоговой службой.

Отличия ККТ нового образца: сложные вещи простым языком

Давайте сравним онлайн кассу с привычными нам аппаратами старого образца:

Касса старого образца Онлайн-касса

[1]

Для функционирования не нужно подключение к интернету Подключение к интернету необходимо для передачи данных в ОФД и покупателю Чек содержит 7 обязательных реквизитов. Он выдается покупателю только в бумажном виде Чек содержит 24 обязательных реквизита. Может выдаваться в электронном или бумажном виде Бланк строгой отчетности (БСО) печатается в типографии БСО и чек – это одно и то же. Информация о выручке содержится в ЭКЛЗ. Налоговая может увидеть ее только при проверке Информация о выручке заносится в фискальный накопитель и сразу отправляется в налоговую. Покупатель может сам проверить подлинность чека За отсутствие голограммы предприниматель платит штраф в размере 10 000 руб. Голограмма не нужна Для регистрации кассы нужно лично ехать в налоговую Зарегистрировать аппарат можно дистанционно на официальном сайте (можно и лично) Нужно обязательно заключать договор с ЦТО (центром технического обслуживания) Договор с ЦТО не нужен

Кому понадобятся электронные кассы?

Всем, кроме представителей малого бизнеса по ремонту обуви, владельцев газетных киосков, продавцов на необорудованных рынках и других предпринимателей, в случае которых установка кассы невозможна/нецелесообразна.

С 1 июля 2017 года на применение онлайн-кассы должны были перейти все организации и ИП, которые ведут деятельность на следующих системах налогообложения:

общая система налогообложения

упрощенная система налогообложения

единый сельскохозяйственный налог

Обратите внимание! Если Ваше предприятие платит налоги по одной из указанных выше систем, онлайн-кассанужна Вам «еще вчера». Не затягивайте с оформлением – ниже мы поговорим о штрафах за работу без ККТ нового образца.

Читайте так же:  Что такое финансовая грамотность и как ее повысить

С 1 июля 2018 года на онлайн-кассы должны перейти все организации и ИП на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания населению. Также это относится к ИП на ПСН и ко всем ИП на ЕНВД, которые имеют хотя бы одного наемного работника.

Что будет, если не пользоваться онлайн-кассой?

Если Вы входите в список предприятий, для которых установка онлайн кассы обязательна, но пользуетесь кассой старого образца, при налоговой проверке придется уплатить немаленький штраф. Оштрафовать могут за следующие правонарушения:

  • неприменение ККТ;
  • применение устаревшего аппарата или аппарата без регистрации;
  • предоставление электронного чека, время на котором превышает дату реальной продажи на 5 и более минут;
  • отказ от предоставления покупателю чека, подтверждающего прием наличных.

Ответственность может понести одновременно руководитель, организация и обычный кассир. Предусмотрены следующие типы наказаний

ИП Юридическое лицо
Работа на оборудовании старого образца Штраф 25-50% от продаж, но не меньше 10 000 рублей Штраф 75-100% от продаж, но не меньше 30 000 ККТ не соответствует требованиям Штраф 3 000 рублей Штраф 10 000 рублей Невыдача электронного чека покупателю Штраф от 10 000 рублей Штраф от 10 000 рублей

Юридическим лицам без онлайн-кассы придется заплатить от ¾ от суммы дохода, который получил предприниматель в процессе деятельности, осуществляемой без необходимой ККТ. Если эта сумма кажется вам небольшой, учтите, что штраф составляет не менее 30 000 руб. Приведем пример:

Допустим, вы ООО. Без ККТ было осуществлено продаж на сумму 5 000 рублей. В этом случае Вам придется заплатить 30 000 рублей штрафа. Если вы осуществили продаж на 100 000 рублей, придется заплатить уже от 75 тыс.

Штрафов можно избежать!

Если вы все еще не купили онлайн-кассу, но давно должны были сделать это, не ожидайте налоговой проверки! Вы можете избежать уплаты штрафа, если сделаете следующие действия:

добровольно пойдете в
налоговую и сообщите о
факте правонарушения;

купите кассу до назначения
штрафа ФНС.

С помощью фирмы ЗАО «Калуга Астрал» вы сможете быстро исправить правонарушение, установив нужную контрольно-кассовую технику.

Обратите внимание! Не времените с покупкой кассы. С 1 июля 2017 года налоговая в режиме online отслеживает все совершенные транзакции. Представители точечно проверяют заведения, от которых не поступает чеков в электронном виде. В 2018 году эти проверки ожидаемо учащаются.

Все не так плохо!

С какой-то стороны может показаться, что установка онлайн-кассы только усложнит жизнь предпринимателя: нужно заново разбираться с принципом работы и оплачивать покупку техники. Не волнуйтесь! Онлайн-касса сэкономит время, затрачиваемое на отчетность, а с помощью ЗАО «Калуга Астрал» вы сможете купить, зарегистрировать и установить ее очень дешево. Вот только некоторые плюсы перехода на онлайн-кассы:

Внеплановые проверки налоговой в разы сократятся. Касса нового образца усложняет уклонение от налогов. Проверяющие будут намного реже посещать Ваше заведение.

Не нужно проходить обслуживание. Раньше нужно было в обязательном порядке проводить техобслуживание ККТ в ЦТО. Теперь это необязательно.

Регистрация стала проще. Теперь можно зарегистрировать и снять с учета кассу дистанционно, прямо на официальном сайте ФНС. Это занимает не больше 15 минут.

Покупателям стало удобнее. Потребитель будет больше доверять вашему заведению. Он может проверить подлинность чека самостоятельно. И самостоятельно сообщить о правонарушении.

Виды онлайн-касс

На данный момент существует 4 самых распространенных вида онлайн-касс. Все рассчитаны на разные направления предпринимательской деятельности:

Автономная касса – подключается к интернету через сим-карту, можно носить с собой! Подойдет представителям микро-бизнеса. Идеально для курьеров;

Фискальный регистратор. Подключается к вашему гаджету, имеет минимум функций и медленно печатает чеки. Подойдет для предприятий, которые не имеют большого наплыва клиентов.

Автоматизированная система. Не печатает бумажных чеков, выдает только электронные. Подойдет для интернет-магазинов и прочих компаний, которые оказывают услуги исключительно online.

[3]

Смарт-терминал . Отличается большим кол-вом функций и стильным дизайном. Есть возможность установки программ для ведения бухгалтерии и инвентаризации. Подойдет для крупных компаний.

Какую кассу купить для услуг населению?

Все зависит Вашего среднего кол-ва клиентов. Если кол-во ваших клиентов не превышает 100 человек в день, можно воспользоваться ККТ по типу Вики Принт 57Ф, Элвес, Атол-90Ф и других. Для больших предприятий подойдут Атол FPrint-22ПКТ, Вики Мини Ф, ШТРИХ-М-02Ф.

Видео (кликните для воспроизведения).

Компания ЗАО «Калуга Астрал» поможет подобрать необходимую кассу под нужды Вашего бизнеса.

Почему стоит воспользоваться услугами ЗАО «Калуга Астрал»?

Компания специализируется на продаже и подборе ККТ в соответствии с последними требованиями законодательства. На официальном сайте вы сможете купить кассу для услуг населению с гарантией по лучшей цене. Преимущества от сотрудничества:

юридически грамотная и
честная консультация

Обязаны ли применять ККТ ИП, оказывающие юридические услуги организациям?

ИП оказывающие юридические услуги организациям (ООО или ИП) обязаны применять ККТ?

Правильно ли я понимаю, что они подпадают под п. 1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Исключение составляют только ЕНВД и патент, удаленные регионы, но юридические услуги не подпадают ни под одно ни под другое и отсутствуют в данных списках.

А в Письме МНС РФ от 24 августа 2004 г. № 33-0-09/524 «О применении контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности» было разъяснено, что для организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих платные юридические услуги, Минфином России не утверждались в качестве бланков строгой отчетности какие-либо квитанции по приему наличных денег от населения и, следовательно, денежные расчеты за эти услуги должны осуществляться с применением контрольно-кассовой техники либо через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов).Что означает, что даже населению оказываться такие услуги с выдачей ПКО нельзя.

Соответственно прием наличных денег от ООО или ИП у ИП оказывающих юридические услуги (ОКВЭД 69.10) возможен только с ККТ и все расходы можно подтвердить как в суде, так и для налоговой только чеком, а не ПКО?

В каких случаях можно обойтись без кассового аппарата?

Перечень наиболее используемых бланков строгой отчетности

Читайте так же:  Должностные обязанности помощника повара
Вид услуг, для которого предназначен бланк

Документ Минфина, который вводит этот бланк в действие Бытовые услуги

Письмо от 11 апреля 1997 № 16-00-27-15
Письмо от 24 февраля 1994 № 16-40
Письмо от 20 апреля 1995 № 16-00-30-33 Ветеринарные услуги

[2]

Услуги гостиниц

Приказ от 13 декабря 1993 № 121 Услуги общественного питания

Письмо от 20 декабря 1993 № 16-31 Связь

Письма от 29 ноября 1993 № 16-16-84 и от 22 февраля
1994 г. № 16-36 Услуги организаций и учреждений
Госкомстата, Госсанэпидназора,
Минздрава, Минкультуры Минобразования

Письмо от 20 апреля 1995 № 16-00-30-35 (применяется на
основании Писем от 11 мая 1995 №№ 16-00-30-37, 16-00-30-38, 16-00-30-39, 16-00-30-41, 16-00-24-34) Услуги передвижных туалетов

Письмо от 12 марта 1999 № 16-00-24-31 Услуги по парковке автомобилей

Письмо от 24 февраля 1994 № 16-38 Страхование Услуги предприятий Рослесхоза

Письмо от 20 апреля 1995 № 16-00-30-35 Услуги театрально-концертных, культурно-просветительских организаций, посещение музеев, выставок и спортивно-массовых
мероприятий

Приказ от 25 февраля 2000 № 20н Услуги железнодорожных перевозок

Письма от 12 марта 1999 № 16-00-24-33 и от 8 июля
1998 № 16-00-27-34 Услуги воздушного транспорта Услуги автотранспорта

Письма от 16 июня 1994 № 16-30-64, от 23 октября
1996 № 16-00-30-58 и от 11 апреля 1997 № 16-00-27-15 Туристические, санаторно-курортные и оздоровительные услуги

Письма от 16 июня 1994 № 16-30-65, от 14 февраля 1995 № 16-00-30-13, от 10 апреля 1996 № 16-00-30-19, от 11 апреля
1997 № 16-00-27-13, Приказ от 10 декабря 1999 № 90н

Согласно письма Минфина от 23 августа 2001 №16-00-24/70 бланки строгой отчетности должны содержать следующие данные:

    • Дата и номер письма или приказа Минфина, которым этот бланк утвержден;
    • Наименование бланка (билет, квитанция, путевка и т.д.);
    • Шестизначный номер и серию бланка ;
    • Код формы бланка по Общероссийскому классификатора предприятий и организаций (ОКПО);
    • ИНН организации;
    • Вид и стоимость оказанной услуги;
    • Должность и подпись работника организации, оформившего и выдавшего бланк.

Все эти реквизиты обязательно должны присутствовать в бланке строгой отчетности наряду с теми, которые предусмотрены конкретными утвержденными формами БСО. При желании на БСО можно указывать дополнительную информацию. Внешний вид бланка (оформление, размеры, шрифт и т.д.) организация вправе определить самостоятельно.
Следует отметить, что для услуг по которым бланки строгой отчетности не утверждены, то организация обязана применять контрольно-кассовую технику.
Ответственность за неприменение бланков строгой отчетности предусмотрена в ст. 14.5 КоАП РФ и наказывается штрафом:

    • Для граждан – от 15 до 20 МРОТ,
    • Для должностных лиц (индивидуальных предпринимателей) – от 30 до 40 МРОТ,
    • Для юридических лиц – от 300 до 400 МРОТ.

В настоящее время 1 МРОТ= 100 рублей.

Начальник отдела оперативного контроля и применения ККМ
УМНС России по Воронежской области — Конин С.В.

Бухгалтеру

ГОТОВОЕ РЕШЕНИЕ: Кто должен применять ККТ и в каких случаях можно работать без нее.

Таким образом, в большинстве случаев при расчетах, указанных в ст. 1.1 Закона о применении ККТ, нужно применять ККТ. Однако из этого правила есть исключения.

Об этапах перехода на применение онлайн-ККТ см. Письмо Минфина России от 18.07.2018 N 03-01-15/50059.

Об этапах перехода на применение онлайн-ККТ см. Письмо Минфина России от 18.07.2018 N 03-01-15/50059.

2.1. Виды деятельности, при которых можно не применять ККТ
В п. 2 ст. 2 Закона о применении ККТ поименованы виды деятельности, при которых ККТ можно не применять. При этом не должно использоваться автоматическое устройство для расчетов (кроме торговых автоматов, предназначенных для продажи в розлив питьевой воды) (п. 8 ст. 2 Закона о применении ККТ). К таким видам деятельности относятся следующие.

2.2. ККТ при расчетах в отдаленных и труднодоступных местностях
Расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях можно вести без применения ККТ при выполнении следующих условий (п. п. 3, 8 ст. 2 Закона о применении ККТ):
1) расчеты ведутся в местностях, отнесенных региональными властями к отдаленным и труднодоступным. Исключения составляют города, районные центры (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселки городского типа;
2) покупателю (клиенту) выдается по его требованию документ, подтверждающий факт расчета. Документ должен содержать обязательные реквизиты, а также подпись выдавшего его лица;
3) не используется автоматическое устройство для расчетов;
4) не ведется торговля подакцизными товарами.

2.3. Условия для освобождения от применения ККТ аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций
Для освобождения от применения ККТ необходимо, чтобы соблюдались следующие условия.

Кто освобождается Условия для неприменения ККТ (п. п. 5, 8 ст. 2 Закона о применении ККТ)
Аптечные организации 1) находятся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, которые расположены в сельских населенных пунктах;
2) не используют автоматическое устройство для расчетов;
3) не торгуют подакцизными товарами
Обособленные подразделения медицинских организаций (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики) 1) расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации;
2) у организации имеется лицензия на фармацевтическую деятельность;
3) не используют автоматическое устройство для расчетов;
4) не торгуют подакцизными товарами

2.4. ККТ при оказании услуг населению
До 1 июля 2019 г. не применять ККТ, выдавая вместо этого БСО, можно исключительно при оказании услуг населению, то есть гражданам, включая ИП (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»).
Под услугами населению понимаются услуги:
• поименованные в Собирательной классификационной группировке «Платные услуги населению» на основе ОКВЭД2;
• поименованные в Собирательной классификационной группировке «Платные услуги населению» на основе ОКПД2;
• прямо не поименованные в собирательных группировках, но по своему характеру являющиеся услугами населению.
Не могут отказаться от применения ККТ при оказании услуг общественного питания (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ):
• организации;
• ИП, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.
С 1 июля 2019 г. не применять ККТ при оказании услуг населению можно только по общим основаниям.

Услуги населению без кассового аппарата

Регистрация ИП позади, и вроде бы все готово к тому, чтобы продавать товары или оказывать услуги. Но выяснили ли вы важный момент: нужен ли кассовый аппарат для ИП?

Читайте так же:  Как открыть магазин разливного пива литра

Данный вопрос регулируется Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

По общему правилу все ИП, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары, при этом используя наличный или безналичный расчет, должны работать с контрольно-кассовой техникой, то есть применять кассовые аппараты. И тем не менее, законодательно закреплены случаи, когда кассовый аппарат индивидуальному предпринимателю не требуется.

Оказание услуг населению

Если вы ИП, который исключительно оказывает услуги населению (любые, например клининговые, ремонтные, услуги общественного питания) — вы можете обойтись без применения кассового аппарата При этом не имеет значения, используете ли вы наличный или безналичный расчет, или сразу оба вида расчетов. Однако вам необходимо будет заполнять бланки строгой отчетности, о которых мы поговорим чуть позже.

Специфика системы налогообложения

Кассовый аппарат вам не нужен, если вы являетесь плательщиком ЕНВД или используете патентную систему налогообложения. Однако по требованию покупателя вы должны выдавать документ, который подтверждает факт оплаты. Какой-либо утвержденной формы такого документы нет. Это может быть товарный чек, квитанция или иной документ в свободной форме. Данный документ должен включать в себя:

  • название документа;
  • номер и дату заполнения документа;
  • ФИО индивидуального предпринимателя;
  • ИНН индивидуального предпринимателя;
  • наименование товара, услуги, работы, а также их количество;
  • сумму, которую внес покупатель, в рублях;
  • наименование должности, а также ФИО и личную подпись того лица, которое выдало документ.

Специфика деятельности и местонахождения

Законодательно установлены виды деятельности, которые в силу специфики могут осуществляться без кассового аппарата. Это следующие виды деятельности:

ИП, которые находятся в труднодоступных местностях, также вправе работать без кассового аппарата.

Случаи, когда можно не применять контрольно-кассовую технику

Исключение — города, поселки городского типа, райцентры. Конкретный перечень местностей устанавливается государственным органов каждого субъекта РФ.

И последний случай, когда не нужен кассовый аппарат — реализация лекарств в сельской местности.

Что такое бланк строгой отчетности

По своей сути бланк строгой отчетности заменяет кассовый чек при оказании услуг населению (только физическим лицам, не ИП и не организациям). Вот его обязательные реквизиты:

  • название, серия и номер;
  • ФИО предпринимателя, его адрес;
  • ИНН предпринимателя;
  • вид оказываемой услуги;
  • цена услуги и оплаченная сумма;
  • дата оплаты;
  • наименование должности, а также ФИО и личную подпись того лица, которое выдало бланк.

Бланки могут изготавливаться типографским способом или с помощью автоматизированных систем. Бланки передаются из типографии к ИП с составлением специального акта приема-передачи, где указывается количество бланков, серия бланков и их номера.

Бланк строгой отчетности обязательно должен иметь отрывную часть, или более 1 копии с дублирующимися реквизитами документа.

Каждый бланк имеет свою серию и номер, которые уже проставлены в типографии и изменяться не могут. Допустимо заполнять бланки как вручную, так и с помощь компьютера.

Необходимо вести учет таких бланков в специальной книге, которая должна быть пронумерована, прошита, подписана ИП и заверена печатью (если ИП использует печать).

Если у ИП есть специальный работник, который занимается заполнением, учетом, хранением таких бланков — необходимо заключить с таким работником договор о полной материальной ответственности.

Видеоматериалы по теме будут полезны всем, кто интересуется, нужен ли кассовый аппарат для ИП.

Может ли ИП брать наличные деньги без кассы

Закон ограничивает прием наличных без кассового аппарата.

Кто освобожден от применения ККТ?

Касса фиксирует выручку, которую получил предприниматель и передает данные в налоговую. Так государство следит, сколько денег заработал ИП и рассчитывает налоги. Разобрались, как работать без кассы, чтобы не получить штраф от налоговой.

Может ли ИП брать наличные деньги без кассы

Предприниматель может получать оплату от клиентов разными способами:

  • на расчетный счет (не лицевой!);
  • электронными деньгами;
  • на личный счет физического лица;
  • наличными.

По закону ИП может получить любую сумму наличными от физлица. От других ИП и организаций можно принимать не более 100 000 рублей по одному договору.

Предприниматель, который берет наличные, подтверждает сделку кассовым или товарным чеком, либо бланком строгой отчетности.

ИП принимает деньги без кассового аппарата, если работает на ЕНВД и ПСН.

ИП без кассы: прием наличных

ИП на УСН принимают наличные за товары и услуги и выдают кассовый чек.

ИП на ЕНВД могут работать без кассы. Если покупатель требует квитанцию об оплате, ему выдают товарный чек в свободной форме. За оказанные услуги всем клиентам выдают кассовый чек или документ на бланке строгой отчетности.

ИП на УСН или ЕНВД, могут ничего не выдавать клиенту в особых случаях. Например, если:

  • торгует на рынке или ярмарке;
  • продает газеты и журналы;
  • продает на разнос еду и напитки.

Наличные без кассы: какие документы выдавать

Если получена отсрочку по кассам, покупателям выдают документ, подтверждающий оплату. Разработать шаблон можно самостоятельно, но нельзя распечатать на обычном принтере. Предприниматель может заказать индивидуальные бланки в типографии.

Готовые бланки продают в магазине канцтоваров.

Можно напечатать бланк во время продажи, если стоит специальное программное обеспечение. В этом случае система автоматически ведет учет бланков и формирует чек в момент покупки.

В товарном чеке предприниматель указывает информацию:

  • название компании, адрес регистрации, ;
  • номер бланка;
  • дату покупки;
  • название товара с артикулом;
  • количество;
  • цену за одну единицу;
  • общую стоимость покупки цифрами и прописью;
  • имя и подпись продавца.

Пример товарного чека:

Бланк строгой отчетности отличается от товарного чека тем, что на нем есть уникальный серийный номер. Предприниматель заполняет чек в двух экземплярах: один для покупателя, а второй хранит в течение пяти лет на случай налоговой проверки.

Также может быть интересно:

Нужен ли вообще кассовый аппарат ИП

Сколько стоит поставить кассовый аппарат

На кого распространится отсрочка онлайн-касс для ИП до 2019 года

Все статьи

Как «вмененщику» без ККТ вести учет наличной выручки (Зоркина Е.)

Самое важное в этой статье:
— Каким образом фирмам на ЕНВД приходовать «наличку», если кассовый аппарат не применяется.
— Обязательно ли выдавать документ об оплате, торгуя в розницу.
— Могут ли налоговики запросить у предпринимателя бумаги по кассе.

Читайте так же:  Производство столешниц из искусственного камня

Плательщики ЕНВД имеют право отказаться от использования в работе контрольно-кассовой техники (ККТ) (п. п. 2 и 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, далее — Закон N 54-ФЗ). Однако это не значит, что и учет наличной выручки вам вести не надо. Осуществлять кассовые операции и оформлять их соответствующими кассовыми приходными и расходными документами вы обязаны (п. 5 ст. 346.26 НК РФ). Но это только если вы — юрлицо.

Если же вы индивидуальный предприниматель, вести кассовые операции вам тоже нужно. Но бумаги по кассе вы вправе не оформлять. О том, как организовать свою работу в каждом конкретном случае и какими документами запастись, чтобы избежать претензий проверяющих, мы и поговорим в данной статье.

Как организации учитывать наличные деньги, если кассовый чек она заменила на БСО

Использовать бланк строгой отчетности (БСО) вместо кассового чека вы можете только при оказании услуг населению (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). При этом неважно, хочет клиент получать документ, подтверждающий оплату услуги, или нет. БСО вы обязаны выдавать всегда (Письмо Минфина России от 10.08.2015 N 03-11-11/46052, Постановление ФАС Поволжского округа от 05.07.2010 N А65-28358/2009).

Порядок выдачи БСО закреплен в п. 20 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов без применения ККТ». Так, при расчетах наличными вашему кассиру нужно проделать следующее:

— заполнить бланк строгой отчетности, однако свою подпись сразу ставить на нем не нужно;

— получить от клиента деньги за услугу;

— оставить себе копию бланка строгой отчетности или его корешок, отрывную часть;

— отдать бланк строгой отчетности покупателю вместе со сдачей;

— в конце смены предъявить копии (корешки, отрывные части) всех выданных за день бланков старшему кассиру или при его отсутствии в бухгалтерию одновременно со сдачей выручки;

— после сдачи наличных денег отдать все копии документов (корешки, отрывные части), а также испорченные бланки лицу, ответственному за хранение БСО.

Однако на этом учет наличной выручки организации не заканчивается.

Старшему кассиру (а при его отсутствии бухгалтеру или руководителю компании) нужно оприходовать полученные деньги в кассу фирмы. Для этого надо сделать запись в кассовую книгу (п. 4.6 Указания N 3210-У). Кассовую книгу вы должны вести по форме N КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88. Запись в книгу оформите на основании приходного кассового ордера (форма N КО-1). А сам «приходник» составьте на все бланки строгой отчетности, выписанные за день (п. 5.2 Указания N 3210-У). Одного ПКО будет достаточно. Это подтверждает и независимый эксперт.

Примечание. Как «вмененщику» приходовать наличную выручку на основании БСО

Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО «КАФ «ИНВЕСТАУДИТТРАСТ»

— Ежедневную выручку, полученную наличными деньгами, компания на ЕНВД обязана оприходовать. То есть отразить в своей кассовой книге. Причем именно в том размере, который подтвержден кассовыми документами (п. 4.6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, далее — Указание N 3210-У). Так, в конце рабочего дня руководителю или бухгалтеру фирмы нужно составить один общий приходный кассовый ордер на сумму дневной выручки (п. 5.2 Указания N 3210-У). В него надо включить общую сумму по всем бланкам строгой отчетности, которые кассир выдал покупателям или клиентам в течение дня. Такой ПКО следует оформлять в общем порядке. Только в строке «Приложение» надо перечислить номера всех БСО, суммы из которых включены в приходный кассовый ордер. Если бланков строгой отчетности много, можно сделать запись вида «с… по…».

Разрабатывать и вести какой-либо отдельный регистр учета сумм по БСО, выданным за день, компании необязательно. Законодательство этого не требует. Но и наличие такого регистра не будет являться нарушением правил работы с наличной выручкой. Поэтому если бухгалтеру удобнее подводить итоговую сумму выручки по БСО за день в отдельном регистре, а затем переносить ее в ПКО, то он может вести этот регистр учета. В данном случае его форму и порядок ведения следует отразить в учетной политике фирмы.

Копии выданных бланков строгой отчетности (или их корешки, отрывные части), а также испорченные бланки упакуйте в опечатанные мешки. Вы обязаны хранить их не менее 5 лет со дня их использования или порчи (п. 19 Порядка работы без ККТ).

Как фирме вести учет «налички», если вместо чека ККТ она выписывает квитанцию или товарный чек

Заменить кассовый чек на другой документ, подтверждающий получение наличных денег, можно, если вы занимаетесь «вмененной» деятельностью, не связанной с услугами населению (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Например, розничной торговлей. В таком случае документом, заменяющим чек контрольно-кассового аппарата, может быть товарный чек, квитанция или любой другой документ. Главное, чтобы он соответствовал двум условиям — подтверждал прием денег от покупателя и содержал обязательные реквизиты. Полный перечень таких реквизитов предусмотрен п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Мы привели его в таблице на с. 18.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обязательные реквизиты документа об оплате, выдаваемого «вмененщиками» вместо чека ККТ

Источники


  1. Грудцына Л. Ю. Адвокатура, нотариат и другие институты гражданского общества в России; Деловой двор — М., 2012. — 352 c.

  2. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.

  3. Бастрыкин, А.И. Актуальные проблемы теории государства и права. Учебное пособие / А.И. Бастрыкин. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 237 c.
  4. Власенко, Н.А. Модернизация специальностей в юриспруденции. Сборник материалов по итогам подготовки паспорта специальностей научных работников / Н.А. Власенко. — М.: Проспект, 2015. — 747 c.
Оказание услуг населению без кассового аппарата
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here