Ооо на енвд отчетность и налоги

Информационная помощь на тему: "Ооо на енвд отчетность и налоги" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

ООО на ЕНВД: отчетность и налоги

В России действует несколько систем налогообложения, которые присваиваются индивидуальному предпринимателю или ООО по их заявлению или на основании определенных правил (годовой оборот, количество работников и пр). В этой статье мы поговорим о том, как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНВД , как действует эта система и почему следует работать именно на ней, а не на упрощенных вариантах.

Единый налог на вмененный доход — это достаточно комфортный режим работы для ИП и ООО. Он вводится на добровольных основаниях, то есть по заявлению владельца компании. Для того чтобы перейти на ЕНВД, нужно чтобы он действовал на заданной территории, то есть там, где находится предприятие.

Также он применяется в других отраслях. Чаще всего это следующие области:

  1. Различные виды бытовых услуг (уборка, ремонт оборудования и сантехники).
  2. Услуги по лечению животных и птиц.
  3. Услуги по мойке, восстановлению, обслуживанию и ремонту автомобильного транспорта (мотоциклов в том числе).
  4. Услуги транспортировки и перевозки, в том числе грузов и пассажиров.
  5. Рекламные услуги (разработка, изготовление, размещение, распространение рекламных товаров и услуг).
  6. Торговля различными товарами в розницу через МАФы, ларьки, магазинчики и пр.
  7. Выносная торговля, в том числе и развозная.
  8. Услуги парковки, предоставляемые на платных условиях.
  9. НА ЕНВД могут работать различные хостелы, отели, гостиницы и другие объекты, предоставляющие посетителям соответствующие услуги.
  10. Общественное питание. В этот раздел попадают коммерческие столовые, кафе, рестораны, закусочные и пр., кроме социальных столовых, действующих на территории детских садов, школ, заводов и пр.
  11. Услуги по аренде земли для компаний, занимающихся торгово-закупочной деятельностью. При этом под данный пункт не попадают арендодатели, сдающие землю под размещение авто-газозаправок.
  12. Услуги по аренде торговых мест вне залов обслуживания. Сюда попадают рынки, отдельно стоящие МАФы и пр.

Внимание: детальное описание объектов представлено в статье 346,26 Налогового кодекса. Изучите ее, чтобы понимать, подходит ли ваш бизнес под вмененный доход.

Преимущества перехода на ЕНВД

ЕНВД довольно интересный налог, на который выгодно перейти как с единого, так и в некоторых случаях с упрощенки. Предприниматель должен четко понимать, какие достоинства и недостатки имеются у ЕНВД и как именно он работает. Может ли ООО применять ЕНВД и какие плюсы оно даст предпринимателю? Рассмотрим, какие достоинства присутствуют у вмененного дохода.

  1. При ЕНВД предприниматель освобождается от целого ряда налогов, в том числе от налога на добавленную стоимость, на прибыль, на имущество и пр.
  2. Налоговая нагрузка на ИП и ООО падает, поскольку он оплачивает только единую ставку в размере 15%.
  3. Вмененный доход может действовать с другими налогами и режимами.
  4. Предприниматель имеет право пересмотреть размер налоговой базы, используя для этого корректирующие коэффициенты. Это позволяет снизить базу налогообложения, в результате чего снизится общая сумма налога.
  5. Отчитываться по ЕНВД значительно проще, чем по общему налогу, что позволяет предпринимателю значительно сократить трудозатраты и временные потери.

Наряду с плюсами, у ЕНВД существуют и минусы. Основным можно назвать постоянство суммы налога. Даже если у компании размер расходов превысит доходы, то все равно придется его заплатить. Здесь нужно понимать, что базой налогообложения является вмененный доход, а не полученный организацией в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Внимание: работая на ЕНВД, компания все же может снизить налог на сумму выплат работникам пособия по временной нетрудоспособности, а также на размер страховых взносов. При этом действует ограничение: сумма выплат не может превышать 50% от размера налога.

То есть если вы выплатили 200 тысяч страховых взносов, а размер налога 300 тысяч, то 150 тысяч будет погашено. При этом отчетность для юридических лиц значительно упрощается, поскольку ООО нет необходимости подавать отчетность по налогам на имеющееся имущество (соответственно, платить также не нужно), по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Когда сдаются декларации

Рассмотрим, когда следует сдавать отчетность по налогу на вмененный доход. В 2019 году, несмотря на некоторые изменения налогового кодекса, сроки подачи не изменились. Слегка поменялись формы, по которым сдается отчетность, но в целом никаких особых затруднений они у вас не вызовут (речь идет о формулах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ). В 2017 и 2018 году налоговые представители принимали отчеты по двум вариантам отчетностей, но в 19 уже будет действовать новая. Хотя, возможно, некоторые территориальные отделения и будут принимать старые декларации. Рассмотрим, какие отчеты должно подавать действующее ООО, которое работает на вмененном доходе. В налоговую службу необходимо подать следующие отчетности ООО на ЕНВД :

  1. Основную декларацию. Она сдается каждый квартал (три месяца) Сроки подачи — до 20 числа следующего месяца. Например, если вы отчитываетесь за второй квартал, то нужно подать декларацию до 20 июля.
  2. Транспортная декларация (в случае если у ООО есть принадлежащий ей автомобильный транспорт). Декларация подается каждый год, сдать ее нужно до 1 февраля следующего года.
  3. В случае если юридическому лицу принадлежат земельные участки, то подается земельная декларация. Частота подачи — 1 раз в год, до 1 февраля следующего года.
  4. Среднесписочное количество сотрудников, работающих на предприятии. Подается раз в год, срок подачи — до 20 января следующего года.
  5. Форма 2-НДФЛ или как ее еще называют — отчетность по налогу на доход физлиц. Подается каждый год, срок подачи — до 1.04 за прошлый отчетный период.
  6. Форма 6-НДФЛ. Подается каждый квартал (3 месяца), не позже, чем последний день месяца, который следует за завершением квартала (за первый квартал подается до конца апреля, за второй до конца июля и пр).
  7. Бухгалтерские документы Ф1 (баланс) и Ф2 (финрезультаты). Подача осуществляется каждый год, до конца 1 квартала (марта).
  8. Сделанный расчет по страховым взносам. Подается каждый квартал, срок сдачи — до 30 числа следующего месяца.
Читайте так же:  Есть ли смысл покупать франшизу бегемотик отзывы, условия

Как видите, ничего особо сложного в этом нет. Документы можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. На их заполнение опытный предприниматель потратит пару часов, что является вполне приемлемым вариантом. Но проблема в том, что подавать декларации нужно не только в налоговую. Рассмотрим, что нужно сдать в ПФР:

  1. Документ, в который вносятся сведения обо всех застрахованных сотрудниках предприятия. Данный документ подается каждый месяц, сроки подачи — до 15 числа следующего месяца.
  2. Справка ОДВ-1, которая содержит сведения о страхователе, а также СЗВ, в которой указываются сведения о стаже. Подавать данный документ нужно раз в год, до 1.03 за отчетный период.

Также следует подавать некоторые декларации в ФСС. Не забывайте это делать, поскольку против вас введут санкции и штраф. Вам все равно придется оплачивать заданную сумму в фонд соцстрахования, но к ней добавится еще и штраф с пеней.

  1. 4-ФСС, которая называется взносы на травматизм. Подается каждый квартал, до 20 числа следующего месяца.
  2. Справка, которая подтверждает, что предприниматель или ООО занимается положенным ему видом экономической деятельности, а также соответствующее заявление. Подается раз в год, до 20 числа следующего месяца.

Отдельно хочется отметить, что предпринимателям необходимо подавать бухгалтерские отчетности (Ф1 и Ф2) в федеральную службу госстатистики. Эти документы подаются каждый год, до конца 1 квартала за отчетный период.

[1]

Обратите внимание: данный перечень документов подается ООО в любом случае, т. е. независимо от того, есть ли у нее наемные сотрудники или же их нету. Если работников нет, то сдается нулевая декларация.

Некоторые нюансы ЕНВД

Выше мы уже рассмотрели, какие налоги платить ООО на ЕНВД и как часто подавать декларации, поэтому давайте рассмотрим несколько спорных вопросов, на которых часто останавливаются незадачливые предприниматели. Итак, Федеральная налоговая служба принимает декларации как в электронном, так и в бумажном виде. Мы рекомендуем все же освоить компьютер и подавать их в электронном виде — это занимает в разы меньше времени, чем бумажная подача. По сути, вам нужно будет просто вставить изменившиеся цифры в соответствующие строчки, причем большинство цифр останется прежним. Если же такой возможности нет, то подавать отчетности можно самостоятельно, посетив территориальное подразделение налоговой инспекции. Также вы можете передать их посредством заказного письма или через посредника, составив на него доверенность.

Внимание: если в вашей компании работает более 100 человек, то налоговая примет отчетность исключительно в электронном виде. Бумажные декларации при таком количестве сотрудников не принимаются.

Впрочем, нужно знать, что если у вас в компании работает больше 100 человек, то вы не имеете права работать на вмененном доходе. Соответственно, вас просто переведут на общую систему со всеми вытекающими отсюда последствиями. У справки о стаже (СЗВ-М) также есть ограничения — в электронном виде ее можно подавать максимум на 25 человек. Помните, что ООО, работающее по ЕНВД, в любом случае должно соблюдать кассовую дисциплину, заполнять книгу, составлять ордера и пр. Соответственно, компания должна вести полноценный бухучет, заполнять регистры и добиваться максимальной прозрачности, чтобы налоговые представители не заподозрили ее в нарушениях.

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям. Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов. Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

ЕНВД: расшифровка и формула

Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах. Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга. «Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно. Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

  • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
  • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
  • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;
  • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
  • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Читайте так же:  Бик — что это в реквизитах

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м 2 .

  1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м 2
  2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м 2
  3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
  4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

  • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
  • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
  • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

ООО на ЕНВД: отчеты, налоги, ведение кассы

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются. Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой. Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Может ли ООО работать на ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

  • Быт, ветеринария;
  • Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
  • Торговля в розницу, общественное питание;
  • Наружная реклама;
  • Временное проживание — услуги;
  • Аренда для торговли.

Расчет ЕНВД для ООО

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

  • К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
  • К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ООО на ЕНВД: как вести бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

  • регистры;
  • книги учета;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • налоговый учет;
  • договоры;
  • документы о кадрах;
  • документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

  • ЕНВД;
  • земельному налогу;
  • транспортному налогу;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

  • о числе работников;
  • для статистики;
  • бухгалтерский;
  • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

  • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
  • Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

  • Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
  • При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
  • Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
  • Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
  • Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

  • баланс бухгалтерии по установленной форме;
  • финансовые результаты;
  • приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

  • Число работников не превышает 100 чел.;
  • Выручка от реализации не должна быть свыше 800 млн руб. (постановление Правительства от 13.07.2015 № 702);
  • Доля прочих ООО в уставном капитале — не более 25%.

Сроки сдачи отчетности за прошедший год — до 31 марта следующего года. Но при запросах от банков, инвесторов, кредиторов по состоянию ООО делают месячные или квартальные финансовые срезы

Читайте так же:  Выращивание кроликов как бизнес

Нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД

При осуществлении своей деятельности ООО на системе налогообложения ЕНДВ может не применять кассовый аппарат до 01.07.2018г. После этого срока применение данной техники станет обязательным. Но есть виды деятельности, где по закону не требуется выдавать чек покупателю: продажа кваса и мороженого, жидких товаров на разлив.

Те предприятия, которые платят ЕНВД, не имеют обязательств принимать деньги через кассовый аппарат. Но исключения их этого правила есть. Это такие случаи, когда компания обязана выдавать клиенту бланк строгой отчетности при отсутствии кассового аппарата. Это автосервис, туристические предприятия или салоны красоты. При большом количестве клиентов бланки становятся нерентабельными и организация все равно обзаводится кассовым аппаратом. А также это касается тех случаев, когда сделка происходит с другими предприятиями.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Какую отчетность необходимо сдавать ООО на ЕНВД?

Отчетность ООО на ЕНВД несколько отличается от отчетности фирм на общем режиме налогообложения. О том, какой вид отчетности ООО на ЕВНД следует подавать в контролирующие органы и в какие сроки, пойдет речь в данной статье.

Какую отчетность и когда сдавать на ЕНВД

Отчет с расчетом суммы ЕНВД, в силу п. 3 ст. 346.32 НК РФ, подается однократно до 20-го числа месяца, идущего за окончившимся кварталом.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

С 2015 года стала действовать новая форма, предоставление отчетов по которой началось с 1-го квартала этого года (приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

В налоговые органы вмененщик также предоставляет:

  • сведения о среднесписочной численности – до 20 января;
  • 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля.

В ФСС однократно в течение квартала сдается форма 4-ФСС: до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, на бумаге, до 25-го – в электронном формате.

Также раз в квартал в ПФР форма РСВ-1 предоставляется не позднее 15-го числа 2-го месяца, идущего за истекшим кварталом, в бумажном варианте или до 20-го – в электронном.

Кроме того, если вмененщик уплачивает налоги, которые ЕНВД не заменяет (например транспортный или земельный), необходимо сдавать отчетность и по этим налогам в сроки, установленные НК РФ.

Сроки перечисления налогов и сборов на ЕНВД

Уплата вмененного налога осуществляется (п. 1 ст. 346.32 НК РФ):

За 1-й квартал – до 25 апреля;

За 2-й – до 25 июля;

За 3-й – до 25 октября;

За 4-й – до 25 января.

Сумма взносов в ПФР и ФСС перечисляется ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

Какую отчетность не надо сдавать на ЕНВД?

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщик на ЕНВД не сдает декларации:

  • по налогу на прибыль;
  • по налогу на имущество;
  • по НДС.

О налогах, уплачиваемых на вмененке, см. материал «Какие налоги заменяет ЕНВД?»

ООО-вмененщикимеет право отчитываться перед налоговыми органами меньшим объемом отчетности, в отличие от ООО на общем режиме. Однако нахождение на ЕНВД не освобождает от исчисления и уплаты страховых взносов в ФСС и в ПФР, а также налогов, которые ЕНВД не заменяет.

Какие налоги платит ООО

Содержание статьи:

Налоги, которые уплачиваются при применении ЕНВД

ЕНВД может вводиться касательно определенных типов работ:

  • Услуги бытового характера.
  • Ветеринарные услуги.
  • Ремонтные работы, мойка и обслуживание автотранспорта, организация автостоянок.
  • Транспортировка грузов, пассажирские перевозки.
  • Торговля в розницу через стационарные точки, с залами для торговли и без них.
  • Услуги общепита.
  • Размещение рекламы на специальных конструкциях.
  • Предоставление в аренду помещений, земли или мест для ведения торговли.

[2]

Какие налоги уплачиваются при ЕНВД? Сюда относятся:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

  • Для Москвы и Московской области:

+7 (499) 455-02-67

+7 (812) 317-18-65

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. «Вмененный налог».
  2. НДС (если товары пересекают границу РФ).
  3. Налог на транспорт и землю.
  4. ООО на ЕНВД налог на имущество также обязано уплачивать, если базой служит кадастровая стоимость.
  5. Личные взносы по страхованию.

Налоги, от уплаты которых освобождаются ООО, уплачивающие ЕНВД:

  • Налог на прибыль.
  • НДС (не касается экспортных товаров).
  • Налог на имущество (если их база учитывается как кадастровая стоимость).

Объект налогообложения и налоговая база

Объектом при данной системе налогообложения служит вмененный доход. Это величина прибыли, которую потенциально может получить юридическое лицо. Вмененный доход определяется с учетом факторов, которые оказывают влияние на получение данного дохода.

Показатели, необходимые для определения налога, устанавливаются региональными властями. Местные власти также определяют, для каких видов работ действует ЕНВД. Конкретные данные для каждого субъекта и перечень видов деятельности при ЕНВД можно найти в местных законодательных актах.

Как рассчитать налог ЕНВД для ООО? Налоговой базой при «вмененке» считается величина вмененного дохода. Его определяют путем умножения базовой доходности и физических показателей.

Базовая доходность выражается в определенной стоимости и зависит от типа деятельности ООО.

Ее величина фиксируется государством в правовых актах.

Физические показатели могут меняться в зависимости от вида работ. Сюда относится численный состав, занимаемая площадь и другие факторы.

Для определения ЕНДВ необходимо учитывать корректирующие коэффициенты:

  • К1 – имеет определенное значение, равное 1.798. Эта величина устанавливается федеральными органами власти в начале каждого года.
  • К2 – устанавливается местными властями для конкретного вида деятельности.

Чтобы определить налог за квартал, необходимо сложить соответствующие показатели за каждый из трех месяцев.

Заключение

  1. Налог ЕНВД ООО оплачивает в обязательном порядке, если использует данный режим.
  2. ЕНВД можно применять только по отношению к определенным видам работ.
  3. При данном режиме снижена налоговая нагрузка на организации, и не требуется уплата определенных налогов.
  4. Объектом налогообложения здесь служит вмененный доход. Его величина является базой для расчета налога.
  5. Порядок исчисления налога включает определение вмененного дохода и корректирующих коэффициентов.
  6. Величина ЕНВД зависит от базовой доходности и определенных показателей.
  7. Базовая доходность регламентируется местными властями и зависит от типа деятельности компании.
  8. Физические показатели устанавливают индивидуально для каждого типа работ.
  9. Расчет налога по ЕНВД 2017 для ООО осуществляется на основании показателей, установленных федеральными и региональными ведомствами.
Читайте так же:  Есхн - что это такое простыми словами

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при ЕНВД

Вопрос: Возможно ли снизить налоговую нагрузку для ООО в 2017 году?

Ответ: Если компания платит ЕНВД, то ей требуется перечислять и другие налоги согласно данному режиму. Снизить сумму вмененного налога можно за счет страховых взносов, которые были уплачены за сотрудников организации (ст.346.32 НК РФ). Всего допускается снижение суммы налога до 50%.

К страховым взносам, которые можно использовать для снижения налоговой нагрузки, относятся обязательные перечисления на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Использовать страховые взносы можно в том случае, если они фактически были уплачены в данном квартале. Здесь оказывает влияния, к какому промежутку времени относятся взносы. Если произошла переплата по данным взносам, то сумма налога снижается только на расчетную величину. Переплаченную сумму можно перенести на следующий период и в дальнейшем использовать для уменьшения ЕНВД.

Для уменьшения налога необходимо заполнить соответствующие графы в налоговой декларации. Данный документ сдается каждый квартал и отражает основную информацию по налогам.

Отчетность ООО по ЕНВД

Содержание статьи:

Виды отчетности

Компания, перешедшая на ЕНВД, автоматически принимает на себя обязательства по уплате единого налога и предоставлению соответствующей отчетности. Следует отметить, что после перехода налогоплательщик освобождается от обязанности по предоставлению некоторых отчетов, обязательных на общем режиме налогообложения.

Ежеквартально до 20-го числа, предприятие обязано сдавать в ИФНС по месту своей постановки на учет декларацию по ЕНВД. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕНВД]. Данный отчет заменяет собой декларацию по НДС, отчетность по прибыли.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

  • Для Москвы и Московской области:

+7 (499) 455-02-67

+7 (812) 317-18-65

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Дополнительная отчетность ООО на ЕНВД представлена следующими видами документов:

  1. Отчет по налогу на имущество — ежеквартально, до конца месяца.
  2. Декларация по транспортному налогу – до 1 февраля ежегодно.
  3. Земельный отчет – до 1 февраля ежегодно, авансовый расчет по земельному налогу подается за первый квартал, полугодие, девять месяцев в ИФНС.

Данные виды отчетности предоставляются при наличии у компании транспортных единиц, земельных участков или имущества, участвующего в деятельности предприятия.

Помимо указанных видов документации, какую отчетность сдает ООО на ЕНВД:

  • справки 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета 2-НДФЛ];
  • отчет по форме 6-НДФЛ – подается ежемесячно, до конца месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета 6-НДФЛ];
  • сведения о численности персонала – до 20 января, каждый год;
  • бухгалтерская отчетность ООО при ЕНВД предоставляется до 1 апреля.

Декларация по ЕНВД является обязательным и главным налоговым отчетом для вмененщиков. Порядок заполнения документа подробно описан в Письме ФНС России № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014 «О порядке заполнения декларации по ЕНВД».

Оптимальным способом заполнения отчета является использование специальной налоговой программы, которая позволяет сократить необходимые действия до минимума и произвести расчеты с максимальной точностью.

В отчете необходимо указать объект налогообложения, число сотрудников, количество единиц автотехники, размер площади торговой точки. Кроме этого важным моментом являются коэффициенты, с учетом которых рассчитывается налог. Коэффициент-дефлятор (К1) равен 1,798, а корректирующий коэффициент (К2) устанавливается местным отделением ИФНС.

В отчете также должны быть указаны все обязательные сведения о компании, ответственном лице. Декларация заверяется печатью ООО и подписью ответственного лица.

Срок и место сдачи отчетности

Отчетность ООО на ЕНВД в 2017 году так же, как и в прошлые периоды являются квартальными. То есть декларация по «вмененке» подается в налоговую инспекцию после окончания квартала до 20-го числа следующего месяца. Уплата налога осуществляется до 25-го числа.

В случае несвоевременного предоставления документации на предприятие могут быть наложены штрафные санкции в установленном порядке.

Сроки сдачи отчетности указываются в специальном налоговом календаре бухгалтера.

Оформленная и распечатанная декларация (либо электронная копия) подаются в отделение налоговой инспекции по месту постановки компании на учет. Данное требование является обязательными. При передаче документации в другое отделение поданная отчетность не будет считаться сданной.

Способы предоставления отчетности

При нахождении ООО на ЕНВД отчетность может быть представлена различными способами:

  1. При личном посещении ИФНС путем предоставления отчета в двух экземплярах в печатном виде. В итоге ответственное лицо получает один экземпляр отчета с отметкой о сдаче.
  2. Через почту. Ответственное лицо составляет отчет и отсылает его почтой с уведомлением и описью вложения. Датой сдачи декларации будет считаться день отправления письма.
  3. В виде электронного файла. Отчет формируется в специальной программе, заверяется электронной цифровой подписью и направляется посредством специальной системы документооборота на проверку. По факту получения документов из налоговой приходит уведомление о приеме декларации.

Электронное предоставление отчета является обязательным для компании, численность штата которой превышает 25 человек. Для этого необходимо обратиться в специальную фирму, оформить ЭЦП и приобрести программное обеспечение для возможности пользоваться системой электронного документооборота.

Порядок оформления и предоставления отчетности в ИФНС заключается в выполнении следующих действий:

  1. Подготавливаются данные бухгалтерской отчетности за отчетный период.
  2. При помощи специальной программы «налогоплательщик» формируется отчет, рассчитывается налог к уплате.
  3. Готовый отчет проверяется, распечатывается в двух экземплярах, заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера, ставится печать компании.
  4. Электронный файл с отчетом копируется на съемный носитель.
  5. Печатные варианты отчета и электронный файл передаются на проверку в ИФНС.
  6. После проверки ответственное лицо получает один экземпляр отчета с отметкой о сдаче.
Читайте так же:  Увольнение после отпуска по уходу за ребёнком

Пример по предоставлению отчетности ООО на ЕНВД

Кирилл оформил перевод своего ООО на ЕНВД. Закончился отчетный период, мужчина составил отчет в рукописном варианте и отослал в ИФНС по месту регистрации компании.

Через месяц Кирилл получил уведомление о наложении штрафа по причине непредставления обязательной декларации по ЕНВД. Когда руководитель обратился в ИФНС для получения разъяснений, инспектор ему сообщил, что законом не предусмотрено оправление налоговой документации по почте.

Кирилл проконсультировался с юристом и подал жалобу на действия сотрудника ИФНС руководству ведомства. В результате штрафные санкции с мужчины были сняты, а сотрудник инспекции получил выговор.

Заключение

В завершение можно сформулировать ряд выводов:

  1. Компания, применяющая ЕНВД, обязана предоставлять в ИФНС обязательные отчеты. Сроки подачи деклараций и расчетов оговорены в специальном календаре бухгалтера.
  2. Декларация по ЕНВД является главным отчетом и составляется в соответствии с порядком, указанным в письме ИФНС.
  3. Отчетность подается по месту регистрации компании в том виде, который закреплен законодательно.
  4. Декларации и расчеты могут быть переданы по почте, сданы лично и отправлены посредством системы электронного документооборота. Каждый из способов законен.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности ООО на ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Константин Сергеевич. Я являюсь руководителем ООО. С нового года предприятие было переведено на «вмененку» и, как я понял, нам, помимо основных отчетов, теперь нужно еще сдавать декларацию по ЕНВД.

Однако вопрос не в этом. Насколько мне известно мы обязаны также предоставить в ИФНС по окончании года бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении капитала и остальные приложения.

Подскажите, является ли обязательным представление и декларации по ЕНВД, и данных бухгалтерского учета? Можно ли сдавать что-то одно?

[3]

Ответ: Здравствуйте, Константин Сергеевич. Прежде всего следует отметить, что вопрос об обязательности предоставления тех или иных видов отчетности регулируется ст. 346.32 НК РФ. В данном положении указано, что при переходе на ЕНВД, предприятие обязано представлять декларацию по ЕНВД, а взамен освобождается от подачи таких отчетов, как: декларация по НДС, прибыль.

Таким образом вы можете не представлять указанные отчеты. Что касается бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, то сдавать в ИФНС их вы обязаны, однако для малых предприятий допускается замена всего списка отчетов, упрощенной формой бухгалтерской документации.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Налоги и платежи ООО в 2019 году

Все налоги и платежи для ООО можно разделить на три основные категории:

  1. Налоги и страховые платежи с зарплаты работников.
  2. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  3. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Налоги и страховые платежи с зарплаты работников

В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.) каждый работодатель обязан:

  • Исчислять и удерживать с доходов выплачиваемых сотрудникам НДФЛ. Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой службы, выступая в роли налогового агента.
  • Платить страховые взносы в ФНС и ФСС. Отчисления за работников делаются не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размера установленных тарифов (в 2017 году общая нагрузка по базовым тарифам составляет 30%).

Примечание: генеральный директор в ООО также считается работником. Поэтому даже если в организации нет других сотрудников, удерживать НДФЛ и перечислять страховые платежи с зарплаты гендиректора в любом случае нужно.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

По состоянию на 2019 год в России для ООО предусмотрено четыре налоговых режима (один общий и три специальных):

  • Общая система налогообложения – ОСН;
  • Упрощенная система налогообложения – УСН;
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждой системой налогообложения вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ООО

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.
  • Налог на игорный бизнес.

Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.

Источники


  1. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.

  2. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.

  3. Сборник постановлений пленума верховного суда СССР. (1924-1977 гг.) (комплект из 2 книг). — М.: Известия Советов народных депутатов СССР, 2016. — 822 c.
  4. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.
Ооо на енвд отчетность и налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here