Показатели рентабельности предприятия виды и формулы

Информационная помощь на тему: "Показатели рентабельности предприятия виды и формулы" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

Формула общей рентабельность

Понятие общей рентабельности

Конечной целью деятельности любого предприятия можно считать прибыль, которая представляет собой положительную разницу между получаемыми доходами и понесенным расходом.

Прибыль является абсолютным финансовым показателем, рассчитав который предприниматель может сделать вывод, что за определенный период его доходы покрыли расходы. При этом данный показатель не дает возможности провести оценку эффективности деятельности. В этом случае на помощь приходит формула общей рентабельности.

Проще говоря, рентабельность показывает, какой размер прибыли находится в каждом, потраченном предприятием рубле.

Формула общей рентабельности

Формула общей рентабельности в самом простом виде выглядит следующим образом:

Р = П / х * 100%,

Здесь Р— показатель рентабельности;

П — сумма прибыли;

х — показатель, для которого необходимо рассчитать рентабельность.

Показатель рентабельности выражается в процентах, поэтому результат от частного умножается на 100%.

Виды рентабельности

Расчет различных видов рентабельности имеет множество аспектов. Возможно рассчитать рентабельность любого показателя, начиная от ресурсов и заканчивая источниками их приобретения и затратами.

Существует несколько видов рентабельности, рассмотрим основные из них:

  • Рентабельность активов, которая призвана показатьсумму прибыли, которую возвращает каждый рубль, вложенный в имущество компании. Для расчета данного вида рентабельности прибыль необходимо соотнести с активами.

Формула общей рентабельности для расчета активов:

Ракт = П / СА * 100%

Здесь Ракт – показатель рентабельности активов;

П — сумма прибыли (прибыль для расчета может быть как чистая, так и прибыль от продаж, что зависит от расчетных целей);

СА — средняя стоимость активов предприятия расчетного периода.

Рентабельность активов можно посчитать как по активам вообще, так и по каждому из видов (внеоборотные, оборотные, рентабельность основных средств и др.)

При расчете, например, рентабельности собственного капитала, можно выяснить, насколько эффективно работают инвестиции.Общая формула рентабельности для суммарного определения рентабельности по всему капиталу выглядит так:

Ркап = П / К * 100%,

Здесь Ркап — показатель рентабельности капитала;

П — чистая прибыль (данный вид рентабельности рассчитывается исключительно в соответствии с чистой прибылью);

К— средняя величинакапитала в расчетном периоде.

Частным образом рассчитывается рентабельность заемного капитала:

Рзк = П / (ДО + КО) * 100%,

Здесь Рзк – показатель рентабельности заемного капитала,

П — сумма чистой прибыли;

ДО — суммадолгосрочных обязательств;

КО— сумма краткосрочных обязательств.

С помощью данного показателя отражается доходность каждого рубля заимствований.

Формула общей рентабельности продаж рассчитывается путем отношения прибыли к объему продаж. Эта формула показывает, какое количество прибыли находится в каждом рубле выручки.

Формула рентабельности продаж выглядит следующим образом:

Рпрод = П / ОП * 100%,

Здесь Рпрод— рентабельность продаж;

П — сумма прибыли;

ОП — объем продаж (выручки).

Для расчета рентабельности продаж может быть использована любая прибыль, в зависимости от того, какая информация нужна пользователям (валовая, операционная, чистая и др.).

  • Рентабельность продукции, которая является важнейшим показателем прибыльности, показывающим эффективности затрат и долю прибыли в каждом затраченном на производство рубле. Формула расчета рентабельности продукции представляет собойотношение прибыли к себестоимости продукции.

Примеры решения задач

Задание Предприятие«Стальресурс» имеет следующие показатели по работе за 2016 год период:

Сумма прибыли – 1 283 000 руб.

Объем продаж (выручка) – 180 000 руб.

Определить рентабельность собственного капитала предприятия.

Решение Общая формула рентабельности выглядит следующим образом:

R = П / ОП * 100%

R = 180 000 /1283 000 =0,14 (или 14%)

Ответ R=14%
Задание Определитьрентабельность собственного капитала предприятияпо данным бухгалтерии:

Сумма прибыли (стр. 2400 ОФР) – 57, 5 тыс. руб.,

Стр. 1300 баланса – 770 тыс. руб.,

Решение Показатель рентабельности собственного капитала можно определить по формуле:

ROE=(стр.2400 / стр. 1300) * 100%

ROE=(57, 6/770)= 0,0748 (или 7,48%)

Вывод. Можно сделать вывод, что каждый рубль денежных средств, который вкладывается в собственный капитал, обеспечивает прибыль в размере 7 копеек.

Коэффициенты рентабельности

Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает не только степень эффективности применения материальных, трудовых и финансовых ресурсов, но и использование природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, ее формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несет в себе каждая полученная денежная единица.

Рассмотрим основные показатели, характеризующие рентабельность деятельности организации:

Рентабельность является результирующим показателем эффективности деятельности любой компании, в общем виде коэффициенты рентабельности рассчитываются по формуле:

R = Прибыль (чистая, балансовая) / производственный показатель

Общая рентабельность – обобщающий показатель экономической эффективности предприятия, отрасли, хозяйства, равный отношению валовой (балансовой) прибыли, полученной за определенный период времени (обычно за год), к средней за этот период стоимости основных и нормативной доли оборотных средств.

Коэффициент общей рентабельности

Основной и самый распространенный показатель оценивающий прибыльность предприятия это коэффициент общей рентабельности. Данный показатель определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации товаров, работ и услуг, производимых предприятием:

КОР = прибыль (убыток) до налогообложения / выручка х 100%

КОР = стр. 140 / стр. 010 ф.2 * 100%

Коэффициент рентабельности продаж

Коэффициент позволяет определить, сколько прибыли компания имеет с каждого рубля выручки от реализации товаров, работ или услуг. Данный показатель рассчитывают как в целом, так и по отдельным товарным позициям.

КРП = прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж х 100%

КРП = стр. 050 / стр. 010 ф. №2 * 100%

Коэффициент рентабельности активов

Показатели рентабельности активов или его частей позволяют судить об эффективности вложений в ту или иную деятельность. В общем виде формула расчета коэффициента рентабельности активов имеет вид:

Читайте так же:  Содержание виноградных улиток в домашних условиях

Выбор применяемой формулы зависит от поставленных целей и предмета анализа. Т.е. формула по бухгалтерскому балансу, к примеру, для определения коэффициента рентабельности совокупного капиталаКАП) будет иметь вид:

ККАП = стр. 029 или 050 или 140 или 190 ф. №2 / [(стр. 300н.г. + стр.300к.г.)/2] х 100%

ККАП = стр. 2100 или 2200 или 2300 или 2400 / [(стр. 1600н.г. + стр.1600к.г.)/2] х 100%

Данная категория (рентабельность активов) включает в себя достаточно обширную группу коэффициентов таких как:

Коэффициент рентабельности чистых активов: КЧА = прибыль / сумма чистых активов х 100%.

Коэффициент рентабельности текущих активов: КТА = прибыль / текущие активы (или оборотные средства) х 100%.

Коэффициент рентабельности активов: КА = прибыль / среднегодовая валюта баланса х 100%.

Коэффициент рентабельности собственного капитала: КСК = прибыль / собственный капитал х 100%.

Коэффициент рентабельности производственных фондов: КПФ = прибыль / средняя величина производственных фондов х 100%.

Коэффициент рентабельности производства

Рентабельность производства позволяет оценить эффективность производства товаров, оказания услуг или выполнения работ.

Показатель позволяет определить какую прибыль получает компания с каждого рубля понесенных затрат.

КРЗ = балансовая прибыль (убыток) / себестоимость х 100%

КРЗ = стр. 050 / стр. 020 ф. №2 * 100%

С расчетом показателей рентабельности в соответствии с международными стандартами можно ознакомиться в этой статье.

Для обоснованных выводов по результатам расчета коэффициентов рентабельности необходимо также принимать во внимание следующее:

Временной аспект – коэффициенты рентабельности статичны, отражают результативность работы отдельного отчетного периода и не учитывают перспективную отдачу от долгосрочных инвестиций, поэтому при переходе на новые технологии их значения могут ухудшаться. В таких случаях необходимо оценивать показатели рентабельности в динамике./p>

Несопоставимость расчетов – числитель и знаменатель рентабельности выражены в «неравноценных» денежных единицах. Прибыль отражает текущие результаты, а сумма капитала (активов) складывалась в течение нескольких лет, является книжной (учетной) и не совпадает с текущей оценкой. Поэтому для принятия решений необходимо учитывать также индикаторы рыночной стоимости компании.

Проблема риска – высокая рентабельность быть может достигнута ценой рискованных действий, поэтому параллельно для полноценного анализа эффективности деятельности компании анализируют структуру текущих затрат, коэффициенты финансовой устойчивости, операционный и финансовый рычаги.

Формула рентабельности предприятия

Понятие рентабельности предприятия

Формула рентабельности предприятия применяется при анализе хозяйственной деятельности, с помощью нее можно провести сравнение показателя выбранного предприятия с другими.

Рентабельность отличается от абсолютных показателей (выручка, объем продаж), поскольку является относительным показателем.

В соответствии с тем, рентабельность чего нужно определить, выделяют несколько видов рентабельности предприятия:

  • Рентабельность продаж (продукции) – ROS (ROTR);
  • Активов (ROA);
  • Себестоимость (ROTC);
  • Инвестиций (ROI);
  • Персонала компании (ROL).

Формула рентабельности предприятия

Основной формулой определения рентабельности предприятия является следующая:

RO=(П/К)*100%

Здесь RO – показатель рентабельности,

П – сумма прибыли,

К – показатель, для которого необходимо определить уровень рентабельности.

Формула рентабельности предприятия рассчитывает итог в процентном соотношении, что помогает оценить эффективность деятельности.

Тип прибыли, который находится в числителе формулы рентабельности предприятия, может варьироваться. Чаще всего применяется прибыль от продаж (реализация) или чистая прибыль, но в некоторых случаях расчет проводится по валовой или операционной прибыли.

Информацию обо всех типах прибыли можно найти в отчете о прибылях и убытках (отчете о финансовых результатах).

Показатель, который находится в знаменателе формулы рентабельности предприятия, выражается встоимостном выражении, для него рассчитывается рентабельность.

Например, определяя рентабельность продаж, в знаменатель помещается показатель объема продаж, то есть выручка(TR). Выручку можно определить путем умножения цены на количество проданного товара:

Формула рентабельности предприятия по балансу

Большую часть видов рентабельности определяют при применении показателей бухгалтерского баланса. В нем можно подчерпнуть сведения о следующих элементах:

  • Активы предприятия,
  • Обязательства предприятия,
  • Сумма собственного капитала.

Все показатели, которые нужны при расчетах формулы рентабельности по балансу берутсяна начало и конец периода. Это способствует оценке результатов деятельности компании в динамике.

Рассчитывая рентабельность предприятия по бухгалтерскому балансу, применяются следующие показатели:

  • Сумма оборотных и внеоборотных активов;
  • Объемы инвестиций,
  • Стоимость собственного капитала и др.

Для правильных расчетов необходимо определить среднее арифметическое от сложения показателей начала текущего (окончанияпредыдущего) и по завершению текущего периода.

Например, при расчете рентабельностивнеоборотных активовиз баланса нужно взять сумму величинывнеоборотных активов на начало и конец периода, затем поделить эту сумму напополам.

Формула рентабельности предприятия повнеоборотным активам:

Здесь ROA(вн)– показатель рентабельности внеоборотных активов,

ПР – сумма прибыли,

ВнАнп, ВнАкп– внеоборотные активы на начало текущего (окончание предыдущего) периода.

Что показывает рентабельность предприятия

В общем виде формула рентабельности предприятия отражает сумму рублей (копеек) прибыли,которую приносит каждый рубль, вложенный в активы (ресурсы).

Например, формула рентабельности продаж читается следующим образом: сколькорублей будет находиться в каждом вырученном рубле.

Значение, которое вычисляется по формуле рентабельностивнеоборотных активов, отражает сумму (в копейках) прибыли от реализации, которую приносит каждый рубль, вложенный во внеоборотные активы.

Примеры решения задач

Задание Две компании А и Б отработали со следующими показателями:

Определить рентабельность компаний, сравнив их эффективность.

Решение Определимприбыль путем вычитания из выручки себестоимости:
  • А: 1,5 – 0,5 =1 млн. руб.;
  • Б: 2,4 – 1,2=1,2 млн. руб.

Рентабельность определяется делением прибыли на выручку (в процентном отношении):

Вывод. Прибыль компанииА выше, чемкомпании Б Но показатель прибыли – абсолютный показатель. Для определения большей эффективности следует рассчитать показатели рентабельности. Мы видим, что рентабельность компанииА в два раза превышает рентабельность компании Б.

Ответ Р (А) = 200%, Р (Б) = 100%, компанияАв два раза эффективней компании Б.
Задание Найтирентабельность предприятия по валовой прибыли. Есть следующие данные бухгалтерского баланса:
Читайте так же:  Перевозки пассажиров на микроавтобусе как бизнес

Валовая прибыль (строка 2100): 520 000 руб.

Выручка предприятия (строка 2110): 1 600 000 руб.

Финансовый словарь

Финансовый словарь — включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики. Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента. Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни.

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню:

Формулы показателей рентабельности

Рентабельность

Иногда нужно оценить экономическую эффективность. Вид данной оценки называется рентабельностью.

Рентабельность необходима каждому предприятию, так как именно она помогает удостовериться в том, что все ресурсы используются по максимуму и закупка новой продукции не несет убытки для организации, а помогает усиливать его экономику и увеличивать производство.

Теоретические основы понятия рентабельности организации

Если рассматривать рентабельность в общем смысле, то можно сказать о ней лишь то, что данное и измерение позволяет устанавливать прибыль предприятия и его убытки.

То есть в зависимости от коэффициента рентабельности можно определить, насколько хорошо работает организация. Например, рентабельное производство не несет убытков. Нерентабельное же наоборот – не приносит прибыли.

Показатели рентабельности

Рентабельность бывает разной. Она может оценивать не только все предприятие, но и отдельные его аспекты, такие как персонал, его средства, продукцию и т. д.

Так что нерентабельное производство в одной сфере может компенсироваться рентабельностью с другой стороны и в итоге приходить к равновесию.

Коэффициент общей рентабельности

Для начала, если вас заинтересовала рентабельность вашего производства, лучше всего отследить его обую рентабельность, так как это сразу позволит определить, насколько прибыльной является данная организация.

Общая рентабельность – самый распространенный коэффициент и его значением интересуется каждый владелец собственного предприятия.

Вычислить такой коэффициент довольно просто, нужно лишь поделить всю прибыль или же убыток без налогообложений (ПР) на выручку (В), умноженную на 100%.

[3]

Рентабельность реализованной продукции

После общей рентабельности переходя к рентабельности проданной продукции. Это помогает более точно определить будущее направление организации.

Такую рентабельность можно вычислить поделив прибыль или убыток от продаж (А) на выручку (В) умноженную на 100%.

Этот показатель необязательно рассчитывать в целом, можно посчитать и для каждой реализуемой продукции, чтобы получить более точный коэффициент.

Рентабельность основных средств

Для того чтобы определить насколько нужны вложения в ту или иную сферу для продвижения вашей организации достаточно вычислить рентабельность всех средств, вливаемых в них.

Для этого достаточно поделить прибыли или убыток (А) на капитал (Коп), умноженный на 100%. Также есть вторая разновидность формулы, она уже выглядит как деленая валовая прибыль на капитал, умноженный на 100%.

Формула выбирается не рандомно, а в зависимости от цели вычисления и анализа рентабельности. Также существуют и другие разновидности подсчета рентабельности активов, которые могут осуществить бухгалтеры предприятия.

Рентабельность персонала

Видео (кликните для воспроизведения).

Оценивать экономическую устойчивость организации, можно и обратив внимание на персонал. Рентабельность персонала позволит оценить, насколько хорошо используются трудовые вложения компании и нужно ли в них что-то изменять.

Посчитать данную рентабельность можно по специальной формуле, поделив общую прибыль фирмы (Общ) на среднюю численность всего задействованного персонала (Кол).

Такая рентабельность позволит определить не только экономическое состояние организации, но и возможность вливания дополнительных активов на ее развитие, что может быть весьма полезно.

Коэффициент базовой прибыльности активов

Активы предприятия всегда нужны, однако, следует заметить, что вливание средств в них стоит регулировать правильно, следовательно стоит подсчитывать рентабельность активов вместе с общей рентабельностью предприятия.

Данный коэффициент можно вычислить по формуле, выражающей отношение прибыли (ПР) к величине всех вместе взятых активов организации (Акт).

Рентабельность активов (ROA)

Рентабельность базовой прибыльности активов отличается от рентабельности обычных активов, так что для того, чтобы более точно оценивать экономическую устойчивость своего предприятия, стоит обратить внимание и на этот коэффициент, который можно вычислить поделив чистую прибыль на среднюю сумму активов помноженных на 100%.

Рентабельность собственного капитала (ROE)

Данная рентабельность вычисляется при отношении чистой прибыли (ЧПР) к собственному капиталу (СК), помноженному на 100%.

Рентабельность инвестированного, перманентного капитала (ROIC)

Этот коэффициент вычисляется по простой формуле, как и все остальные коэффициенты, относящиеся к рентабельности, достаточно вычислить отношение операционной прибыли (с вычетом налогов) (ОПП) к среднему капиталу за весь год (СРК).

Рентабельность задействованного капитала (собственный капитал + долгосрочные займы) (ROCE)

Данную рентабельность так же называют прибылью на инвестированный капитал, посчитать которую можно вычислив отношение прибыли (без учета процентов и налогов) (ПР) к задействованному капиталу (КОП).

Рентабельность суммарных активов (ROTA)

Рентабельность суммарных активов позволяет учесть, насколько экономически выгодны все активы.

Вычисляется такая рентабельность по формуле, характеризующей отношение прибыли (с вычетом налогов и процентов) (ПР) к активам предприятия (АП).

Рентабельность активов бизнеса (ROBA)

Это коэффициент рентабельности вычисляется отношением операционной прибыли (ОП) к сумме основных средств (СУМ) и требований к оборотному капиталу (ОБК).

Рентабельность чистых активов (RONA)

Формула, характеризующая рентабельность чистых активов выражается как отношение чистой прибыли отчетного периода (ЧП) к сумме основных средств (ОС) и чистого оборотного капитала (ЧОК).

Рентабельность производства

Для того чтобы вычислить рентабельность производства, достаточно поделить балансовую прибыль (БП) на сумму среднегодовой стоимости основных фондов (СФ) с величиной оборотных средств (ОС).

Рентабельность наценки

Данная формула выглядит как отношение разности продажной цены компании (ПЦ) и себестоимости продукции (СП) к себестоимости продукции (СП).

Рентабельность подрядных услуг

Вычисляется данное значение с помощью отношения между разницей затрат предоставленных подрядчиком работ (ПЗ) и затрат в случае их отсутствия (ОЗ) к случаю выполнения предложенных услуг (У).

Читайте так же:  Вменённый налог для ип

Коэффициенты рентабельности

Итак, если вы решили определить финансовые показатели вашей компании, то коэффициент рентабельности будет отличной возможностью выполнить это точно и качественно.

А благодаря тому, что можно использовать не только общий коэффициент рентабельности, но и вычислять по определенным аспектам, выполнение экономического плана можно сделать максимально эффективным.

Пример расчета рентабельности предприятия

Расчет рентабельности – несложное занятие, однако подходить к этому следует со всей серьезностью, потому приведем достоверный пример расчета, к примеру, внеоборотных активов.

Бухгалтерский учет содержит в себе все внеоборотные активы, которые можно при необходимости там посмотреть. Нам же нужно взять сумму начальных и конечных внеоборотных активов, а затем поделить их на два.

А для получения конечной рентабельности нужно вычислить отношение прибыли от реализации к полученному результату и умножить все это на 100%.

Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность предприятия нужно вычислять регулярно для того, чтобы быть полностью уверенным в экономической эффективности самой организации и в том, что она постоянно приносит прибыль, а не убытки.

Для анализа рентабельности достаточно применить общеустановленную формулу: отношение балансовой прибыли к сумме среднего значения стоимости внеоборотных активов со средним значением стоимости оборотных активов. Все показания должны быть сняты в период отчетности.

Анализ рентабельности на примере

Он сможет рассказать вам общую концепцию рентабельности и нерентабельности организации, а также достоверно показать это на примере, чтобы в следующий раз вы смогли выполнить данную операцию самостоятельно.

Однако следует заметить, что данную операцию должен быть в состоянии проделывать каждый бухгалтер.

И если вы понимаете, что ваш работник не разбирается в данной сфере и не может предоставить вам значения рентабельности вашего предприятия, скорее всего, вам нужно искать более квалифицированного специалиста, который сможет выполнить данную задачу самостоятельно.

Коэффициенты чистой, валовой и бухгалтерской рентабельности. Формула! Пример финансового анализа рентабельности для ОАО «Транснефть».

Коэффициенты рентабельности показывает прибыльность предприятия (организации) и являются важнейшими показателями для инвесторов и кредиторов в оценке финансового состояния и инвестиционной привлекательности.

Помимо распространенных коэффициентов рентабельности предприятия: коэффициент рентабельности активов (ROA), коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE), коэффициент рентабельности, коэффициент рентабельности инвестиций (ROI) и других есть дополнительные показатели, характеризующие результативность деятельности предприятия:

Коэффициент чистой рентабельности показывает, сколько чистой прибыли приходится на реализованную продукцию и услуги.

Коэффициент валовой рентабельности показывает, сколько приходится валовой прибыли на объем реализованной продукции.

Коэффициент бухгалтерской рентабельности показывает, сколько приходится прибыли до налогообложения на объем реализованной продукции.

Формулы расчета дополнительных коэффициентов рентабельности

Коэффициент чистой рентабельности = Чистая прибыль / Выручка от продаж продукции
Коэффициент чистой рентабельности = стр.190 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент валовой рентабельности = Валовая прибыль / Выручка от продаж продукции
Коэффициент валовой рентабельности = стр.029 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент бухгалтерской рентабельности = Прибыль до налогообложения / Выручка от реализации продукции
Коэффициент бухгалтерской рентабельности = стр.140 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Чем выше значения коэффициентов, тем эффективнее функционирует предприятие (организация), тем больше ее финансовая устойчивость и инвестиционная привлекательность.

Анализ коэффициентов рентабельности на примере ОАО Транснефть

На рисунке ниже показана сравнительная динамика коэффициента чистой рентабельности, коэффициента валовой рентабельности, коэффициента бухгалтерской рентабельности для предприятия ОАО «Транснефть».Анализ показывает снижающую тенденцию коэффициентов за последние 8 лет. Коэффициент чистой рентабельности и коэффициент бухгалтерской рентабельности с 2008 по 2011 года был постоянным, это говорит о том, что размер чистой прибыли и выручки от реализации продукции оставался постоянным. Размер рентабельности на 2011 год по всем трем коэффициентам составил 1% — это очень низкая рентабельность бизнеса.

Для предприятия конкурента ОАО «Газпромнефть» коэффициент бухгалтерской рентабельности равен 11%, коэффициент чистой рентабельности составляет 11% и коэффициент валовой рентабельности равен 20%. Несмотря на низкую рентабельность бизнеса для ОАО «Транснефть» кредитный рейтинг по S&P и Moody’s с 2009 года составляет «ВВВ». Это высокий рейтинг, финансово надежного предприятия. Такой высокий рейтинг предприятие получило вследствие своих огромных чистых активов, которые постоянно растут. И на 2011 год составляют более 400 млрд. руб. Можно на основе динамики проследить внутреннюю инвестиционную политику ОАО «Транснефть», которая направлена на увеличении доли имущественного комплекса и расширении производства и добычи.

Виды и показатели рентабельности. Методика расчета уровня рентабельности

Несмотря на то, что прибыль является важнейшим экономиче­ским показателем работы предприятия, она не характеризует эф­фективность его работы. Для определения эффективности работы предприятия необходимо сопоставить результаты (в данном случае прибыль) с затратами или ресурсами, которые обеспечили эти ре­зультаты. В качестве критерия эффективности работы предприятия выступают различные показатели рентабельности.

На практике наиболее часто рассчитываются следующие пока­затели рентабельности: рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного ка­питала, рентабельность производственных фондов, рентабельность инвестиций.

Рентабельность продукции отражает зависимость между при­былью от продажи продукции и ее себестоимостью. Она показы­вает относительный размер прибыли на каждый рубль текущих рас­ходов и определяется по формуле:

(28)

где

— рентабельность продукции;

— прибыль от продажи продукции;

Рентабельность продукции может быть рассчитана как по всему выпуску продукции, так и по отдельным видам продукции.

Рентабельность продаж определяется отношением прибыли от продажи продукции к выручке от продажи продукции:

(29)

где В — выручка от продажи продукции.

Этот показатель характеризует долю прибыли в выручке от продажи продукции.

Наиболее обобщающей оценкой эффективности, формирования прибыли является рентабельность активов (экономическая рента­бельность). Она характеризует общий уровень прибыли, получен­ной от использования всех активов предприятия. Расчет этого пока­зателя осуществляется по формуле

(30)

где Пб — бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения);

А — средняя стоимость всех используемых активов.

Читайте так же:  Образец трудового договора с работником

На основе этой формулы может быть определена и рентабельность отдельных групп активов предприятия, например внеоборотных и оборотных активов, а также отдельных их элементов (основных средств, запасов и т. д.). При расчете показателей рентабельности активов наряду с бухгалтерской прибылью может быть использована чистая прибыль предприятия.

Рентабельность собственного капитала характеризует верхнюю границу потенциального внутреннего развития предприятия. Каждому предприятию приходится находить оптимальное соотношение между использованием средств на потребление (нормой рас­пределения) и накопление (внутренними темпами роста), поэтому рентабельность собственного капитала можно представить как отношение чистой прибыли к величине собственного капитала:

(31)

где Пч — чистая прибыль предприятия;

СК — средняя величина собственного капитала.

[2]

Обратное соотношение, т. е. соотношение средней величины собственного капитала и чистой прибыли, представляет период окупаемости собственного капитала (Ток):

(32)

Важным показателем является рентабельность производственных фондов, которая рассчитывается отношением бухгалтерской (или чистой) прибыли к стоимости производственных фондов:

(33)

МОС — среднегодовая стоимость материальных оборотных средств.

Не менее значимым является также показатель рентабельности инвестиций.

Он характеризует прибыльность использования инвестиционных ресурсов в целом по предприятию. Расчет этого показателя осуществляется по формуле

(34)

где ВБ — средняя величина валюты баланса;

КО — средняя величина краткосрочных обязательств предприятия.

Рост отмеченных показателей в динамике является положитель­ной тенденцией и характеризует повышение эффективности функ­ционирования предприятия.

Основными путями повышения рентабельности на предприя­тии являются:

— снижение затрат на производство и реализацию продукции;

— наращивание объемов производства продукции;

— рост цен на продукцию в результате улучшения ее качества;

— улучшение использования производственных фондов;

— совершенствование структуры капитала и источников его формирования;

— повышение уровня организации производства и управления и др.

Вопросы по теме для самопроверки

1. Дайте определение прибыли.

2. Какие функции выполняет прибыль предприятия?

3. Назовите разновидности прибыли.

4. Каковы источники получения прибыли?

5. Каковы основные факторы роста прибыли?

6. Как рассчитывается чистая прибыль предприятия?

7. Назовите пути распределения и использования прибыли на предприятии.

8. Дайте определение понятия рентабельности.

9. Назовите основные показатели рентабельности и раскройте методику их расчета.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше. 8817 —

| 7171 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Виды и формулы расчета рентабельности

Главная цель любого бизнеса — приносить деньги инвесторам и владельцам. Другими словами, любой бизнес должен быть рентабельным. Что означает данное понятие и как правильно рассчитать рентабельность? Мы постараемся максимально раскрыть данное понятие в этой статье.

Основные определения

Давайте разберемся: что такое рентабельность простыми словами. Рентабельность — это показатель, означающий экономическую эффективность бизнеса. Зная данное значение можно понять, эффективно ли выстроена схема работы, есть ли возможность борьбы с конкурентами, правильно ли расходуются трудовые и экономические ресурсы.

Существует рентабельность и у некоммерческих организаций. Она показывает эффективность работы компании в целом, ее коэффициент полезного действия. У коммерческих организаций данный параметр означает соотношение затрат и прибыли. Грубо говоря, если по итогам года компания показывает прибыль, то она рентабельна.

Виды эффективности

Любой бизнесмен должен понимать, что в разных секторах экономики различная эффективность. Это означает, что существует несколько видов рентабельности и сравнивать их друг с другом будет неправильно.

  1. Рентабельность активов (оборотных и общих). Этот показатель показывает сколько средств привлек предприниматель или фирма для получения прибыли размером в один рубль. Для того чтобы получить данную характеристику, нужно посчитать соотношение полученной прибыли к стоимости общего числа активов. Обычно подсчет делается за определенный промежуток времени (квартал, год). По сути, рентабельность активов показывает, насколько эффективно они могут приносить доход.
  2. Общая рентабельность производства. Данный коэффициент показывает целесообразно ли вообще вести этот вид бизнеса. Для его определения необходимо разделить общие затраты на производство продукции на чистую прибыль, полученную после ее реализации. Для того чтобы повысить коэффициент, можно снизить затраты на производство, поднять цену на продукцию либо повысить эффективность компании.
  3. Общая рентабельность продукции. Для того чтобы ее найти, нужно разделить прибыль, полученную от реализации товаров на сумму расходов, потраченных на их производство. Зная данный коэффициент можно понять, выгодно ли производить определенный товар или лучше перестроиться на другие.

Также можно выделить и другие виды: рентабельность инвестиций, персонала и себестоимости.

Обратите внимание: при подсчете коэффициента рентабельности активов прибыль высчитывается без учета налогов. Для определения их привлекательности нужно разделить прибыль компании на стоимость задействованных активов за определенный период времени.

Как посчитать

Для того чтобы найти коэффициент эффективности предприятия, следует узнать его финансовые показатели. Сама рентабельность, которая отображается буквами RO, является относительным показателем. К абсолютным показателям относится прибыль, объем продаж товаров (услуг) и размер выручки. Помните, что проводить сравнение по абсолютным показателям нельзя, поскольку результат будет неточным. Необходимо сравнивать примерно равные предприятия по рентабельности — только так можно получить правильное представление о эффективности.

Для подсчета используется упрощенная формула рентабельности : RO=(Прибыль/Показатель)*100%. Здесь “Прибыль” означает общую прибыль от продажи товара/услуг. Допускается расчет на базе чистой, балансовой, валовой и операционной прибыли — данные показатели можно найти в бухгалтерских документах. Показатель — это тот пункт, рентабельность которого ищется. Он указывается в стоимостном выражении.

Давайте рассмотрим небольшой пример. Вам необходимо просчитать рентабельность продаж (ROTR). То есть в поле “Показатель” вы подставляете стоимостный объем продаж (выручку). Для того чтобы ее найти, нужно цену умножить на объем продаж (TR=P*Q).

Читайте так же:  Прием иностранных граждан на работу

Поиск коэффициента эффективности для предприятия

Как рассчитать рентабельность предприятия? Для этого вам нужно найти рентабельность себестоимости, которая обозначается ROTC (сокращение от returnontotalcost). Для этого применяется формула: ROTC=(ПР/TC)*100%. ПР это полученная прибыль. ТС — полная себестоимость. Для нахождения коэфициента ПР нужно воспользоваться формулой ПР=TR-TC, где TR это выручка (totalrevenue), а ТС — полная себестоимость. Чтобы найти ТС, нужно сложить все затраты на производство продукции: покупку сырья, зарплаты, коммунальные услуги, рекламу, складское хранение, аренду и пр. Полученный коэффициент ROTC показывает, сколько принесет один рубль, вложенный в производство товара.

Обратите внимание: коэффициент ROTC может рассчитываться конкретно по видам продукции, определенному цеху, филиалу, предприятию.

Расчет по балансу

Для того чтобы рассчитать эффективность по вышеуказанным формулам, необходимо получить нужные данные. Все они есть в бухгалтерском балансе. Давайте разберем, как рассчитывается рентабельность по балансу . Два раза в год в него вносят всю необходимую информацию об имеющихся активах и капитале компании. Для того чтобы подсчитать нужные коэффициенты, нужно использовать:

  1. Имеющиеся активы.
  2. Объем инвестиций.
  3. Размер капитала компании.

Получив данные значения, найдите средний показатель на начало и конец выбранного периода.

Давайте рассмотрим пример: нам нужно посчитать рентабельность внеоборотных активов. Изучите баланс и найдите соответствующие цифры на конец прошлого периода и начало нового. Сложите их и разделите на 2. Обычно в ведомостях размер внеоборотных активов указывается в разделе 1 строка 190. Чтобы посчитать рентабельность, воспользуемся формулой: RO(а.вн)=(ПР/(ВнАнп+ВнАкп)/2)*100%. Здесь ПР — полученная прибыль, ВнАнп – общая стоимость внеоборотных активов в начале нового периода, а ВнАкп – стоимость в конце прошлого периода.

Высчитав RO(а.вн) мы узнаем, какое количество копеек приносит один рубль, вложенный во внеоборотные активы.

Пример расчета для полноценного производства

Как узнать уровень рентабельности у производства? Достаточно просто, если у нас есть нужные показатели. Давайте возьмем для примера два разных производства: “Кварц” и “Протон”. Из баланса мы узнали следующие параметры:

Показатели в рублях Кварц Протон
TR (выручка) 2 000 000 3 000 000
ТС (себестоимость) 700 00 1 500 000

Находим прибыль от реализации для Кварца. Она равна ПР=TR-TC или 2 000 000-700 000= 1 300 000 рублей.

Находим прибыль от реализации у Протона. Она равна 3 000 000 — 1 500 000= 1 500 000 рублей.

Как видим, второе предприятие в абсолютных показателях работает эффективнее. Но действительно ли оно приносит больше прибыли? Давайте рассчитаем относительную рентабельность данных производств.

ROTC Кварца=(ПР/ТС)*100%. Или же в цифрах ROTC= (1 300 000/700 000)*100%=185%.

ROTC Протона=(1 500 000/1 500 000)*100%=100%.

Таким образом, рентабельность Кварца выше Протона на 85%, то есть первое предприятие в 1,85 раз эффективнее второго.

[1]

Обратите внимание: считать эффективность в абсолютных показателях неправильно, поскольку цифры не отображают истинного положения дел. Всегда считайте в относительных.

Как рассчитать эффективность инвестиций

Проще всего воспользоваться изучением методов индекса рентабельности. Их всего пять:

  1. Внутренняя норма рентабельности (IRR). Для нахождения используется формула IRR=(ЧТС/ТСи)*100%, где ЧТС это чистая текущая стоимость, а ТСи — стоимость первоначальных инвестиций.
  2. Индекс рентабельности (PI) — доход на единицу затрат.
  3. Чистый эффект (NPV). Для его нахождения нужно отнять от приведенной стоимости денежного потока общую сумму инвестиций.
  4. Коэффициент эффективности (ARR). Для его подсчета нужно воспользоваться формулой ARR= (TP+AO/CИ)*100%, где TP это чистая прибыль, АО — амортизационные отчисления, а СИ — общая стоимость инвестиций.
  5. Срок окупаемости инвестиций (PP) — это отношение стоимости инвестиций к среднему арифметическому числу денежного потока за определенный период.

Собственный капитал

В некоторых случаях необходимо рассчитать рентабельность собственного капитала. Данный параметр показывает чистую прибыль, полученную в сравнении с капиталом компании и обозначается аббревиатурой ROE. Его можно найти по формуле ROE=(TC/CК)*100%, где ТС — чистая прибыль, а СК — собственный капитал.

Этот коэффициент показывает насколько эффективно работали вложенные в производство деньги. Он может меняться в различных странах. К примеру, в Англии, Швеции или США ROE обычно равняется 10%, в России — 15-30%, в Китае — 12-17%.

Зачем все это нужно

Мы уже разобрались с тем, как считать коэффициент эффективности предприятий и бизнеса. Для чего это нужно? Чтобы найти порог рентабельности , который показывает какое количество продукции необходимо произвести или продать, чтобы выйти в ноль и покрыть свои расходы. Этот порог является важным показателем для инвесторов — он показывает устойчивость компании, ее способность рассчитываться с долгами и приносить прибыль.

Видео (кликните для воспроизведения).

Также рентабельность позволяет оценить эффективность работы всего предприятия, сравнив ее с конкурентами. Если вы не дотягиваете до их уровня, то нужно что-то менять, чтобы остаться на рынке.

Источники


  1. Прокуроры и адвокаты: Знаменитые процессы: моногр. ; Литература — М., 2014. — 608 c.

  2. Ромашкова И. И. Жилищное право; Питер — Москва, 2009. — 160 c.

  3. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.
  4. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.
Показатели рентабельности предприятия виды и формулы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here