В чём отличие прямых налогов от косвенных

Информационная помощь на тему: "В чём отличие прямых налогов от косвенных" с полным раскрытием тематики статьи от профессионалов.

sovetnik36.ru

Прямые налоги в отличие от косвенных относятся к обязательным платежам

Так, все казино или букмекерские конторы, которые имеют лицензию на ведение игорного бизнеса, должны выплачивать в казну государства определенный размер финансовых средств.

  • Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В нашей стране эти платежи пополняют свыше 30% от всего объема бюджетных средств. Сумма устанавливается в зависимости от цен на добываемое сырье. К примеру, налог на добычу нефти устанавливается пропорционально текущим ценам за баррель.

Другая группа тоже обеспечивает стабильный приток финансов в казну государство. Это налоги на доходы. К ним можно отнести:

  • Общегосударственный платеж от месячного дохода физического лица. Надо отметит, что в этом плане отечественные граждане находятся в боле профилированном положении, чем те же европейцы. В среднем от заплаты Россиянина удерживается всего 13%.
  • Взнос от прибыли юридических лиц.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

  • на добываемые полезные ископаемые – вычисляется на основе их стоимостного или натурального показателя, относится к федеральным налогам;
  • на игорный бизнес – применяется к казино, букмекерским конторам, тотализаторам, лицам, имеющим игровые автоматы, относится к налогам регионального типа.
  • На прибыль организаций – берется с юрлиц (иностранных, действующих в РФ, и российских), ведущих деятельность с применением классической налоговой системы, вычисляется в зависимости от полученного соотношения доходов и расходов за определенный временной период в размере 20% от результата финансовой деятельности;
  • На доходы физлиц – удерживается с доходов различного характера, получаемых конкретными гражданами (российскими и иностранными), подлежит поступлению в бюджеты регионального и местного типа.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Таким образом, все участники бизнеса, создающие добавленную стоимость, являются субъектами по данному виду налогообложения.В настоящее время процентная ставка по НДС составляет 18%. Для некоторых лицензированных видов деятельности законодательством предусмотрены налоговые льготы. Таможенные пошлины взимаются за ввоз товаров из-за рубежа, и их исчисление зависит от многих факторов, включая политические.Акцизные сборы взимаются только в сфере производства, на услуги данный вид налога не распространяется.
Существует перечень акцизных товаров, в частности, к ним относятся алкоголь и табачные изделия.

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

  • Прямой налог относится только к собственности.
  • Косвенные налоги накладываются на широкий спектр прав, привилегий и деятельности.

В этом смысле, налог на продажу имущества будет считаться косвенным налогом, а налог на фактически причитающееся имущество будет прямой.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

Процентная ставка по налогу на доходы зависит от вида дохода, например, из заработной платы удерживается 13%, а дивиденды, полученные от акций, облагаются по 15% ставке. Для индивидуальных предпринимателей и организаций, осуществляющих определенные виды деятельности, налоговым законодательством РФ предусмотрено несколько специальных режимов, которые позволяют единым налогом заменить сразу несколько видов налоговых платежей. Многие предприятия и индивидуальные предприниматели выбирают для своей деятельности такую разновидность налога на прибыль, как ЕНВД – единый налог на вмененный доход.Сущность ЕНВД заключается в том, что этот налог зависит не от фактической прибыли, которую получает ИП или организация, а от предполагаемого дохода, установленного (или вмененного) налоговой инспекцией.Виды деятельности, попадающие под режим ЕНВД, определяются законодательно на уровне местных властей.

Изучаем систему налогообложения: налоги прямые и косвенные!

Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС». НДС в этом случае является косвенным налогом. СОДЕРЖАНИЕ:

  • 1 Виды налогов (прямые и косвенные налоги)
    • 1.1 Различия прямых и косвенных налогов
      • 1.1.1 Примеры прямых налогов
      • 1.1.2 Примеры косвенных налогов

Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество. К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь.

К таким относятся:

  • Налоговые платежи, которые устанавливаются за пользование юридическими лицами движимого и недвижимого имущества. Его устанавливают в годовом выражении. Эти деньги напрямую идут в бюджет конкретного региона.
  • Налогообложение имущества физических лиц – обязывает граждан, владеющих земельными участками или жилым помещением выплачивать установленный государством ежегодный платеж.
  • Налог на транспорт. В отличие от остальных платежей пошлина изначально носила региональный характер. Это означает, что конкретные регионы по своему усмотрению правомочны изменить налоговую ставку или условия взимания платежа.
  • Налог от ведения игорного бизнеса.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Налог, это обязательное финансовое обязательство, подлежащее уплате государству. Налоговая система в основном делится на две большие категории прямого налога и косвенного налога, состоящие из различного характера налогообложения. Таблица: Основа для сравнения Прямой налог Косвенный налог Значение Прямой налог упоминается как налог, взимаемый с дохода и благосостояния человека, и оплачивается непосредственно правительству.

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика. Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств. Эксперты отмечают, что основным недостатком такой системы получения взносов в бюджет является возможность субъекта скрыть свои налоговые декларации.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

Существуют различные классификации налогов, в данном случае, мы будем рассматривать налоги прямые и косвенные.Прямые налоги находятся в зависимости от дохода всех категорий налогоплательщиков и удерживаются при образовании дохода или иных материальных благ. К ним относятся: налог с дохода, имущественные налоги, налог на прибыль и другие.Косвенные налоги обычно входят в стоимость приобретаемых нами товаров, и мы платим их, просто совершая покупку. Таможенные пошлины, акцизы, НДС – все это разновидности косвенных налогов.

Таким образом, существенное различие между прямыми и косвенными налогами заключается в том, что первые зависят от дохода и взимаются при его образовании, а вторые не зависят от дохода и включены в стоимость товаров и услуг.Если говорить просто, то прямые налоги – это налоги на доходы и имущество, а косвенные налоги – на товары и услуги.

Читайте так же:  Разведение и содержание куропаток в домашних условиях

Изучаем систему налогообложения: налоги прямые и косвенные!

Инфляция Прямой налог помогает в снижении инфляции. Косвенные налоги способствуют инфляции. Взимается с Лица, ИП, компания, фирма Потребители товаров и услуг. Действие Прогрессирующий Регрессивный Определение прямого налога Прямым налогом облагаются доход и богатство человека, и оплачивается непосредственно правительству, бремя такого налога не может быть сдвинуто. Налог носит прогрессивный характер, т.е. возрастает с увеличением дохода или богатства и наоборот. Он облагает по платежеспособности человека – налог взимается с более богатых людей. Налог взимается и собирается либо центральным правительством или местными органами.

28. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Отличие прямого налога от косвенного.

Различные налоги неодинаково действуют на отдельные группы экономических агентов, кроме того, они по-разному взимаются. Существует несколько классификаций видов налогов:

Виды налогов по объекту:прямые;косвенные.

Виды налогов по субъекту:центральные;местные.В России существует трехуровневая система:федеральные налоги, устанавливаются федеральным правительством и зачисляются в федеральный бюджет;региональные налоги, находятся в компетенции субъектов федерации;местные налоги, устанавливаются и собираются местными органами власти.

Виды налогов по принципу целевого использования:маркированные;немаркированные.

Виды налогов по характеру налогообложения:пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает).

Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции (работ, услуг):земельный налог;налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, сборы за использование природных ресурсов;налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг):НДС;акцизы;экспортные тарифы;налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты:налоги на прибыль, имущество предприятий, рекламу;целевые сборы на содержание, благоустройство и уборку территории;налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы;сбор на нужды образовательных учреждений;сборы за парковку автомобилей;налоги, расходы по которым покрываются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. К этой группе относится часть местных налогов: налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники, лицензионный сбор за право торговли, сбор со сделок, совершаемых на биржах, налог на строительство объектов производственного назначения в курортных зонах и др.

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество. Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.

Классическое требование к соотношению систем косвенного и прямого налогообложения таково: фискальную функцию выполняют преимущественно косвенные налоги, а на прямые налоги возложена в основном регулирующая функция. В данном случае фискальная функция — это, в первую очередь, формирование доходов бюджета. Регулирующая функция направлена на регулирование посредством налоговых механизмов воспроизводственного процесса, темпов накопления капитала, уровня платежеспособного спроса населения. Регулирующий эффект прямых налогов проявляется в дифференциации налоговых ставок, льготах. Посредством налогового регулирования государство обеспечивает баланс корпоративных и общегосударственных интересов, создает условия для ускоренного развития определенных отраслей, стимулирует увеличение рабочих мест и инвестиционно-инновационные процессы. Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса и посредством этого влияния могут содействовать или препятствовать производству. От налогов зависит соотношение издержек производства и цены товаров.

В чем отличие прямых налогов от косвенных?

Прямые налоги взимаются государством непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков. Их объектом выступают доход (зарплата, прибыль, процент и т.п.) и стоимость имущества (земли, дачи, дома, машины).

Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. В отличие от прямых, косвенные налоги не связаны с размерами доходов или стоимостью имущества налогоплательщиков. Косвенные налоги выступаю в трех видах: акцизы, фискальные (монопольные) налоги, таможенные пошлины.

Акцизами облагаются, как правило, товары массового производства (спиртные напитки табак, соль, сахар, спички и др.), а также различные коммунальные, транспортные и другие услуги, имеющие широкое распространение (телефон, транспортные перевозки, авиа- и железнодорожные билеты, демонстрация кинофильмов). В большинстве развитых стран косвенные налоги на товары и услуги внутреннего рынка обеспечивают около четверти всех налоговых поступлений в бюджет. Индивидуальные или выборочные акцизы взимаются по твердым ставкам с единицы товара. Их плательщиками являются потребители данных подакцизных товаров и услуг.

В большинстве стран после второй мировой войны в дополнение к индивидуальным были введены универсальные акцизы. Примером может служить налог на добавленную стоимость. Последний взимается с части стоимости, добавленной на каждой стадии производства или обращения, т.е. налог на приобретенные полуфабрикаты вычитается из налога на изготовленную продукцию, разница уплачивается в бюджет.

И все же налог на добавленную стоимость с его высокими, особенно в нашей стране, ставками ведет к всеобщему росту цен и усиливает тяжесть косвенного налогообложения, особенно для малообеспеченных групп населения. Ведь в структуре их потребления доля товаров широкого повседневного спроса выше, чем в бюджете людей с высокими доходами, а акцизными налогами облагаются, как правило, именно товары массового спроса. Ставка налога на добавленную стоимость может быть единой для всех видов товаров и услуг или дифференцированной по социальным или иным признакам (например, более низкой на товары детского ассортимента и более высокой на остро модные молодежные товары).

Фискальные (монопольные) налоги пополняют казну за счет косвенного обложения товаров массового спроса, производство и реализация которых монополизированы государством. Возник этот налог из «регалии», т.е. присвоения государством исключительного права на какой-либо вид деятельности. Например, еще с петровских времен существует в России монополия государства на производство спиртных напитков. Накануне антиалкогольной компании этот вид монопольной государственной деятельности обеспечивал поступление в бюджет более трети его суммы. Практически всегда объектом государственной монополии в России было также производство и продажа изделий из меха и золота, пользовавшихся спросом и на внешнем, и на внутреннем рынке.

Читайте так же:  Производство кормов для кошек и соба как бизнес

Таможенные пошлины — это косвенные налоги на импортные, экспортные и транзитные товары, т.е. пересекающие границы страны. Они уплачиваются всеми, кто осуществляет внешнеторговые операции. В зависимости от тех целей, которые преследует государство, таможенные пошлины подразделяются на фискальные, протекционистские, антидемпинговые и преференциальные.

Фискальные таможенные пошлины преследуют очевидную цель — рост бюджетных доходов, о чем говорит само их название.

Политика государства в тех случаях, когда оно хочет защитить своих предпринимателей от иностранной конкуренции, поддержать высокий уровень цен на их продукцию в своей стране, называются протекционизмом. Осуществляется она с помощью протекционистских таможенных пошлин, защищающих вн0утренний рынок от проникновения импортных товаров. Правда, такая политика может оказать медвежью услугу оберегаемой от конкуренции экономике. Так, ограничение ввоза японских автомобилей на американский рынок в ходе так называемой автомобильной войны привело к тому, что автомобильная промышленность США оказалась отброшенной на десятилетие от уровня современных технологий, что привело к утрате прежних позиций в конкуренции не только на мировом, но и на внутреннем рынке.

Демпинг — бросовый экспорт, т.е. продажа товаров на иностранном рынке по искусственно пониженным, бросовым ценам. Такие действия преследуют цель вытеснить конкурентов из других стран или разорить экономику той страны, в которую товары по этим ценам ввозятся. Чтобы защитить национальную экономику, государство вводит антидемпинговые пошлины, с одной стороны, с другой — старается создать условия для развития собственной экономики.

Преференциальные (льготные) пошлины устанавливаются на какой-либо определенный вид товара, во ввозе которого страна заинтересована (например, новые технологии), или на весь импорт из той или иной страны по договору (в этом случае, как правило, преследуются какие-то политические цели).

Мировая практика налогообложения выработала и использует множество форм прямых и косвенных налогов. Они различаются по объектам, источникам, формам взимания. Это позволяет учесть все многообразие возможных доходов — платежеспособность, т.е. материальное положение разных групп населения, смягчить психологически общее бремя налогов, более гибко воздействовать на общественное производство, его структуру, темпы роста.

Разница между прямым и косвенным налогом

В соответствии с одним из распространенных подходов, налоги могут классифицироваться на прямые и косвенные. В чем сущность тех и других?

Факты о прямых налогах

К прямым относятся налоги, взимающиеся непосредственно с того субъекта, которому юридически принадлежит налогооблагаемая база (доходы или активы), и фактически выплачивающиеся им же.

Примеры прямых налогов, установленных российскими законами: подоходный, на прибыль организаций, на имущество, на добычу полезных ископаемых.

Расчет прямых налогов осуществляют непосредственно плательщик или государственные органы, отвечающие за сбор соответствующих платежей в бюджет. В России это ФНС, представленная территориальными структурами в регионах и муниципалитетах.

Факты о косвенных налогах

К косвенным относятся налоги, которые, как и прямые, взимаются с субъекта, владеющего налогооблагаемой базой, но фактически уплачиваются за счет средств других лиц.

Один из самых распространенных косвенных налогов в России и в мире — НДС. Его должны уплачивать продавцы товаров и сервисов (в тех случаях, когда они не освобождены от соответствующей обязанности законом) с выручки, полученной за каждую сделку. Однако, как правило, фирмы включают НДС в структуру отпускной цены товара — получается, что НДС фактически уплачивает покупатель.

Как считают некоторые экономисты, к косвенным можно причислить, в принципе, любые налоги, что начисляются на доходы фирмы от продаж, — поскольку их производитель так или иначе закладывает в отпускную стоимость товара.

Однако НДС уплачивается безусловно — с любой выручки от продаж, в то время как остальные налоги зависят также и от расходов. И если они будут равны издержкам, то, возможно, никаких платежей в бюджет фирме не понадобится вносить в принципе. В результате фактической уплаты налога покупателем может не происходить — поскольку суммы, которые он перечисляет продавцу, используются только для покрытия расходов фирмы, но не для последующего их внесения в бюджет. Поэтому данная точка зрения — о правомерности отнесения к косвенным любых налогов, включаемых в отпускную стоимость товаров, — не слишком популярна, хотя и в некоторой степени логична.

Можно отметить, что расчет косвенных налогов практически всегда осуществляет владелец налогооблагаемой базы — это его обязанность, установленная законодательством. Государственные органы, контролирующие сбор налогов (например, ФНС), только лишь проверяют корректность исчисления и своевременность внесения соответствующих платежей в бюджет.

Главное отличие прямого налога от косвенного — в том, что первый уплачивается и де-юре, и де-факто владельцем налогооблагаемой базы. В свою очередь, косвенные налоги де-юре уплачиваются владельцем налогооблагаемой базы, но де-факто — другими лицами, чаще всего покупателями товаров или услуг.

При этом те налоги, что включаются в отпускную стоимость товара, но исчисляются с учетом размера налогооблагаемой базы, не всегда могут рассматриваться как косвенные, поскольку при их определении имеет значение величина расходов. Однозначно косвенным является НДС — он должен быть уплачен предприятием в той же сумме, в какой получен от покупателя.

Определив, в чем разница между прямым и косвенным налогом, зафиксируем основные выводы в небольшой таблице.

Контрольная работа

по дисциплине: «Налоги и налогообложение»

на тему: «Вариант 2»

студент(ка) 5 курса

Специальность Финансы и кредит

Специализация Г М Ф

В чем отличие прямых

налогов от косвенных? 3

Как влияют налоги на владельца капитала? 16

А. Изменяют его личное потребление.

[1]

Б. Контролируют процесс производства.

В. Расширяют рыночные связи

Г. Заставляют расширять коммерческую деятельность.

Кто признается налоговым агентом?

А. Налоговые агенты – сборщики налогов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Б. налоговые агенты аналогичны налогоплательщикам.

В. Лица, обязанные исчислять, удерживать у налогоплательщика сумму налога и перечислять ее в бюджет.

Г. лица, осуществляющие учет налогоплательщика.

Какие существуют методы уплаты налогов?

А. Наличными и гербовыми марками.

Б.Наличный и безналичный.

В. Наличный, безналичный, гербовыми марками, продукцией произведенной плательщиком.

Список используемой литературы 17

1.В чем отличие прямых налогов от косвенных?

В результате реформы налоговая система России строится на сочетании прямых и косвенных налогов. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, косвенные включаются в виде надбавки на цену товара или тарифа на услуги и оплачиваются потребителем. Использование в единой системе разнообразных по объектам обложения и методам исчисления прямых и косвенных налогов позволяют государству полнее реализовать на практике все функции налогов: под налоговым воздействием оказывается и имущество предприятий, создающее материально – техническую основу их деятельности, и потребляемые в производстве разные виды ресурсов, и рабочая сила, и получаемый доход.

Читайте так же:  Образец приказа о переносе отпуска

Важным свойством налогов является участие в образовании цены. Прямые налоги закладываются в цену на стадии производства, т.е. у производителя, косвенные — только на стадии реализации и как надбавка к цене товара. Так, подоходный налог уплачивается при получении дохода, налог на имущество выплачивают собственники определенных видов имущества (сбережений). Косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины), хотя и по-разному попадают в бюджет, в конечном итоге оплачиваются потребителем товаров, работ, услуг, в цену (тариф) которых включаются эти налоги.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика.

В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством (прямая связь). Налогоплательщик сразу чувствует тяжесть налогового гнета: он представляет себе размер общего бремени налогов, так как они зависят от величины дохода, семейного положения, вида коммерческой деятельности. Отличительная особенность прямого налога – относительно сложный расчет его суммы.

Примером прямого налогообложения в российской налоговой системе могут служить такие налоги, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество как юридических, так и физических лиц и ряд других налогов. В данном случае основанием для обложения служат владение и пользование доходами и имуществом.

Ниже рассмотрим некоторые примеры прямых налогов и их ставки.

Понятие и функции прямых налогов, их отличие от косвенных налогов

Налоги — это главный источник доходной части федерального бюджета. Под налогом понимается «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» (ст. 8 п. 1 НК РФ). Налог, как правило, установлен законодательством и осуществляется плательщиком в определенном размере и в определенный срок. Эти суммы зачисляются в бюджет соответствующего уровня и обезличиваются в них. Этим налоги отличаются от всевозможных сборов, которые тоже в обязательном порядке безвозмездно уплачиваются плательщиками в бюджет, но при этом должны использоваться только на те цели, ради которых они взимались.

Существуют три основных функции налогов:

Фискальная — состоит в формировании государственных финансов, которые обеспечивают содержание государства и местного самоуправления. Через фискальную функцию государство обеспечивает:

  • — достижение баланса между расходами и доходами бюджетов;
  • — равномерное распределение налоговых поступлений по звеньям бюджетной системы;
  • — повышение уровня социальной инфраструктуры в стране и в каждом отдельном регионе;
  • — выполнение функций и задач государства;
  • — сохранение социальной стабильности.

Регулирующая — проявляется через налоговый механизм — налоговые ставки, льготы, способы налогообложения, в совокупности регулирующие темп и пропорции экономического роста, оказывающие влияние на производство, создающие условия для стимулирования или сдерживания темпов развития определенных отраслей или регионов, усиления или ослабления накопления капитала.

Распределительная — с помощью налогов регулируется перераспределение национального дохода и решаются основные социальные задачи государства.

[3]

Характерные черты налога как платежа:

  • — обязательность;
  • — индивидуальная безвозмездность;
  • — отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
  • — направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований.

С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции и капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат: железные дороги и автострады, добывающие отрасли, электростанции и прочее.

В условиях острой конкуренции, свойственной рыночной экономике, налоги становятся важным инструментом независимого контроля за эффективностью финансово-хозяйственной деятельности.

Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг).

В Российской Федерации действует следующая система основных прямых налогов:

  • 1. Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц (налог на прибыль предприятия, налог на имущество предприятия и другие);
  • 2. Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (подоходный налог с населения, поимущественный налог с населения, налог на владельцев транспортных средств и прочие).

Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот, окончательным плательщиком прямых налогов является владелец имущества (дохода).

В чём отличие прямых налогов от косвенных

  • 13-03-2019
  • FinFex

В чём отличие прямых налогов от косвенных

В данной статье доступным языком рассказываем, чем отличаются прямые налоги от косвенных. Эти виды обязательных платежей, предусмотренных законодательно, составляют основу экономической системы Российской Федерации и уплачиваются всеми налоговыми резидентами страны. Разберём их основные особенности, разновидности и отличия между собой.

Принципиальное различие прямых и косвенных налогов

Формирование бюджета Российской Федерации основывается на взимании с граждан двух разновидностей обязательных сборов: прямых и косвенных. Если о существовании первых известно всем гражданам и резидентам государства, то о существовании косвенных некоторые даже не подозревают. Понять, в чём состоит разница между двумя этими разновидностями этих обязательных сборов, несложно.

Ответ на вопрос о различиях двух видов сборов кроется уже в их названии. Прямые сборы уплачиваются за какие-либо объекты собственности (деньги или имущество), напрямую и самостоятельно налогоплательщиком, а косвенные — за оказание каких-либо услуг, но не напрямую, а путём включения их в стоимость продукции или оказания услуг.

Формирование бюджета Российской Федерации основывается на взимании с граждан двух разновидностей обязательных сборов.

Краткая характеристика прямых налоговых сборов

Прямыми называются те обязательные платежи в бюджет, которые человек или организация уплачивают напрямую и самостоятельно. Исключение составляет налог на доходы физических лиц — в соответствии с современными требованиями закона его уплачивает работодатели из средств, заработанных сотрудником. Своевременная уплата прямых сборов — обязанность плательщика, за невыполнение которой его ожидают штрафные санкции. Прямыми обязательными платежами облагаются конкретные объекты:

  • имущество (земельные участки, недвижимость);
  • транспортные средства (автомобили, мотоциклы, лодки);
  • доходы и прибыль (заработная плата, доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг или вкладов).

Наиболее наглядное отличие прямых налогов от косвенных состоит в том, что граждане, предприниматели и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением соответствующей декларации, ежегодно или ежемесячно (для НДФЛ).

Краткая характеристика косвенных налогов

Эта разновидность налогов также занимает весьма значительное место в формировании бюджета государства. Некоторые граждане не знают или «забывают» о существовании таких обязательных взиманий по той причине, что уплачивают их не напрямую, а в совокупности со всей стоимостью приобретения. Отсюда и происходит название разновидности подобных сборов.

Читайте так же:  Проверка подлинности больничного листа по номеру онлайн

Косвенный платеж включается в конечную стоимость продукции и оказываемых услуг. Самым распространённым косвенным платежом является НДС — налог на добавленную стоимость. Его большинство граждан России уплачивают почти ежедневно — 18% цены от большинства товаров приходится как раз на этот обязательный сбор.

Косвенный платеж включается в конечную стоимость продукции и оказываемых услуг.

Разновидности прямых и косвенных сборов

Теперь, когда вам известно, в чем различие между прямыми и косвенными налогами, полезно узнать, какие есть разновидности этих обязательных платежей в бюджет. Ниже мы перечислим и кратко охарактеризуем самые важные сборы, которые уплачиваются гражданами России.

Разновидности прямых налогов

Современным российским законодательством приняты следующие прямые налоги:

  1. Подоходный или НДФЛ, а также налог на прибыль. НДФЛ составляет 13% всей суммы дохода для налоговых резидентов страны и 30% для нерезидентов. Ставка налога на прибыль для предпринимателей и организаций зависит от выбранного ими режима налогообложения.
  2. Земельный налог взимается с сельскохозяйственных и иных наделов, находящихся во владении человека или организации. Размер сбора составляет от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости надела (зависит от категории). Уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчётным.
  3. Имущественный налог уплачивается с недвижимости, оформленной в собственности плательщика (включая доли и объекты незавершенного строительства). Его размер также связан с кадастровой ценой объекта. Рассчитывать сумму сбора самостоятельно нет необходимости — федеральная налоговая служба доводит информацию о размере платежа до каждого налогоплательщика. Подлежит уплате также до 1 декабря.
  4. Транспортный сбор — зависит от мощности автомобиля. Уплачивается владельцами транспортных средств до 1 декабря.

Разновидности косвенных налогов

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Сумма этого платежа включается продавцом в конечную стоимость товара. Потребитель уплачивает этот сбор приобретая товар, а продавец перечисляет его в бюджет. Наиболее распространённой для большинства товаров является ставка в размере 18%, но для отдельных категорий предусмотрены так называемые сниженная 10% и «нулевая» ставки.
  2. Государственные пошлины — регистрационные, таможенные, судебные, гербовые. Уплачиваются при пользовании услугами государственных и муниципальных органов власти.
  3. Акцизы — на алкоголь (спиртосодержащую продукцию), табак и лекарственные средства. Также включаются в цену продукции и уплачиваются покупателями.

Оба вида сборов играют важную роль в формировании бюджета страны в примерно равном соотношении.

Различия между налогами наглядно

Основные различия между прямыми и косвенными налогами наглядно удобно схематично представить в форме таблицы, отображающей все основные особенности обязательных платежей в бюджет.

Заключение

Отличие между прямыми и косвенными налогами очевидно: первые начисляются и уплачиваются напрямую, вторые — включаются в стоимость товаров и услуг. Оба вида сборов играют важную роль в формировании бюджета страны в примерно равном соотношении.

Прямые и косвенные налоги

Статьи по теме

Обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет можно разделить на прямые и косвенные налоги. Такое разделение позволяет упорядочить платежи, обеспечить оптимальное распределение нагрузки на плательщиков и налоговый контроль.

Налоги — обязательные платежи, которые уплачиваются гражданами и юридическими лицами в бюджет с целью формирования его доходной части, могут быть классифицированы по разным признакам. В статье рассмотрим подробнее разделение платежей на прямые и косвенные.

Прямые и косвенные налоги: примеры

Этот тип платежей возникают там, где есть доход и иные материальные блага (недвижимость, транспорт, природные ресурсы). В случае прямого налогообложения суммы платежей поступают непосредственно от плательщика (прямо) в бюджет. Смотрите таблицу примеров.

Имущественный
Земельный Взимается с организаций и граждан, у которых есть земельные наделы на праве собственности, праве постоянного или бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Участок должен соответствовать критериям ст. 389 кодекса. Транспортный
  • с наследства и дарения;
  • на ведение игорного бизнеса; промысловый;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • водный;
  • подомовой и т.д.

Объект налогообложения в данном случае определяют индивидуально с учетом льгот. Зависят от доходов и финансового положения плательщика

На прибыль Плательщики — юридические лица. Сумма прямо пропорциональна финансовому результату деятельности компании (гл. 26 НК). НДФЛ Начисляется на совокупный доход физических лиц, в т.ч. предпринимателей (ст. 217 НК). Уменьшается на сумму подтвержденных расходов.

Косвенные налоги: что это, примеры

Косвенные налоги входят в стоимость приобретаемых товаров, работ, услуг и устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу. Оплачивает эту надбавку покупатель в момент совершения покупки, а перечисляет средства в бюджет продавец из выручки. Продавец выступает агентом (посредником) в процессе перечисления денег полученных им в счет уплаты налога государству.

[2]

Универсальные (устанавливаются на весь объем реализации)

Уплата НДС происходит на всех стадиях производства и реализации. На ставку налога влияет категория товара.

(устанавливаются на определенные виды товаров — подакцизную продукцию)

Разница между прямым и косвенным налогам

Налог — это обязательный денежный сбор или какой-либо другой вид сбора, который обычно налагается правительством или муниципалитетом на индивидуальные доходы, прибыль бизнеса или добавляется на некоторые товары, которые покупают потребители. Деньги, полученные путем налогообложения, используются для финансирования различных государственных расходов, в том числе больниц и строительства инфраструктур среди других. Прямые и косвенные налоги включают некоторые налоги, взимаемые правительством. Однако существуют существенные различия между прямыми и прямыми налогами, как обсуждается ниже.

Читайте так же:  Автономные мойки высокого давления как бизнес

Что такое прямой налог?

Прямой налог — это деньги, выплачиваемые непосредственно внушительной власти, которая большую часть времени принадлежит правительству или муниципальному органу. Примерами прямых налогов являются налог на прибыль, корпоративные налоги, налоги на имущество и подарочные налоги.

Что такое косвенный налог?

Косвенный финансовый сбор, взимаемый посредником от конечного носителя стоимости. Затем посредник подает налоговую декларацию позже и подает собранную сумму налагающему полномочия или правительству. Некоторые из примеров косвенных налогов включают налог на добавленную стоимость, центральный налог, таможенную пошлину, налог на услуги и налог на операции с ценными бумагами.

Разница между прямым и косвенным налогам

  1. Природа

Одним из основных различий между прямым и косвенным налогом является то, что прямой налог является прогрессивным, а косвенный налог — регрессивным. Это означает, что прямой налог увеличивается с суммой, доступной для налогообложения, в то время как косвенный налог уменьшает сумму, доступную для налогообложения. Люди поэтому разработали концепцию, что косвенные налоги являются плохо и ориентированы на людей, обескураживающие работать трудно, а косвенные налоги хороши, потому что они побуждают людей тратить больше, чтобы они могли быть избавлены значительную сумму денег в отношении их способности расходов.

  1. Заболеваемость и влияние

Второе отличие состоит в том, что прямые налоги происходят и воздействуют на одного человека, в то время как косвенные налоги происходят от другого человека, тогда как влияние ощущается другим. Это связано с тем, что прямые налоги взимаются с дохода физического лица, дохода компании или от налогов или собственности. С другой стороны, косвенные налоги получаются от лица, которое не является конечным носителем стоимости. Индивидуальный сбор косвенных налогов выступает в качестве посредника с единственной целью сбора налогов и последующего предоставления их правительству.

Третье отличие состоит в том, что можно уклоняться от уплаты прямых налогов, в то время как трудно уклониться от уплаты косвенных налогов. Люди могут не раскрывать свои доходы и тем самым не платить налоги на прибыль. Более того, у организаций есть определенные стратегии, которые они используют, чтобы они могли уклоняться от прямых налогов правительству, например, объявляя нулевую прибыль, выплачивая большую часть своей прибыли в виде дивидендов или имея огромные займы по займам, на которые правительство вынуждено не платить налоги. Однако для отдельных лиц или организаций сложно уклониться от уплаты косвенных налогов, поскольку они привязаны к большинству товаров и услуг, которые покупают люди. Это означает, что каждый раз, когда человек покупает продукт или услугу, он или она платит косвенный налог.

  1. Передача бремени

Существует глубокая разница в том, что прямые налоги не могут быть переведены, в то время как косвенные налоги могут быть перенесены с одного человека на другого. Сложно перекладывать обязательства по подоходному налогу с одного человека на другое или с одного человека на другого, что означает, что в конечном счете он будет платить за эти расходы. Это не то же самое для косвенных налогов, которые могут быть легко перенесены или перенесены с одного человека на другого. Розничная розетка, которая взимается с налога на добавленную стоимость со стороны правительства, переносит эту нагрузку на конечного потребителя продуктов, поэтому защищает себя от уплаты косвенных налогов.

  1. Влияние на инфляцию

Прямые и косвенные налоги оказывают различное воздействие на инфляцию. Прямые налоги помогают снизить инфляцию в экономике, поскольку они снижают покупательную способность отдельных лиц, но получают значительную долю их доходов. Это приводит к падению совокупного спроса, поскольку у людей нет располагаемого дохода, который они могут использовать для спроса на товары и услуги, доступные на рынке. С другой стороны, косвенные налоги играют значительную роль в повышении инфляции в экономике. Поскольку чем больше людей покупают, тем меньше косвенных налогов они будут платить, поэтому им предлагается покупать больше, что приведет к увеличению совокупного спроса, который может привести к инфляции, если не будет пропорционального предложения требуемых товаров и услуг.

  1. Расходы, связанные с коллекцией

Затраты и методы, связанные с сбором косвенных налогов, меньше, потому что есть определенные пункты сбора, и только определенный процент вычитается от лица, покупающего товары и услуги. Это не то же самое в отношении прямых налогов, поскольку они связаны с множеством вычетов, которые иногда могут быть дорогостоящими и трудоемкими. Органам по сбору налогов всегда было предпочтение взимать косвенные налоги по сравнению с предпочтением взимания прямых налогов из-за издержек и трудозатрат.

  1. Покрытие коллекции
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Несмотря на легкий и менее технический сбор, косвенные налоги покрывают широкий охват и огромное количество людей, поскольку они облагаются налогом на любого человека, покупающего товары и услуги, которые указаны в шкале налога на добавленную стоимость. Однако прямые налоги покрывают небольшую часть людей, которые работают, потому что они начисляются на доходы. Кроме того, очень немногие организации облагаются налогом, потому что многие предприятия зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, и они облагаются налогом вместе с доходом отдельного лица, в то время как некоторые из них даже не зарегистрированы, что затрудняет их налогообложение.

Источники


  1. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь для бизнесменов / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2015. — 496 c.

  2. Введение в специальность «Юриспруденция». — М.: Юнити-Дана, 2013. — 264 c.

  3. Волеводз, А. Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика) / А.Г. Волеводз. — М.: Юрлитинформ, 2015. — 477 c.
В чём отличие прямых налогов от косвенных
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here